2026年经济师考试财政税收卷

2026年经济师考试财政税收卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列每题只有一个正确答案，请将正确答案的字母选项填在答题卡相应位置。每题1分，共60分）1.在现代经济社会中，政府提供公共物品和服务的职能主要是通过（）来履行的。A.市场机制B.政府财政C.社会捐赠D.企业投资2.财政政策的挤出效应主要是指（）。A.政府支出增加导致私人投资减少B.政府税收增加导致私人消费减少C.政府发行国债导致利率上升D.政府补贴导致市场价格下降3.我国政府预算按收支管理范围划分，可分为（）。A.中央预算和地方预算B.总预算和部门预算C.立法预算和执行预算D.单位预算和基金预算4.政府集中采购的主要目的是（）。A.获得规模效益，降低采购成本B.增加政府收入C.加强预算执行监督D.刺激市场竞争5.我国现行预算年度的起止时间是（）。A.5月1日至次年4月30日B.10月1日至次年9月30日C.1月1日至12月31日D.7月1日至次年6月30日6.财政收入的构成中，由各级政府依法征收的、具有强制性、无偿性和固定性的收入主要是指（）。A.国有资产收益B.财政补贴C.税收收入D.债务收入7.下列项目中，属于我国中央政府固定收入的是（）。A.增值税B.营业税（已停征）C.企业所得税D.关税8.下列项目中，属于我国地方政府固定收入的是（）。A.资源税B.增值税C.个人所得税D.车船税9.我国现行的增值税税率结构中，基本税率是（）。A.3%B.6%C.9%D.13%10.下列商品中，属于消费税征收范围的是（）。A.书籍B.自行车C.化妆品D.农产品11.根据我国企业所得税法规定，居民企业是指（）。A.在中国境内设立的企业B.在中国境内设立，但主要收入来源于境外的企业C.外商投资企业D.在中国境内设立，且实际管理机构在中国境内的企业12.个人所得税法规定，居民个人来源于中国境外的所得，经税务机关批准，可以（）。A.依法免缴个人所得税B.按照中国境内税率减半缴税C.按照中国境内税率全额缴税D.在中国境内已缴税款的基础上进行抵免13.下列项目中，属于个人所得税专项附加扣除的是（）。A.职工基本养老保险B.购房贷款利息C.缴纳的住房租金D.缴纳的子女教育费用14.我国关税的主要税率是（）。A.优惠税率B.普通税率C.最低税率D.协定税率15.下列税种中，属于财产行为税的是（）。A.增值税B.营业税（已停征）C.房产税D.企业所得税16.房产税的计税依据是（）。A.房产原值B.房产评估值C.房产租金收入D.房产市场价值17.契税的纳税人是（）。A.转让土地、房屋权属的单位B.转让土地、房屋权属的个人C.转让土地、房屋权属的中介机构D.转让土地、房屋权属的受让单位或个人18.我国土地增值税的纳税人是指（）。A.转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人B.出让国有土地使用权的政府C.购买国有土地使用权的单位和个人D.设计建造地上建筑物的单位19.纳税人通过提供应税服务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用，减去支付给其他单位或者个人的代收代缴款项后的余额，是（）。A.增值税的计税依据B.营业税的计税依据C.企业所得税的计税依据D.个人所得税的计税依据20.增值税纳税人按照销售额和规定的税率计算纳税额，然后扣除进项税额，其计算方法称为（）。A.直接计算法B.间接计算法C.一般计税方法D.简易计税方法21.小规模纳税人销售货物或者提供应税服务，按照销售额和规定的征收率计算缴纳增值税，其计算方法称为（）。A.直接计算法B.间接计算法C.一般计税方法D.简易计税方法22.企业所得税的税率为（）。A.15%B.20%C.25%D.33%23.根据个人所得税法规定，稿酬所得的收入额减按（）计算。A.10%B.20%C.30%D.70%24.下列项目中，不属于个人所得税工资薪金所得应税项目的是（）。A.工资B.奖金C.补贴D.养老金25.纳税人因自然灾害等原因遭受重大损失，经税务机关审核批准，可以（）。A.减免企业所得税B.