内审题库及答案

内审题库及答案一、单选题1.内部审计的目的是（）A.对组织的财务报表进行审计B.评估组织内部控制的有效性C.发现组织的所有问题D.帮助组织实现盈利最大化答案：B解析：内部审计的主要目的是通过对组织内部控制系统的审查和评价，来评估其有效性，促进组织目标的实现。对财务报表审计是注册会计师的职责；内部审计无法发现所有问题；帮助实现盈利最大化不是其直接目的。2.以下哪项不属于内部审计的职能（）A.监督B.评价C.鉴证D.咨询答案：C解析：内部审计具有监督、评价和咨询职能。鉴证通常是外部审计的职能之一，内部审计一般不提供鉴证服务。3.内部审计机构应接受（）的领导A.本单位董事会或最高管理层B.上级审计机关C.同级财政部门D.社会审计组织答案：A解析：内部审计机构应接受本单位董事会或最高管理层的领导，以保证其独立性和权威性，更好地履行职责。4.内部审计人员在审计过程中发现的重大问题，应当及时向（）报告A.本单位内部相关部门B.社会公众C.上级主管部门D.以上都不对答案：A解析：内部审计人员发现重大问题应及时向本单位内部相关部门报告，以便及时采取措施解决问题，防止问题扩大。5.内部审计工作底稿的所有权属于（）A.被审计单位B.内部审计机构C.审计项目负责人D.审计人员个人答案：B解析：内部审计工作底稿是内部审计机构在审计过程中形成的工作记录，所有权归内部审计机构。6.内部审计人员执行审计业务时，应当具备的职业胜任能力不包括（）A.专业知识B.职业技能C.良好的人际关系D.职业道德答案：C解析：内部审计人员应具备专业知识、职业技能和职业道德等职业胜任能力，良好的人际关系不属于职业胜任能力的直接范畴。7.以下关于内部审计计划的说法，错误的是（）A.内部审计计划应包括年度审计计划和项目审计计划B.年度审计计划应报经组织适当管理层批准后实施C.项目审计计划可以根据实际情况随时调整，无需审批D.内部审计机构应定期对审计计划的执行情况进行检查和评估答案：C解析：项目审计计划也需要经过适当审批，不能随意调整，以保证审计工作的规范性和严肃性。8.内部审计人员在审计抽样时，应考虑的因素不包括（）A.审计目的B.审计对象特征C.审计成本D.被审计单位的意见答案：D解析：审计抽样时应考虑审计目的、审计对象特征及审计成本等因素，被审计单位意见不是抽样时必须考虑的因素。9.对内部控制进行评价时，以下哪种方法不属于常用的评价方法（）A.穿行测试B.问卷调查C.统计分析D.专题讨论答案：C解析：常用内部控制评价方法有穿行测试、问卷调查、专题讨论及实地查验等，统计分析不属于常用的内部控制评价方法。10.内部控制的要素不包括（）A.内部环境B.风险评估C.外部监督D.控制活动答案：C解析：内部控制要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督，不包括外部监督。11.内部审计人员在评价内部控制的有效性时，首先应考虑（）A.内部控制是否存在B.内部控制是否执行C.内部控制是否一贯执行D.内部控制是否合理、健全答案：D解析：评价内部控制有效性首先要考虑其是否合理、健全，在此基础上再看是否存在、执行及一贯执行等情况。12.以下关于风险评估的说法，正确的是（）A.风险评估是内部审计的唯一工作B.风险评估只需要考虑固有风险C.风险评估应识别组织面临的所有风险D.风险评估有助于确定审计重点答案：D解析：风险评估是内部审计的重要工作，但不是唯一工作；风险评估要考虑固有风险和控制风险；无法识别组织面临的所有风险；风险评估有助于确定审计重点，合理分配审计资源。13.内部审计人员在对采购业务进行审计时，发现采购合同未按规定审批，这属于（）A.内部控制缺陷B.财务报表错误C.经营决策失误D.以上都不对答案：A解析：采购合同未按规定审批说明内部控制存在缺陷，不能有效防范风险。14.对固定资产进行审计时，主要审查的内容不包括（）A.固定资产的购置是否合理B.固定资产的折旧计算是否正确C.固定资产的处置是否合规D.固定资产的市场价格波动情况答案：D解析：固定资产审计主要审查购置合理性、折旧计算正确性、处置合规性等，市场价格波动情况不是主要审查内容。15.内部审计人员在对销售业务进行审计时，发现销售发票开具错误，这可能影响（）A.