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会计实操文库1/5记账实操-企业税金及附加账务处理实操教程一、先搞懂：税金及附加都包括什么？只记一句话：消费税、城建税、教育费附加、地方教育附加、资源税、房产税、土地使用税、车船税、印花税、环境保护税等，都在“税金及附加”核算。不在这科目的：增值税（价外税，不进损益）企业所得税（所得税费用）个人所得税（代扣代缴，走应交税费）契税、车辆购置税（计入资产成本）二、通用账务处理模板（万能四步）1.计提（月末做）借：税金及附加贷：应交税费—应交城建税贷：应交税费—应交教育费附加贷：应交税费—应交地方教育附加贷：应交税费—应交房产税贷：应交税费—应交土地使用税贷：应交税费—应交车船税贷：应交税费—应交印花税等2.实际缴纳借：应交税费—应交XX税贷：银行存款3.印花税（现在也可以计提）借：税金及附加贷：应交税费—应交印花税缴纳：借：应交税费—应交印花税贷：银行存款实务也可直接：借税金及附加贷银行存款（小企业常用）4.月末结转损益借：本年利润贷：税金及附加三、最常用：城建税+两个附加（必学）计税依据实际缴纳的增值税+消费税税率（常见）城建税：市区7%/县城5%教育费附加：3%地方教育附加：2%举例：本月交增值税10,000元1.计提附加税借：税金及附加—城建税700借：税金及附加—教育费附加300借：税金及附加—地方教育附加200贷：应交税费—应交城建税700贷：应交税费—应交教育费附加300贷：应交税费—应交地方教育附加2002.缴纳借：应交税费—应交城建税700借：应交税费—应交教育费附加300借：应交税费—应交地方教育附加200贷：银行存款1200四、房产税、土地使用税、车船税计提借：税金及附加—房产税借：税金及附加—土地使用税借：税金及附加—车船税贷：应交税费—应交房产税贷：应交税费—应交土地使用税贷：应交税费—应交车船税缴纳借：应交税费—应交房产税借：应交税费—应交土地使用税借：应交税费—应交车船税贷：银行存款五、印花税（购销合同最常见）计提借：税金及附加—印花税贷：应交税费—应交印花税缴纳借：应交税费—应交印花税贷：银行存款六、消费税（有应税消费品才做）计提借：税金及附加—消费税贷：应交税费—应交消费税缴纳借：应交税费—应交消费税贷：银行存款七、完整月末结转分录（新手必背）借：本年利润贷：税金及附加八、一张表看懂所有税金进什么科目表格税种 计入科目城建税/附加/房产税/土地税/车船税/印花税/资源税 税金及附加增值税 不进损益企业所得税 所得税费用个人所得税 应交税费—代扣个税契税/车购税 固定资产/无形资产关税 存货/资产成本九、新手最容易犯的3个错把增值税记入税金及附加→错！增值税是价外税，不

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