北京工业职业技术学院《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷

北京工业职业技术学院《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷

一、单项选择题（总共20题，每题2分，每题只有一个正确答案，请将答案填写在答题纸上）1.下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。A.存款利息B.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为C.航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入D.被保险人获得的保险赔付2.某生产企业为增值税一般纳税人，2025年10月销售一批货物，取得不含税销售额200万元，同时向购买方收取包装物租金11.3万元，已知增值税税率为13%，则该企业此项业务应缴纳增值税（）万元。A.26B.27.3C.28.6D.29.93.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天4.某企业为增值税小规模纳税人，2025年12月销售自己使用过的固定资产，取得含税销售额10.3万元，销售货物取得含税销售额20.6万元。已知小规模纳税人征收率为3%，则该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.0.3B.0.6C.0.9D.1.25.下列各项中，应按照“销售服务——建筑服务”税目计缴增值税的是（）。A.平整土地B.出售住宅C.出租办公楼D.转让土地使用权6.下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。A.气缸容量为250毫升的摩托车B.涂料C.电池D.酒精7.某化妆品厂2025年11月销售高档化妆品取得含税收入45.2万元，收取手续费1.5万元；另取得逾期包装物押金收入1万元。已知，增值税税率为13%，消费税税率为15%。根据消费税法律制度的规定，下列关于该化妆品厂本月应缴纳消费税的计算中，正确的是（）。A.45.2÷（1＋13%）×15%B.45.2÷（1＋13%）×15%＋1.5÷（1＋13%）×15%C.45.2÷（＋13%）×15%＋1÷（1＋13%）×15%D.（45.2＋1.5＋1）÷（1＋13%）×15%8.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2025年8月销售啤酒取得不含税销售额800万元，另收取包装物押金22.6万元。已知啤酒增值税税率为13%，消费税税率为250元/吨。根据消费税法律制度的规定，下列关于该啤酒厂当月应缴纳消费税的计算中，正确的是（）。A.800×250B.（800＋22.6）×250C.（800＋22.6÷1.13）×250D.（800＋22.6÷1.13）÷200×2509.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。A.民办非企业单位B.从事经营活动的其他组织C.个人独资企业D.社会团体10.甲企业2025年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会组织向贫困地区捐款12万元、直接向某小学捐款2万元。已知，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算2025年度应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为（）万元。A.12B.14C.12.48D.14.411.某企业2025年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会组织向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2025年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。A.5B.2.4C.1.5D.112.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.接受捐赠收入D.转让股权收入13.某企业2025年度销售收入为272000元，发生业务招待费5000元，发生广告费和业务宣传费50000元，根据企业所得税法律制度的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计为（）元。A.43800B.38080C.42160D.5500014.2025年5月，甲公司向非关联企业乙公司借款100万元用于生产经营，期限为半年，双方约定年利率为10%，已知甲、乙公司都是非金融企业，金融企业同期同类贷款年利率为7.8%，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息费用为（）万元。A.7.8B.10C.3.9D.515.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于综合所得的是（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.利息、股息、红利所得16.2025年1月，张某出租一套住房，取得当月租金收入3800元，财产租赁过程中缴纳的税费为152元，发生修缮费600元。已知个人出租住房暂减按10%的税率征收个人所得税；财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元。根据个人所得税法律制度的规定，张某当月应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（3800－152－600－800）×10%B.（3800－800）×10%C.3800×10%D.（3800－152－600）×10%17.2025年9月，王某出租自有住房取得租金收入6000元（不含增值税），房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的税费240元，支付该房屋的修缮费1000元。已知个人出租住房个人所得税税率暂减按10%，每次收入4000元以上的，减除20%的费用。计算王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（6000－240－800）×10%B.（6000－240－1000）×10%C.（6000－240－1000）×（1－20%）×10%D.（6000－240－800）×（1－20%）×10%18.2025年10月，中国公民王某将持有的限售股全部转让，取得收入50万元，该限售股的原值为30万元，转让过程中发生的合理税费为1万元。根据个人所得税法律制度的规定，王某应缴纳个人所得税为（）万元。A.5B.4C.3.8D.2.819.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（）。A.出售房屋的企业B.购买房屋的个人C.出租房屋的个人D.购买房屋的企业20.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。A.经当地税务机关核实的个人之间互换自有居住用房地产B.兼并企业从被兼并企业取得的房地产C.通过中国境内非营利的社会团体赠与社会公益事业的房地产D.房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的二、多项选择题（总共10题，每题3分，每题至少有两个正确答案，请将答案填写在答题纸上）1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售电力B.销售热力C.销售天然气D.销售商品房2.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将自产的货物用于个人消费C.将自产的货物用于无偿赠送D.将自产的货物用于分配3.下列各项中，应按照“交通运输服务”税目计缴增值税的有（）。A.道路通行服务B.湿租业务C.程租业务D.期租业务4.下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。A.高档手表B.游艇C.实木地板D.涂料5.下列各项中，应计入消费税销售额的有（）。A.销售应税消费品向购买方收取的手续费B.销售应税消费品向购买方收取的违约金C.销售应税消费品向购买方收取的增值税税款D.销售应税消费品向购买方收取的包装费6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）。A.合伙企业B.有限责任公司C.股份有限公司D.个人独资企业7.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.罚金B.诉讼费用C.税收滞纳金D.未经核定的准备金支出8.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免