经济法基础2026年真题冲刺模拟真题含解析

经济法基础2026年真题冲刺模拟真题含解析考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列选项中，只有一项符合题意）1.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计凭证的是（）。A.收款凭证B.购货发票C.银行对账单D.付款凭证2.甲公司为一般纳税人，2025年5月销售商品取得不含税销售额100万元，开具增值税专用发票，适用13%税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，货物已验收入库。甲公司当月应缴纳的增值税为（）万元。A.6.5B.9.5C.13D.03.下列关于支票的表述，符合支付结算法律制度规定的是（）。A.支票的金额可以由出票人授权补记B.支票的提示付款期限为出票日起1个月C.支票只能用于转账，不得支取现金D.单位银行卡账户的资金可以由基本存款账户转账存入，也可以由现金存入4.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，不属于“工资、薪金所得”的是（）。A.工资B.奖金C.年终加薪D.劳务报酬所得5.某个体工商户为增值税小规模纳税人，2025年10月销售商品取得含税收入11.3万元，开具普通发票。该个体工商户当月应缴纳的增值税为（）万元。（小规模纳税人增值税征收率为3%）A.0.3B.0.33C.1.1D.1.36.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税应税消费品的是（）。A.卷烟B.白酒C.化妆品D.农用拖拉机7.纳税人发生应税行为，采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为（）。A.收到预收款的当天B.发生应税行为的当天C.纳税人发生纳税义务的当天D.货物发出的当天8.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，属于企业职工福利费支出范围的是（）。A.支付给职工的工资B.支付给职工的奖金C.按照规定为职工缴纳的医疗保险费D.支付给职工的困难补助9.某公司2025年度应纳税所得额为100万元，适用的所得税税率为25%。该公司2025年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.20B.25C.50D.7510.根据社会保险法律制度的规定，下列关于基本养老保险待遇领取条件的表述，正确的是（）。A.达到法定退休年龄且累计缴费满1年的B.达到法定退休年龄且累计缴费满15年的C.灵活就业人员达到法定退休年龄且累计缴费满10年的D.缴费不满15年的，可以一次性领取所有养老金11.根据劳动合同法律制度的规定，用人单位单方面解除劳动合同，需要向劳动者支付经济补偿的情形是（）。A.劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的B.劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行，经用人单位与劳动者协商，未能就变更劳动合同内容达成协议的C.劳动者严重违反用人单位的规章制度的D.劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正的12.下列关于社会保险费的表述，符合社会保险法律制度规定的是（）。A.职工应当参加的基本养老保险，由职工所在单位缴纳B.职工应当参加的基本医疗保险，由职工个人缴纳全部费用C.失业保险费由城镇企业事业单位、城镇企业事业单位职工按照规定缴纳D.工伤保险费由用人单位缴纳，职工不缴纳工伤保险费二、多项选择题（下列选项中，至少有两项符合题意）1.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计核算软件基本功能的有（）。A.填制凭证B.输出报表C.生成工资条D.审核记账2.甲公司为增值税一般纳税人，2025年6月销售货物取得含税销售额117万元，另收取包装费2.34万元。关于该笔业务的税务处理，下列表述正确的有（）。（一般纳税人销售货物收取的包装费是否计入销售额征税，需根据最新政策，此处假设包装费并入销售额）A.应确认销售额119.34万元B.应确认销项税额16.85万元C.包装费2.34万元应计入销售额计算缴纳增值税D.甲公司当月应缴纳的增值税为16.85万元（假设无进项税额）3.下列关于银行结算账户的表述，符合支付结算法律制度规定的有（）。A.个人银行结算账户可以办理转账结算B.单位银行卡账户的资金可以由基本存款账户转账存入C.临时存款账户的有效期最长不得超过2年D.个人存款账户可以用于办理转账结算和现金存取4.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的有（）。A.退休人员领取的退休金B.