销售收入的确认B.应收账款的回收C.客户关系D.以上都是答案：D解析：销售发票开具错误可能导致销售收入确认不准确，影响应收账款回收，也可能影响客户关系。16.以下关于货币资金审计的说法，错误的是（）A.货币资金审计主要审查货币资金的真实性、完整性和合法性B.库存现金盘点应采用突击式盘点C.银行存款函证可以由被审计单位代为办理D.货币资金审计应关注资金的安全性答案：C解析：银行存款函证应由审计人员直接发出并收回，不能由被审计单位代为办理。17.内部审计人员在对成本费用进行审计时，发现某项费用支出不合理，应采取的措施是（）A.直接要求被审计单位调整B.与被审计单位沟通，了解原因并提出改进建议C.向上级领导汇报，由领导决定D.不做处理答案：B解析：发现费用支出不合理应与被审计单位沟通，了解原因并提出改进建议，促进其规范费用支出。18.对财务报表进行审计时，内部审计人员主要关注（）A.财务报表的公允性B.财务报表的编制方法C.财务报表的报送时间D.财务报表的格式答案：A解析：内部审计对财务报表审计主要关注其公允性，是否真实、准确反映企业财务状况和经营成果。19.内部审计机构应定期对审计工作进行质量评估，评估周期一般为（）A.半年B.一年C.两年D.三年答案：B解析：内部审计机构应定期（一般为一年）对审计工作进行质量评估，以保证审计质量。20.内部审计人员在审计过程中应保持（）A.独立性B.客观性C.保密性D.以上都是答案：D解析：内部审计人员在审计过程中要保持独立性、客观性和保密性，确保审计工作的公正性和有效性。二、多选题1.内部审计的特点包括（）A.内向性B.广泛性C.及时性D.针对性答案：ABCD解析：内部审计具有内向性，服务于本单位；审计范围广泛，涉及组织各方面；能及时发现问题并提出建议；审计工作具有针对性，围绕组织目标开展。2.内部审计的作用有（）A.监督内部控制的执行B.促进组织目标的实现C.为外部审计提供协助D.提高组织的运营效率答案：ABCD解析：内部审计通过监督内部控制执行，保证其有效性；促进组织目标实现；可以为外部审计提供内部情况，协助外部审计；通过发现问题和提出建议，提高组织运营效率。3.内部审计机构的设置应遵循的原则有（）A.独立性原则B.权威性原则C.有效性原则D.经济性原则答案：ABC解析：内部审计机构设置应遵循独立性原则，保证其独立开展工作；权威性原则，使其具有足够的地位和权力；有效性原则，确保能有效履行职责。经济性原则不是机构设置的主要原则。4.在制定内部审计计划时，应考虑的因素有（）A.组织的战略目标B.风险评估结果C.审计资源状况D.以往审计工作情况答案：ABCD解析：制定内部审计计划要考虑组织战略目标，围绕其开展审计工作；根据风险评估结果确定审计重点；结合审计资源状况合理安排审计项目；参考以往审计工作情况，总结经验教训。5.内部审计人员在审计过程中收集审计证据的方法有（）A.检查B.观察C.询问D.函证答案：ABCD解析：内部审计人员收集审计证据的方法包括检查相关文件资料；观察业务活动执行情况；询问相关人员；向第三方函证获取信息等。6.内部控制的目标包括（）A.合理保证财务报告的可靠性B.提高经营效率和效果C.促进遵循法律法规D.保护资产安全答案：ABCD解析：内部控制目标包括合理保证财务报告可靠性，为决策提供准确信息；提高经营效率和效果，促进组织发展；促进遵循法律法规，避免法律风险；保护资产安全，防止资产流失。7.风险评估的步骤包括（）A.目标设定B.风险识别C.风险分析D.风险应对答案：ABCD解析：风险评估首先设定目标，明确方向；然后识别组织面临的各种风险；对识别出的风险进行分析，评估其可能性和影响程度；最后根据风险情况制定风险应对策略。8.内部审计人员在对生产业务进行审计时，应审查的内容有（）A.生产计划的执行情况B.生产成本的核算C.生产设备的维护D.产品质量控制答案：ABCD解析：对生产业务审计要审查生产计划执行情况，确保生产按计划进行；审查生产成本核算是否准确；关注生产设备维护，保证设备正常运行；检查产品质量控制情况，保证产品质量。9.对存货进行审计时，应关注的方面有（）A.存货的计价B.存货的盘点C.存货的采购D.