福州外语外贸学院《中国税制》2025-2026学年期末试卷

福州外语外贸学院《中国税制》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.根据我国《企业所得税法》，居民企业适用的法定税率是（）。

A.15%B.20%C.25%D.30%

2.个人所得税法中，下列收入项目中属于劳务报酬所得的是（）。

A.利息收入B.股息红利收入C.稿酬收入D.经营所得

3.企业发生的广告费支出，在计算企业所得税时，下列说法正确的是（）。

A.可以全额扣除B.按收入的一定比例扣除C.不能扣除D.需经税务机关核准后扣除

4.根据我国《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.3%B.5%C.6%D.9%

5.营业税改征增值税后，原属于营业税征税范围的服务行业包括但不限于（）。

A.金融服务B.文化创意服务C.鉴证咨询服务D.以上都是

6.个人所得税法中，专项附加扣除项目不包括（）。

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房租金

7.企业发生的研发费用，在计算企业所得税时，下列说法正确的是（）。

A.可以全额扣除B.按收入的一定比例扣除C.不能扣除D.需经税务机关核准后扣除

8.增值税纳税人发生的进项税额，下列说法正确的是（）。

A.只能抵扣本企业销售货物的增值税B.可以抵扣本企业所有相关业务的进项税C.需经税务机关核准后才能抵扣D.不能抵扣任何进项税

9.个人所得税法中，稿酬所得的税率为（）。

A.比例税率B.超额累进税率C.固定税率D.按收入的一定比例征收

10.企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税时，下列说法正确的是（）。

A.可以全额扣除B.按收入的一定比例扣除C.不能扣除D.需经税务机关核准后扣除

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.下列项目中，属于增值税征税范围的有（）。

A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.提供应税服务D.转让土地使用权

2.个人所得税法中，下列收入项目中属于经营所得的有（）。

A.企业经营所得B.个人独资企业投资所得C.合伙企业个人合伙人所得D.劳务报酬所得

3.企业发生的下列费用中，可以在计算企业所得税时扣除的有（）。

A.职工工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.业务招待费

4.增值税纳税人发生的下列业务中，可以开具增值税专用发票的有（）。

A.销售货物B.提供应税服务C.提供不动产租赁服务D.提供金融服务

5.个人所得税法中，下列专项附加扣除项目包括（）。

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

三、判断题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

1.企业发生的广告费支出，在计算企业所得税时，可以全额扣除。（）

2.个人所得税法中，稿酬所得的税率为比例税率。（）

3.增值税纳税人发生的进项税额，可以抵扣本企业所有相关业务的进项税。（）

4.企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税时，可以全额扣除。（）

5.个人所得税法中，专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息。（）

四、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

1.简述我国企业所得税的税率及其适用范围。

2.简述我国增值税的纳税人及其分类标准。

五、材料分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：某企业2025年度销售收入为1000万元，发生广告费支出200万元，职工工资薪金支出300万元，职工福利费支出50万元，职工教育经费支出30万元，业务招待费支出80万元，公益性捐赠支出20万元。该企业为一般纳税人，适用的增值税税率为6%，企业所得税税率为25%。

材料二：某个人2025年度取得工资收入10万元，稿酬收入5万元，利息收入2万元，子女教育支出3万元，继续教育支出2