国债利息收入C.按照国家规定比例减征的工资薪金所得D.离婚补偿费5.某企业2025年8月发生以下业务：（1）销售产品取得不含税收入80万元，开具增值税专用发票，适用13%税率；（2）销售原材料取得不含税收入20万元，开具普通发票，适用13%税率；（3）当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额30万元，税额3.9万元，货物已验收入库。该企业当月销项税额和进项税额分别为（）万元。A.销项税额13.8万元B.销项税额10.2万元C.进项税额3.9万元D.进项税额0万元6.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税人的表述，正确的有（）。A.在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，为消费税纳税人B.消费税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人C.消费税实行从价定率和从量定额两种计税方法D.消费税实行单一环节征收7.用人单位违反劳动合同法律制度规定，给劳动者造成损害的，应当承担的赔偿责任包括（）。A.未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的B.未及时足额支付劳动报酬的C.未依法为劳动者缴纳社会保险费的D.解除或者终止劳动合同，未依照法律规定向劳动者支付经济补偿的8.根据社会保险法律制度的规定，下列关于失业保险待遇的表述，正确的有（）。A.城镇企业事业单位失业人员，领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，享受基本医疗保险待遇B.失业保险金的标准，由省、自治区、直辖市人民政府确定，不得低于城市居民最低生活保障标准C.失业人员在领取失业保险金期间，可以享受职业介绍、职业培训等服务D.失业人员找到新工作的，停止领取失业保险金，并同时办理手续三、判断题（请判断下列表述是否正确，正确的划“√”，错误的划“×”）1.会计凭证是登记会计账簿的依据。（）2.增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额。（）3.支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记。（）4.个人所得税的应纳税所得额是指个人取得的各项收入减除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。（）5.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。（）6.基本养老保险待遇包括基本养老保险金、个人账户储存额以及国家规定的其他待遇。（）7.劳动合同中约定由用人单位向劳动者支付经济补偿的，用人单位应当向劳动者支付经济补偿。（）8.社会保险费由用人单位和职工共同缴纳。（）9.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同。（）10.任何单位和个人都有权对违反会计法律制度规定的行为进行检举。（）试卷答案一、单项选择题1.C2.B3.B4.D5.A6.D7.A8.D9.B10.B11.B12.D二、多项选择题1.ABD2.ABCD3.AB4.ABD5.AC6.ACD7.ABCD8.ABCD三、判断题1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√解析思路一、单项选择题1.会计凭证是记录经济业务事项发生或完成情况的书面证明，是登记会计账簿的依据。A、B、D均为会计凭证的种类。银行对账单是银行和企业核对账目的依据，不属于企业会计核算过程产生的凭证。故选C。2.甲公司当月销项税额=100×13%=13（万元）。由于甲公司是一般纳税人且取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额。当月进项税额为6.5万元。甲公司当月应缴纳的增值税=销项税额-进项税额=13-6.5=6.5（万元）。故选A。3.根据《支付结算办法》规定，支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记。故选B。4.工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、奖金、津贴、补贴等。劳务报酬所得是指个人独立从事劳务服务取得的所得。故选D。5.小规模纳税人增值税征收率为3%。含税销售额=不含税销售额×(1+征收率)=11.3/(1+3%)=10（万元）。应纳增值税=含税销售额×征收率=10×3%=0.3（万元）。故选A。6.根据《消费税暂行条例》规定，应税消费品包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。农用拖拉机不属于消费税应税消费品。故选D。7.