存货的销售答案：ABCD解析：存货审计要关注计价是否正确，影响资产价值；盘点是否准确，保证账实相符；采购环节是否合规，控制成本；销售环节是否顺畅，影响资金回笼。10.内部审计人员在对人力资源管理进行审计时，应审查的内容包括（）A.人员招聘与选拔B.员工培训与发展C.绩效考核与薪酬管理D.劳动用工合规性答案：ABCD解析：人力资源管理审计涵盖人员招聘选拔是否公平公正；员工培训发展是否满足组织和员工需求；绩效考核与薪酬管理是否合理有效；劳动用工是否符合法律法规。11.内部审计报告的内容应包括（）A.审计概况B.审计依据C.审计发现D.审计建议答案：ABCD解析：内部审计报告应包含审计概况，说明审计项目基本情况；审计依据，列出所依据的标准和规范；审计发现，阐述发现的问题；审计建议，针对问题提出改进建议。12.内部审计人员在审计过程中应遵守的职业道德规范包括（）A.诚信正直B.客观公正C.专业胜任D.保密答案：ABCD解析：内部审计人员职业道德规范要求诚信正直，保持良好职业操守；客观公正，不偏不倚开展审计工作；具备专业胜任能力，完成审计任务；对审计中知悉的信息保密。13.以下哪些属于内部审计与外部审计的区别（）A.审计目标不同B.审计范围不同C.审计独立性不同D.审计方法不同答案：ABCD解析：内部审计主要服务于组织内部管理，目标侧重于评价内部控制等；外部审计主要对财务报表发表意见。内部审计范围更广泛，涉及组织各方面；外部审计主要针对财务报表相关内容。内部审计独立性相对弱于外部审计。内部审计方法多样灵活，外部审计有其特定规范方法。14.内部审计人员在对合同管理进行审计时，应审查的要点有（）A.合同的签订程序B.合同的条款内容C.合同的执行情况D.合同的变更与终止答案：ABCD解析：合同管理审计要审查签订程序是否合规，避免合同风险；条款内容是否明确合理，保障双方权益；执行情况是否良好，确保合同履行；变更与终止是否符合规定，妥善处理相关事宜。15.对投资业务进行审计时，应关注的方面有（）A.投资决策的科学性B.投资项目的效益性C.投资资金的安全性D.投资收益的核算答案：ABCD解析：投资业务审计关注投资决策是否科学合理，避免盲目投资；项目效益性，评估投资回报；资金安全性，防止资金损失；投资收益核算是否准确，反映投资成果。三、判断题1.内部审计机构可以接受外部单位的委托进行审计。（）答案：错误解析：内部审计机构主要为本单位服务，一般不接受外部单位委托进行审计。2.风险评估是内部审计工作的核心环节。（）答案：正确解析：风险评估能帮助确定审计重点和方向，是内部审计工作的核心环节之一。3.内部控制的有效性与内部审计的监督评价密切相关。（）答案：正确解析：内部审计通过对内部控制的监督评价，促进其有效性，二者相互关联。4.内部审计人员在审计过程中发现问题，应直接向社会公众披露。（）答案：错误解析：内部审计人员发现问题应首先向本单位内部相关部门报告，一般不直接向社会公众披露。5.审计工作底稿可以随意修改和删除。（）答案：错误解析：审计工作底稿应妥善保管，如需修改应遵循规定程序，不能随意修改和删除。6.对固定资产折旧方法的选择属于内部控制的范畴。（）答案：正确解析：固定资产折旧方法选择影响财务报表数据，合理选择折旧方法是内部控制对资产核算管理的要求。7.内部审计人员在审计抽样时，样本量越大越好。（）答案：错误解析：样本量应根据审计目的、总体特征等合理确定，并非越大越好，过大增加审计成本，过小可能影响审计结果准确性。8.内部审计机构应定期对审计人员进行培训，提高其业务水平。（）答案：正确解析：定期培训有助于审计人员更新知识，提升业务水平，更好地履行审计职责。9.对财务报表进行审计时，内部审计人员可以完全替代注册会计师的工作。（）答案：错误解析：内部审计和注册会计师审计目的、职责等不同，内部审计人员不能完全替代注册会计师对财务报表的审计工作。10.内部审计人员在审计过程中发现被审计单位存在违法行为，应立即向司法机关报案。（）答案：错误解析：内部审计人员发现违法行为应首先向本单位报告，由单位根据情况决定是否向司法机关报案。11.内部控制的设计和执行仅与管理层有关，与普通员工无关。（）答案：错误解析：内部控制需要全体员工共同参与执行，并非仅与管理层有关。12.风险评估结果只用于确定审计重点，不影响审计计划的其他方面。