延期缴纳企业所得税C.免缴个人所得税D.减免个人所得税26.税收的强制性是指（）。A.税收是国家财政收入的主要来源B.纳税人必须依法纳税，不得拖延或逃税C.税收具有调节经济的职能D.税收具有公平性27.税收的无偿性是指（）。A.纳税人缴纳的税款归国家所有B.纳税人不能从政府获得任何补偿C.税收的征收和缴纳是单方面的转移D.税收具有调节收入分配的功能28.税收的固定性是指（）。A.税收收入是国家预算的主要来源B.税收制度由国家法律制定，相对稳定C.税收可以根据经济情况随时调整D.税收具有调节经济的功能29.税收公平原则包括（）。A.税收负担应按照纳税人的实际负担能力来分配B.税收制度应简单易行C.税收收入应全部用于公共服务D.税收具有调节收入分配的功能30.税收效率原则是指（）。A.税收制度应有利于促进经济发展B.税收征收成本应尽可能低C.税收应尽可能多地增加财政收入D.税收应尽可能公平地分配负担31.按照征税对象的不同，税收可以分为（）。A.流转税、所得税、财产行为税B.中央税、地方税、中央地方共享税C.间接税、直接税D.财产税、资源税32.下列税种中，属于流转税的是（）。A.增值税B.个人所得税C.财产税D.资源税33.下列税种中，属于所得税的是（）。A.增值税B.营业税（已停征）C.企业所得税D.车船税34.下列税种中，属于财产行为税的是（）。A.增值税B.个人所得税C.房产税D.企业所得税35.纳税人销售应税货物或提供应税服务，按照销售额和规定的税率计算纳税额，该税率称为（）。A.优惠税率B.普通税率C.税率D.征收率36.纳税人销售或进口税率为零的货物或提供适用零税率的应税服务，可以（）。A.按照普通税率计算缴纳增值税B.免缴增值税C.按照简易计税方法计算缴纳增值税D.在计算其他应税行为的销项税额时抵减37.纳税人兼营不同税率应税行为的，应当（）。A.对不同税率的应税行为分别核算销售额B.按照低税率计算缴纳增值税C.按照高税率计算缴纳增值税D.按照平均税率计算缴纳增值税38.增值税一般纳税人购进货物或接受应税服务，支付或者负担的增值税额，是该货物的（）。A.销售额B.采购成本C.进项税额D.销项税额39.企业所得税的纳税人是指（）。A.在中国境内设立的企业B.在中国境内设立，且实际管理机构在中国境内的企业C.外商投资企业D.在中国境内设立，但主要收入来源于境外的企业40.个人所得税的纳税人是指（）。A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所但居住满一年的个人C.从中国境内取得所得的个人D.A、B、C均属于个人所得税的纳税人41.个体工商户的生产经营所得，适用（）。A.个人所得税税率B.企业所得税税率C.增值税税率D.营业税税率（已停征）42.根据个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以每次收入额为计税依据，适用（）。A.3%的税率B.20%的比例税率C.5%的比例税率D.25%的比例税率43.纳税人从中国境外取得所得，应当在（）向中国政府申报纳税。A.每年12月31日前B.每年3月31日前C.取得所得的当年D.起居所离开中国的当年44.税务登记的目的是（）。A.核算纳税人应纳税款B.管理纳税人账户C.确定纳税人的税种、税率D.对纳税人进行户籍管理45.纳税人超过应纳税款入库期限，按日加收滞纳税款万分之五的利息，该利息称为（）。A.滞纳金B.罚款C.加收利息D.补充缴款46.税务机关对纳税人履行纳税义务的情况进行检查，该行为称为（）。A.税务检查B.税务登记C.税款征收D.税务稽查47.税务机关对纳税人违反税收法律、行政法规的行为进行的调查和处置，该行为称为（）。A.税务检查B.税务稽查C.税款征收D.税务登记48.纳税人因不可抗力，不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以（）。A.减免税款B.延期缴纳税款C.免除滞纳金D.免缴税款49.下列行为中，属于偷税行为的是（）。A.纳税人未按照规定的期限申报纳税B.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证C.