做账实操-会展行业账务分录示例

会计实操文库1/1做账实操-会展行业账务分录示例一、主营业务收入类（20例）——核心核算展位、服务、赞助等会展收入销售标准展位（银行转账，50个，单价15000元/个）借：银行存款750,000贷：主营业务收入—展位收入750,000（附：展位销售合同、发票、付款确认单）销售特装展位（款未收，10个，单价50000元/个）借：应收账款—XX参展商500,000贷：主营业务收入—特装展位收入500,000（附：特装展位协议、参展确认书）收回特装展位欠款500,000元借：银行存款500,000贷：应收账款—XX参展商500,000（附：银行回单、对账确认表）收取参展商注册费（现金，200人，单价200元/人）借：库存现金40,000贷：主营业务收入—注册费收入40,000（附：注册费收据、参展人员名单）收取展会赞助费（银行转账，XX企业钻石赞助，100000元）借：银行存款100,000贷：主营业务收入—赞助收入100,000（附：赞助合同、发票、权益确认单）预收展位定金（参展商预付30%定金，银行转账225,000元）借：银行存款225,000贷：预收账款—展位定金225,000（附：预收款协议、定金收据）展会结束后收取展位尾款（冲抵定金后补收525,000元）借：银行存款525,000预收账款—展位定金225,000贷：主营业务收入—展位收入750,000（附：尾款发票、付款凭证）收取展会现场广告位费用（微信收款，5个广告位，单价8000元/个）借：其他货币资金—微信40,000贷：主营业务收入—广告收入40,000（附：广告位协议、微信支付截图）提供展会搭建服务（银行转账，30000元）借：银行存款30,000贷：主营业务收入—搭建服务收入30,000（附：搭建服务合同、验收单）收取参展商展品运输费（代收代付，银行转账15,000元，赚取10%差价）借：银行存款15,000贷：主营业务收入—运输服务收入1,500其他应付款—代收运输费13,500（附：运输协议、差价计算表）展会门票收入（现金，500张，单价50元/张）借：库存现金25,000贷：主营业务收入—门票收入25,000（附：门票销售记录、收据存根）提供展会论坛演讲服务（银行转账，XX嘉宾演讲费，20,000元）借：银行存款20,000贷：主营业务收入—论坛服务收入20,000（附：演讲服务合同、确认函）参展商因违约支付违约金（银行转账，5,000元）借：银行存款5,000贷：营业外收入—违约金收入5,000（附：违约协议、收款凭证）退还参展商多付展位费（银行转账，3,000元）借：主营业务收入—展位收入3,000贷：银行存款3,000（附：退款申请、转账回单）跨期展会收入分摊（展会持续2个月，当月确认50%收入，100,000元）借：预收账款—展会收入100,000贷：主营业务收入—展位收入100,000（附：收入分摊计算表）收取展会配套餐饮费（银行转账，100人，单价100元/人）借：银行存款10,000贷：主营业务收入—餐饮服务收入10,000（附：餐饮服务协议、用餐确认单）提供展会翻译服务（银行转账，8,000元）借：银行存款8,000贷：主营业务收入—翻译服务收入8,000（附：翻译合同、服务验收单）参展商取消展位，没收定金（原预收定金15,000元）借：预收账款—展位定金15,000贷：营业外收入—定金收入15,000（附：取消协议、审批单）月末结转当月主营业务收入（展位60万、赞助20万、服务10万）借：主营业务收入—展位收入600,000主营业务收入—赞助收入200,000主营业务收入—服务收入100,000贷：本年利润900,000（附：收入明细账汇总表）确认展会延期收入（原展会取消，预收款项转为下期收入，50,000元）借：预收账款—展位定金50,000贷：主营业务收入—下期展会收入50,000（附：延期协议、收入确认说明）二、主营业务成本类（20例）——覆盖场地、搭建、人员、宣传等会展成本支付展会场馆租赁费（银行转账，3天，500,000元）借：主营业务成本—场馆租赁费500,000贷：银行存款500,000（附：场馆租赁协议、发票、付款回单）支付展位搭建材料费（银行转账，20,000元）借：主营业务成本—搭建材料费20,000贷：银行存款20,000（附：材料采购合同、发票、入库单）支付搭建工人劳务费（现金，10人，3天，单价500元/天）借：主营业务成本—劳务费15,000贷：库存现金15,000（附：劳务协议、考勤记录、收据）支付展会宣传费（线上推广，银行转账30,000元）借：主营业务成本—宣传费30,000贷：银行存款30,000