（）答案：错误解析：风险评估结果不仅用于确定审计重点，还会影响审计范围、审计资源分配等审计计划的其他方面。13.内部审计报告的意见类型只有无保留意见和保留意见两种。（）答案：错误解析：内部审计报告意见类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见等。14.对采购业务进行审计时，只需要审查采购价格是否合理。（）答案：错误解析：采购业务审计除审查采购价格外，还包括采购程序、供应商选择、合同签订等多方面内容。15.内部审计人员在审计过程中应保持职业怀疑态度。（）答案：正确解析：保持职业怀疑态度有助于发现问题，提高审计质量，是内部审计人员应具备的职业素养。四、简答题1.简述内部审计的定义和主要职能。内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程效果，帮助组织实现其目标。主要职能包括：-监督职能：对组织的各项活动进行监督检查，确保其符合相关法律法规、政策制度及组织内部规定。-评价职能：对内部控制、风险管理、治理过程等进行评价，评估其有效性和合理性。-咨询职能：为组织提供专业咨询服务，帮助解决管理问题，促进组织改进和发展。2.说明内部审计计划的制定流程。内部审计计划制定流程如下：-了解组织战略目标和年度经营计划，明确审计工作方向。-进行风险评估，识别组织面临的风险，评估风险的可能性和影响程度。-根据风险评估结果，确定审计重点领域和项目。-考虑审计资源状况，包括人员数量、专业能力及时间安排等。-制定年度审计计划，包括审计项目名称、目标、范围、时间安排等，并报经组织适当管理层批准。-在年度审计计划基础上，针对具体审计项目制定项目审计计划，明确审计步骤、方法、人员分工等。-定期对审计计划的执行情况进行检查和评估，根据实际情况及时调整审计计划。3.简述内部控制的要素及其相互关系。内部控制要素包括：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。-内部环境是基础，它奠定了组织的基调，影响员工的风险意识和内部控制意识，为其他要素提供了框架和平台。-风险评估是识别、评估和应对影响目标实现的各种风险的过程，为控制活动提供依据。-控制活动是根据风险评估结果，采取的旨在确保管理层指令得以执行的政策和程序，是内部控制的具体实施手段。-信息与沟通是组织内外部信息的传递与交流，确保员工能够获取和交换履行职责所需的信息，使内部控制有效运行。-内部监督是对内部控制运行质量的监督和评估，发现内部控制缺陷并及时改进，保证内部控制持续有效。这些要素相互联系、相互作用，共同构成一个有机整体，有效实现内部控制目标。4.内部审计人员在审计过程中如何收集和评价审计证据？内部审计人员收集审计证据的方法有：-检查：审查相关文件、记录、凭证等。-观察：观察业务活动的执行情况。-询问：向相关人员询问有关情况。-函证：向第三方发函获取信息。-重新计算：对数据进行重新计算验证准确性。-重新执行：重新执行相关业务程序。-分析程序：对数据进行分析比较。在评价审计证据时：-考虑证据的相关性，即证据与审计目标的关联程度。-评估证据的可靠性，如来源是否可靠、是否经过适当授权等。-分析证据的充分性，判断证据数量是否足以支持审计结论。-综合考虑证据之间的相互印证关系，形成完整的证据链条，以得出客观、准确的审计结论。5.简述内部审计报告的主要内容和撰写要求。内部审计报告主要内容包括：-审计概况：说明审计项目的基本情况，如审计目的、范围、时间、人员等。-审计依据：列出审计所依据的法律法规、政策制度、内部规定等。-审计发现：详细阐述审计过程中发现的问题，包括事实描述、影响分析等。-审计结论：根据审计发现得出的总体结论，判断相关事项是否合规、有效等。-审计建议：针对审计发现的问题提出改进建议，包括具体措施、责任部门、时间要求等。撰写要求：-内容完整，涵盖上述主要方面，不遗漏重要信息。-表述清晰，语言简洁明了，逻辑严谨，便于理解。-客观公正，基于审计事实，不偏不倚地反映情况和发表意见。-建议具有针对性和可操作性，能够切实帮助组织解决问题，改进管理。五、案例分析题[案例]某公司内部审计机构对公司的销售业务进行