根据《增值税暂行条例》规定，纳税人发生应税行为，采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。故选A。8.职工福利费是指企业为职工提供的除工资、奖金、津贴、补贴以外的福利性货币收入或者非货币性福利。按照规定为职工缴纳的医疗保险费属于社会保险费，不属于职工福利费。困难补助属于职工福利费支出范围。故选D。9.企业所得税=应纳税所得额×所得税税率=100×25%=25（万元）。故选B。10.根据《社会保险法》规定，达到法定退休年龄且累计缴费满15年的，可以领取基本养老金。故选B。11.根据《劳动合同法》规定，有下列情形之一的，用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同：（1）劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的；（2）劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的；（3）劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行，经用人单位与劳动者协商，未能就变更劳动合同内容达成协议的。A选项属于第一种情形。B选项属于第三种情形。C选项属于用人单位可以立即解除劳动合同的情形。D选项属于用人单位可以立即解除劳动合同的情形。题干描述的是B选项的情形。故选B。12.根据社会保险法律制度的规定，职工应当参加的基本养老保险，由职工所在单位缴纳。B选项错误，职工应当参加的基本医疗保险，由用人单位和职工按照规定共同缴纳。C选项错误，失业保险费由城镇企业事业单位、城镇企业事业单位职工按照规定共同缴纳。D选项错误，工伤保险费由用人单位缴纳，职工不缴纳工伤保险费。A选项表述正确。故选D。二、多项选择题1.会计核算软件的基本功能包括：输入凭证、处理凭证、生成报表、查询统计、系统管理（如用户管理、权限设置、数据备份恢复等）。C选项“生成工资条”通常属于人力资源管理系统或薪资管理模块的功能，虽然会计系统可能调用或集成此功能，但不是其核心的会计核算功能。故选ABD。2.增值税一般纳税人销售货物或应税劳务，价格和包装费未分别注明，应按价税合计金额作为销售额计算销项税额。销售额=117/(1+13%)+2.34=100+2.34=102.34（万元）。销项税额=102.34×13%=13.3022（万元）≈13.30（万元）。由于题目中假设包装费并入销售额，且未考虑进项税额，按此假设，ABCD选项均正确。实际中需注意包装费是否需价税分离，以及是否存在可抵扣的进项税额。按题目给定信息判断，选ABCD。3.根据《支付结算办法》规定，个人银行结算账户可以用于办理个人转账收付和现金存取，但不得办理转账结算（指单位转账）。A选项错误。单位银行卡账户的资金必须由基本存款账户转账存入，不得由现金存入，也不得办理现金收付。B选项正确。临时存款账户的有效期最长不得超过2年。C选项正确。个人存款账户可以用于办理转账结算（指个人转账）和现金存取。D选项正确。故选BCD。4.退休人员领取的退休金属于免税所得。国债利息收入属于免税所得。按照国家规定比例减征的工资薪金所得，其应纳税所得额是减除规定扣除后的余额，这部分应纳税所得额仍需缴纳个人所得税，只是实际缴纳税额可能减少。D选项错误，离婚补偿费在一定限额内免征个人所得税。故选AB。*(注：个税法对离婚补偿费有免税规定，此处按常考点处理，若政策有更新需调整)*5.销项税额=(80+20)×13%=100×13%=13（万元）。进项税额为3.9万元。故选AC。6.根据《消费税暂行条例》规定，在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，为消费税纳税人。A选项正确。消费税的纳税人分为生产应税消费品的纳税人、委托加工应税消费品的单位和个人以及进口应税消费品的单位和个人，并非一般纳税人和小规模纳税人。B选项错误。消费税实行从价定率和从量定额两种计税方法。C选项正确。消费税实行单一环节征收，即在应税消费品的生产、委托加工或进口环节征收一次，不在零售等环节征收。D选项正确。故选ACD。7.根据《劳动合同法》规定，用人单位违反劳动合同法律制度规定，给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。包括：未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的；未及时足额支付劳动报酬的；未依法为劳动者缴纳社会保险费的；解除或者终止劳动合同，未依照法律规定向劳动者支付经济补偿的；因用人单位原因导致劳动合同无效，给劳动者造成损害的；法律、行政法规规定的其他情形。ABCD选项均正确。故选ABCD。8.根据《社会保险法》和相关规定，城镇企业事业单位失业人员，领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，享受基本医疗保险待遇。A选项正确。失业保险金的标准，由省、自治区、直辖市人