纳税人未按照规定设置、保管账簿D.纳税人擅自改变会计凭证的记录50.纳税人对税务机关的处罚决定不服的，可以（）。A.向人民法院提起行政诉讼B.向上一级税务机关申请复议C.向监察机关举报D.A、B均可以51.财政政策通过调整政府支出和税收来影响（）。A.经济增长B.价格水平C.收入分配D.以上都是52.扩张性财政政策通常适用于（）。A.经济过热B.经济衰退C.通货膨胀D.失业率过高53.紧缩性财政政策通常适用于（）。A.经济过热B.经济衰退C.通货紧缩D.失业率过低54.政府购买支出增加，会使（）。A.国民收入增加B.国民收入减少C.利率上升D.价格水平下降55.政府税收减少，会使（）。A.国民收入增加B.国民收入减少C.利率上升D.价格水平上升56.税收乘数是指（）。A.政府购买支出变动对国民收入变动的影响B.税收变动对国民收入变动的影响C.政府转移支付变动对国民收入变动的影响D.国民收入变动对税收变动的影响57.财政管理体制的核心内容是（）。A.政府预算管理B.政府收支管理C.中央与地方财政关系D.财政支出管理58.我国现行预算管理体制下，中央对地方转移支付主要是指（）。A.中央对地方的税收返还B.中央对地方的均衡性转移支付C.中央对地方的专项转移支付D.A、B、C都是59.政府非税收入是指（）。A.政府提供的公共物品和服务的价值B.政府依法取得的除税收收入以外的财政收入C.政府的债务收入D.政府的转移支付60.政府预算执行管理的核心是（）。A.预算编制B.预算调整C.预算执行D.预算监督二、多项选择题（下列每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的字母选项填在答题卡相应位置。多选、错选、漏选均不得分。每题2分，共40分）1.财政政策的目标包括（）。A.促进经济增长B.维持物价稳定C.促进充分就业D.实现国际收支平衡E.促进收入分配公平2.我国政府预算的构成包括（）。A.中央预算B.地方预算C.总预算D.部门预算E.单位预算3.增值税的特点包括（）。A.按增值额征税B.税负环转C.课税普遍D.计算复杂E.便于国际税收协调4.企业所得税的纳税人包括（）。A.公司制企业B.合伙企业C.个人独资企业D.外商投资企业E.居民企业5.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.财产租赁所得6.财产税的特点包括（）。A.课税对象是财产B.税负相对固定C.税收收入不稳定D.有利于调节收入分配E.征收管理方便7.税收制度的基本要素包括（）。A.纳税人B.征税对象C.税率D.税收优惠E.纳税环节8.税收征收管理法的基本原则包括（）。A.依法征税原则B.公平税负原则C.保障纳税人权益原则D.依法行政原则E.服务纳税人原则9.财政管理体制的功能包括（）。A.规范中央与地方政府的财政关系B.调节地区经济发展水平C.保障国家机器的正常运转D.提高财政资源配置效率E.促进财政收支平衡10.政府预算执行监督的方式包括（）。A.财政部门监督B.人大监督C.会计师事务所监督D.社会公众监督E.税务机关监督11.下列项目中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.提供应税服务D.转让无形资产E.转让不动产12.增值税一般计税方法的计算公式为（）。A.应纳税额=销项税额-进项税额B.应纳税额=销售额×税率C.应纳税额=(销售额+进项税额)×税率D.应纳税额=销售额/(1+税率)×税率E.应纳税额=销售额-进项税额13.企业所得税的税前扣除项目包括（）。A.成本B.费用C.税金D.损失E.资本性支出14.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。A.房贷利息B.住房租金C.子女教育D.继续教育E.大病医疗15.税务机关的职权包括（）。A.税务登记B.税款征收C.税务检查D.税务稽查E.税收优惠审批16.纳税人的权利包括（）。A.依法纳税的权利B.申请减税、免税的权利C.申请延期缴纳税款的权利D.要求税务机关赔偿合法权益受损害的权利E.对税务机关的处罚决定提出申诉或诉讼的权利17.