（附：宣传合同、发票、推广报告）支付展会设计费（展位设计，银行转账18,000元）借：主营业务成本—设计费18,000贷：银行存款18,000（附：设计合同、设计稿、发票）支付嘉宾出场费（银行转账，XX演讲嘉宾，50,000元）借：主营业务成本—嘉宾费50,000贷：银行存款50,000（附：嘉宾协议、签收单、发票）支付展会工作人员工资（当月工资80,000元）借：主营业务成本—人员工资80,000贷：应付职工薪酬—工资80,000（附：工资表、考勤记录）发放展会工作人员工资（扣除个税4,000元、社保12,000元）借：应付职工薪酬—工资80,000贷：银行存款64,000应交税费—应交个人所得税4,000其他应付款—代扣社保12,000（附：工资发放表、转账明细）支付展会设备租赁费（LED屏、音响，银行转账25,000元）借：主营业务成本—设备租赁费25,000贷：银行存款25,000（附：租赁协议、发票、设备验收单）支付展会印刷费（宣传册、参展指南，银行转账12,000元）借：主营业务成本—印刷费12,000贷：银行存款12,000（附：印刷合同、发票、成品验收单）支付展会水电费（场馆水电费，银行转账8,000元）借：主营业务成本—水电费8,000贷：银行存款8,000（附：水电费发票、分摊说明）支付展会清洁费（现场清洁服务，现金支付5,000元）借：主营业务成本—清洁费5,000贷：库存现金5,000（附：清洁服务协议、收据）支付展会保险费（公众责任险，银行转账6,000元）借：主营业务成本—保险费6,000贷：银行存款6,000（附：保险合同、保险费发票）支付参展商展品运输费（代付，银行转账13,500元）借：其他应付款—代收运输费13,500贷：银行存款13,500（附：运输发票、付款凭证）支付展会餐饮供应商费用（银行转账，8,000元）借：主营业务成本—餐饮成本8,000贷：银行存款8,000（附：餐饮供应合同、发票）支付展会翻译费（银行转账，6,000元）借：主营业务成本—翻译费6,000贷：银行存款6,000（附：翻译合同、发票、服务确认单）支付展会差旅费（工作人员外地布展，银行转账9,000元）借：主营业务成本—差旅费9,000贷：银行存款9,000（附：车票、住宿费发票、出差审批单）支付展会场地布置费（鲜花、地毯，现金支付7,000元）借：主营业务成本—布置费7,000贷：库存现金7,000（附：采购发票、布置清单）月末结转当月主营业务成本（场馆30万、服务20万、人员15万）借：本年利润650,000贷：主营业务成本—场馆租赁费300,000主营业务成本—服务成本200,000主营业务成本—人员成本150,000（附：成本明细账汇总表）计提展会设备折旧（自有音响设备，原值100,000元，预计使用5年，残值率5%）月折旧额=100,000×(1-5%)÷(5×12)≈1,583.33元借：主营业务成本—折旧费1,583.33贷：累计折旧—音响设备1,583.33（附：折旧计算表）三、期间费用类——覆盖管理、销售、财务费用支付公司办公场地租金（银行转账，20,000元/月）借：管理费用—租金20,000贷：银行存款20,000（附：办公租赁协议、发票）购买办公用品（打印纸、笔，现金支付1,200元）借：管理费用—办公费1,200贷：库存现金1,200（附：办公用品发票、入库单）支付公司电话费、网络费（银行转账，2,500元）借：管理费用—通讯费2,500贷：银行存款2,500（附：通讯费发票、缴费凭证）支付公司水电费（办公区，银行转账3,800元）借：管理费用—水电费3,800贷：银行存款3,800（附：水电费发票、分摊说明）支付公司招聘费（招聘展会销售人员，银行转账4,000元）借：管理费用—招聘费4,000贷：银行存款4,000（附：招聘合同、发票）支付公司员工培训费（会展专业培训，银行转账6,000元）借：管理费用—培训费6,000贷：银行存款6,000（附：培训协议、发票、签到表）支付公司业务招待费（接待参展商，现金支付3,500元）借：管理费用—业务招待费3,500贷：库存现金3,500（附：餐饮发票、招待申请单）支付公司广告费（品牌推广，银行转账15,000元）借：销售费用—广告费15,000贷：银行存款15,000（附：广告合同、发票、推广方案）支付销售人员提成（按销售额3%计提，银行转账9,000元）借：销售费用—提成9,000贷：银行存款9,000（附：提成计算表、转账记录）支付销售人员差旅费（外出拜访客户，银行转账5,200元）借：销售费用—差旅费5,200贷：银行存款5,200（附：车票、住宿费发票、出差审批