单位预算编制工作制度

PAGE单位预算编制工作制度一、总则（一）目的为了加强单位预算管理，规范预算编制行为，提高预算编制的科学性、准确性和严肃性，确保单位各项工作目标的实现，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合本单位实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本单位及所属各部门的预算编制工作。（三）基本原则1.合法性原则：预算编制应符合国家法律法规和财务制度的规定，严格执行国家有关财经政策。2.真实性原则：预算编制要以实际情况为依据，如实反映单位预算年度内的收入、支出和资产状况，不得虚报、瞒报。3.完整性原则：单位应将所有收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏，确保预算的完整性。4.科学性原则：预算编制要运用科学的方法和手段，结合单位发展战略和年度工作计划，合理预测收入、支出，提高预算的准确性和合理性。5.绩效性原则：注重预算资金的使用效益产出，将绩效目标纳入预算编制内容，强化预算绩效管理。二、预算编制的组织与职责（一）预算管理委员会1.成立由单位主要领导担任主任，各分管领导担任副主任，各相关部门负责人为成员的预算管理委员会。2.职责：负责制定和修订单位预算编制工作制度和相关政策。审议单位年度预算编制方案和预算调整方案。协调解决预算编制过程中的重大问题。对预算执行情况进行监督和考核。（二）财务部门1.作为预算编制的牵头部门，负责组织、指导和协调单位的预算编制工作。2.职责：制定预算编制的具体操作规程和表格体系。收集、汇总各部门的基础数据和预算资料。对各部门的预算草案进行审核、平衡，编制单位年度预算草案。向预算管理委员会汇报预算编制情况，根据审议意见进行修改完善。负责预算执行的日常监控和分析，定期向预算管理委员会报告预算执行情况。（三）各部门1.负责本部门预算的编制工作，是本部门预算编制的责任主体。2.职责：明确本部门预算编制的具体人员，组织相关人员收集、整理基础数据和资料。根据单位发展战略和年度工作计划，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案。对本部门预算草案进行内部审核，确保预算数据的真实性、准确性和完整性。向财务部门报送本部门预算草案，并配合财务部门进行审核、平衡工作。三、预算编制的内容与方法（一）收入预算1.财政拨款收入：根据财政部门下达的预算控制数和相关政策规定，预计财政拨款收入。2.事业收入：按照事业发展计划和业务活动特点，预计各项事业收入，包括科研收入、培训收入、技术服务收入等。3.上级补助收入：根据上级单位的补助政策和以往补助情况，预计上级补助收入。4.附属单位上缴收入：依据附属单位的经营状况和上缴规定，预计附属单位上缴收入。5.经营收入：结合经营业务的市场需求、价格水平和经营计划，预测经营收入。6.其他收入：对捐赠收入、利息收入、租金收入等其他收入项目进行合理预计。（二）支出预算1.基本支出预算人员经费：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等，根据国家规定的人员编制、工资标准和相关政策计算确定。公用经费：涵盖办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费、公务用车运行维护费、其他交通费用等，按照单位制定的公用经费定额标准和实际工作需要测算。2.项目支出预算项目申报：各部门根据单位发展战略和年度工作计划，提出项目申请，详细说明项目的背景、目标、内容、实施计划、资金需求等。项目评审：预算管理委员会组织相关专家或部门对申报项目进行评审，重点评估项目的必要性、可行性、绩效目标等，提出评审意见。项目排序：根据评审结果，对项目进行排序，优先安排重点项目和急需项目。项目预算编制：项目承担部门根据项目评审意见和实施计划，编制项目支出预算，明确项目各项费用的明细和金额。（三）预算编制方法1.零基预算法：对于基本支出中的公用经费，原则上采用零基预算法，根据实际工作需要和财力可能，重新核定各项费用标准。2.增量预算法：对于人员经费等相对稳定的支出项目，可在基期预算的基础上，考虑人员变动、政策调整等因素，适当调整预算金额。3.滚动预算法：对于项目支出预算，可采用滚动预算法，根据项目实施进度和实际情况，对预算进行动态调整和延续编制，确保项目资金的合理安排和有效使用。四、预算编制的流程（一）准备阶段1.每年[具体时间]前，财务部门发布预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间安排和要求等。2.各部门组织相关人员学习预算编制政策和要求，收集、整理本部门基础数据和资料，包括上年度预算执行情况、本年度工作计划、业务活动开展情况、资产状况、人员变动情况等。（二）编制阶段1.每年[具体时间]前，各部门按照预算编制要求，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，并报送财务部门。2.财务部门对各部门报送的预算草案进行初步审核，重点审核数据的真实性、准确性、完整性和合规性，对不符合要求的预算草案及时反馈给相关部门进行修改。3.财务部门根据各部门预算草案，进行汇总、分析和平衡，对存在的问题与各部门沟通协调，提出调整意见。4.各部门根据财务部门的调整意见，对本部门预算草案进行修改完善，并再次报送财务部门。（三）审核阶段1.财务部门将经过初步审核和平衡后的单位年度预算草案提交预算管理委员会审议。2.预算管理委员会组织召开会议，对预算草案进行全面审核，重点审议预算编制的科学性、合理性、完整性以及与单位发展战略和年度工作计划的契合度等。3.各部门负责人就本部门预算情况进行汇报和说明，回答预算管理委员会成员的提问。4.预算管理委员会根据审议情况，提出修改意见和建议，形成单位年度预算草案修改稿。（四）批准阶段1.财务部门根据预算管理委员会的审议意见，对单位年度预算草案修改稿进行进一步修改完善，形成正式的单位年度预算草案。2.单位年度预算草案经单位负责人审批后，报上级主管部门备案，并按照规定程序提交单位职工代表大会审议通过。3.经批准后的单位年度预算，由财务部门下达各部门执行。五、预算执行与控制（一）预算执行1.各部门是预算执行的主体，应严格按照批准的预算组织实施，确保预算执行的严肃性。2.财务部门负责预算执行的日常监控和管理，定期向各部门通报预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.建立预算执行台账，详细记录各项收入、支出的发生时间、金额、来源、用途等信息，便于对预算执行情况进行跟踪和分析。（二）预算控制1.建立预算执行预警机制，设定预算执行进度、费用控制等预警指标。当预算执行情况接近预警指标时，及时发出预警信号，提醒相关部门采取措施加以控制。2.严格控制预算调整，预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算的，必须按照规定的程序进行申报和审批。未经批准，不得擅自调整预算。3.加强对预算支出的审核，严格执行财务审批制度，确保各项支出符合预算安排和财经法规的要求。六、预算分析与考核（一）预算分析1.定期开展预算分析工作，财务部门每月对预算执行情况进行分析，每季度撰写预算执行情况分析报告，全面反映预算执行的进度、差异及原因等。2.分析内容包括收入预算完成情况、支出预算执行情况、预算执行差异分析、预算执行对单位业务活动和财务状况的影响等。3.通过预算分析，总结经验教训，为加强预算管理、完善预算编制方法和提高预算执行效果提供依据。（二）预算考核1.建立健全预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评