财政政策工具包括（）。A.政府购买支出B.政府转移支付C.政府税收D.公债发行E.货币政策18.财政转移支付的方式包括（）。A.一般性转移支付B.专项转移支付C.税收返还D.政府购买支出E.政府转移支付19.政府非税收入的来源包括（）。A.行政事业性收费B.政策性基金收入C.国有资产收益D.债务收入E.其他收入20.财政政策传导机制包括（）。A.财政支出传导机制B.税收传导机制C.政府转移支付传导机制D.公债传导机制E.货币政策传导机制试卷答案一、单项选择题1.B2.A3.B4.A5.C6.C7.D8.A9.D10.C11.D12.D13.B14.B15.C16.B17.D18.A19.A20.C21.D22.C23.D24.D25.B26.B27.C28.B29.A30.A31.A32.A33.C34.C35.B36.B37.A38.C39.D40.D41.A42.B43.B44.D45.A46.A47.B48.B49.B50.A51.D52.B53.A54.A55.A56.B57.C58.D59.B60.C二、多项选择题1.A,B,C,D,E2.A,B,C,D,E3.A,B,C,E4.A,D,E5.A,B,C,D,E6.A,B,C,D7.A,B,C,D,E8.A,B,C,D,E9.A,B,C,D,E10.A,B,C,D,E11.A,B,C,D,E12.A,D13.A,B,C,D14.A,B,C,D,E15.A,B,C,D,E16.B,C,D,E17.A,B,C,D18.A,B,C19.A,B,C,E20.A,B,C,D解析一、单项选择题1.B财政的基本职能是提供公共物品和服务，主要通过政府财政活动来履行。2.A扩张性财政政策通过增加政府支出或减少税收刺激总需求，可能导致挤出效应，即政府支出增加导致私人投资减少。3.B按收支管理范围划分，政府预算可分为总预算和部门预算。总预算是各级政府预算的汇总；部门预算是各级政府部门及其所属单位的预算。4.A政府集中采购可以利用规模经济，获得更低的采购成本，提高财政资金使用效率。5.C我国政府预算年度的起止时间是1月1日至12月31日。6.C税收是现代国家财政收入的主要来源，具有强制性、无偿性和固定性特征。7.D关税属于中央政府固定收入。增值税、企业所得税大部分为中央地方共享税；营业税（已停征）等原为地方主要收入，现大部分已纳入中央地方共享税。8.A国有资产收益属于中央政府固定收入。资源税大部分为中央地方共享税；增值税、企业所得税大部分为中央地方共享税；车船税属于地方税。9.D我国增值税基本税率为13%。10.C化妆品属于消费税征收范围。书籍、自行车属于一般货物，不征收消费税；农产品通常不征收消费税。11.D居民企业是指在中国境内设立，且实际管理机构在中国境内的企业。12.D居民个人来源于中国境外的所得，可以在中国境内已缴税款的基础上进行抵免。13.B购房贷款利息属于个人所得税专项附加扣除项目。14.B营业税（已停征）不属于我国现行主要税种。增值税、消费税、企业所得税、个人所得税是主要税种。15.C房产税属于财产行为税。增值税、营业税（已停征）属于流转税；企业所得税、个人所得税属于所得税。16.B房产税的计税依据是房产评估值（从价计征）或房产租金收入（从租计征）。17.D契税的纳税人是转让土地、房屋权属的受让单位或个人。18.A土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。19.A增值税的计税依据是纳税人提供应税服务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用，减去支付给其他单位或者个人的代收代缴款项后的余额。20.C增值税一般计税方法是“价税分离”原则下的计算方法，即先计算销售额和销项税额，再扣除进项税额。21.D小规模纳税人适用简易计税方法，按照销售额和规定的征收率计算缴纳增值税。22.C企业所得税的税率为25%。23.D根据个人所得税法规定，稿酬所得的收入额减按70%计算。24.D养老金通常属于社会保障支出，不属于工资薪金所得。25.B纳税人因自然灾害等原因遭受重大损失，经税务机关审核批准，可以延期缴纳企业所得税。