《现代企业内部控制》课件-如何设计存货管理内部控制

现代企业内部控制如何设计存货管理内部控制电子制造公司年终存货清查发现问题1.存货损坏2.存货缺失1.大量存货因环境因素而损坏，无法正常使用。原因2.由于存货管理制度缺失，部分存货被未经授权人员领取或盗窃。3.由于存货管理不善，企业无法按时交付订单。案例导入目录CONTENTS1存货的验收内部控制设计2存货存放管理内部控制设计存货的验收内部控制设计第一部分1.存货的验收内部控制设计验收程序不规范验收问题处理不当验收后的审核不规范存货管理内部控制设计应用主要风险点重点关注存货管理内部控制设计应用(3)质检部门出具《质量检验报告》，货物存在质量问题的，采购员根据公司规定及货物的实际情况提出具体的解决方案，提交采购部经理和总经理审批；采购员在清点核对货物时出现问题，应提出具体解决方案，报采购部经理和经营部经理审批。(4)与供应商就具体问题协商后，进行退换货处理。(5)验收合格的货物，直接由资产管理部办理入库手续。(1)采购员接到货物后，按照采购订单上的内容一一进行核对；核对完毕后，清点货物的数量；数量无误后通知质检部门进行质量检验。(2)质检部门根据存货验收管理，参照货物的实际特点，进行质量检验。1.存货的验收内部控制设计有效的存货验收内控机制明确了企业存货验收标准和流程，能够确保所有入库的存货都经过严格的质量检查和数量核对，直接关系到企业资产的安全与完整以及后续生产或销售的顺利进行。小结存货管理内部控制设计应用1.存货的验收内部控制设计存货存放管理内部控制设计第二部分2.存货存放管理内部控制设计验收程序不规范存货保管不善存货异常存货管理内部控制设计应用主要风险点存货审核审批不规范存货管理内部控制设计应用2.存货存放管理内部控制设计(1)仓储部经理制定存货保管制度，报请经营部经理审批后执行。(2)仓库管理员在质检部的协助下，对存货进行验收入库，根据存货的属性、包装、尺寸等的不同安排存放场所，并对入库的存货建立存货明细账，详细登记存货类别、编号、名称、规格型号、数量、计量单位等内容，并定期与财务部就存货品种、数量、金额等进行核对。存货管理内部控制设计应用2.存货存放管理内部控制设计(3)仓库管理员对存货进行在库保管，具体包括控制仓库温湿度、防霉防腐、防锈、防虫害、安全、卫生管理等内容。(4)仓库管理员要定期或不定期做好存货的在库检查工作。存货管理内部控制设计应用(5)仓库管理员在存货在库检查中若发现异常情况，应及时处理，对不能解决的问题要及时报请仓储部经理进行处理。(7)根据分析结果，仓库管理员填写“库存调整表”，并在出库时做好复查核对工作。(6)仓储部经理根据分析结果提出解决方案，在权限范围内的直接交由仓库管理员进行处理;需经营部经理审批的方案，审批后交仓库管理员处理。2.存货存放管理内部控制设计小结存货存放内控旨在确保企业存货的安全、有序和高效管理。存货管理内部控制设计应用通过加强存货存放内控，企业可以提高存货管理效率，降低运营成本，为企业的持续发展奠定坚实基础。2.存货存放管理内部控制设计存货管理内部控制设计是企业运营中的重要环节确保存货的完整性、准确性和高效性。存货管理内部控制设计应用通过科学设计存货管理流程，明确职责分工，企业能够实现存