26.B税收的强制性是指国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税。27.C税收的无偿性是指政府取得税收收入后无需向纳税人支付任何对价，税收的征收和缴纳是单方面的转移。28.B税收的固定性是指税收制度由国家法律制定，具有相对稳定性，包括税种、税率、纳税对象等。29.A税收公平原则包括横向公平（相同情况相同对待）和纵向公平（不同负担能力不同对待）。30.A税收效率原则是指税收制度应有利于促进经济发展，提高资源配置效率，减少税收征收成本。31.A按征税对象不同，税收可以分为流转税、所得税、财产行为税等。32.A增值税属于流转税。33.C企业所得税属于所得税。34.C房产税属于财产行为税。35.B税率是指纳税人销售应税货物或提供应税服务时适用的税率。36.B纳税人销售或进口税率为零的货物或提供适用零税率的应税服务，其进项税额不得抵扣，销项税额也不计算缴纳。37.A纳税人兼营不同税率应税行为的，应当分别核算不同税率的应税行为的销售额。38.C增值税一般纳税人购进货物或接受应税服务，支付或者负担的增值税额，是该货物的进项税额。39.D居民企业是指在中国境内设立，且实际管理机构在中国境内的企业。40.D个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人、在中国境内无住所但居住满一年的个人、从中国境内取得所得的个人。41.A个体工商户的生产经营所得，适用个人所得税税率。42.B根据个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以每次收入额为计税依据，适用20%的比例税率。43.B纳税人从中国境外取得所得，应当在每年3月31日前向中国政府申报纳税。44.D税务登记的目的是对纳税人进行户籍管理，掌握纳税人基本情况。45.A滞纳金是指纳税人超过应纳税款入库期限，按日加收的滞纳税款利息。46.A税务检查是指税务机关对纳税人履行纳税义务的情况进行检查。47.B税务稽查是指税务机关对纳税人违反税收法律、行政法规的行为进行的调查和处置。48.B纳税人因不可抗力，不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以延期缴纳税款。49.B偷税行为是指纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的行为。50.A、B纳税人对税务机关的处罚决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼，也可以向上一级税务机关申请复议。51.D财政政策的目标包括促进经济增长、维持物价稳定、促进充分就业、实现国际收支平衡、促进收入分配公平等。52.B扩张性财政政策通过增加政府支出或减少税收来刺激总需求，通常适用于经济衰退时期。53.A紧缩性财政政策通过减少政府支出或增加税收来抑制总需求，通常适用于经济过热时期。54.A政府购买支出增加，会通过乘数效应带动国民收入增加。55.A政府税收减少，会通过乘数效应带动国民收入增加。56.B税收乘数是指税收变动对国民收入变动的影响程度。57.C财政管理体制的核心内容是中央与地方财政关系，包括财政收支划分、财政转移支付等。58.D我国现行预算管理体制下，中央对地方转移支付主要是指中央对地方的专项转移支付。均衡性转移支付和税收返还在过去较重要，但专项转移支付近年来占比日益提高，且是政策工具的重要形式。59.B政府非税收入是指政府依法取得的除税收收入以外的财政收入。60.C政府预算执行管理的核心是预算执行，包括组织收入、拨付支出、管理财政存款等。二、多项选择题1.A,B,C,D,E财政政策的目标是多方面的，包括促进经济增长、稳定物价、促进充分就业、实现国际收支平衡、促进收入分配公平等。2.A,B,C,D,E政府预算按不同标准可分为中央预算和地方预算（按级次）；总预算和部门预算（按层级）；一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算（按性质）。部门预算和单位预算是从属于总预算的。3.A,B,C,E增值税的特点包括按增值额征