《现代企业内部控制》课件-投资有风险 内控更谨慎

现代企业内部控制投资有风险内控更谨慎目录CONTENTS1内部控制的方法2内部控制的措施内部控制的方法第一部分内部控制的方法投资活动各环节的控制措施会计系统控制授权审批控制不相容职务分离控制通过各环节的控制措施，规避各环节的风险，保证各环节内控目标的实现。贯穿于投资活动内部控制的各个环节内部控制的方法内部控制的方法不相容职务分离控制投资的决策与执行，投资处置的审批与执行投资绩效评估与执行投资的可行性研究与评价投资计划的编制与审批投资业务的执行与相关会计记录内部控制的方法授权审批控制明确投资活动授权批准的方式程序，规定审批人的权限、责任以及经办人的职责范围和工作要求。企业应授权具体部门或人员办理投资业务。内部控制的方法授权审批控制重大投资项目决策实行集体审议联签加强相关文件资料管理如实记载各环节的开展情况未履行集体审批程序重大决策失误不按规定执行投资业务0100100010100000101001000101001000101001000101000001010010001010010001010010001010000010100100010100100010100110010001010000010100100010100100010100100010100000101001000101001000101001000101000001010010001010010000110001010010001010000010100100010100100010100100010100000101001000101001000100011110010001010000010100100010100100010100100010100000101001000101001000101011101000101000001010010001010010001对其部门及人员追究相应的责任内部控制的方法授权审批控制内部控制的方法会计系统控制妥善保管投资重要法律文书；建立投资管理台账，详细记录投资对象、金额、期限等，作为企业重要的档案资料以备查用。按照会计准则的要求，对投资项目进行准确地会计核算记录和报告；加强对投资收益的控制，严谨账外设账；密切关注投资项目的营运情况，出现财务状况恶化、市价大幅下跌等情形，按会计准则的要求，合理计提减值准备。内部控制的措施第二部分内部控制的措施提出投资方案环节的控制措施投资活动各环节的控制措施投资方案审批环节的控制措施编制投资计划环节的控制措施实施投资方案环节的控制措施投资资产处置环节的控制措施内部控制的措施提出投资方案环节的控制措施投资方案进行可行性论证是否与企业发展战略相符合防止投资项目偏离公司战略国家有关法律法规规模投资是否恰当投资项目符合相关调控政策内部控制的措施提出投资方案环节的控制措施方向时机内部控制的措施提出投资方案环节的控制措施投资方案是否进行了技术、市场和财务的评估技术无法实现无从谈起投资市场容量前景进行评估财务分析预计产生现金流与风险报酬内部控制的措施案例分析企业S公2007年民营企业S公司以11.04亿元的价格拍下上海市普陀长风生态商务区的4C东南地块，随着国家宏观政策的出台和经济危机对房地产市场的影响，S公司最终以牺牲1.1亿元保证金为代价退地。分析该公司在投资方案论证和审批时没有考虑国家政策变化及经济危机的因素，充分暴漏了企业提出投资方案环节的控制措施不到位。提出投资方案环节的控制措施内部控制的措施投资方案审批环节的控制措施按照投资活动授权审批控制的方法对投资项目进行决策审批；内部控制的措施投资方案审批环节的控制措施董事会股东大会企业章程规定的类似决策的机构0100100010100000101001000101001000101001000101000001010010001010010001010010001010000010100100010100100010100110010001010000010100100010100100010100100010100000101001000101001000101001000101000001010010001010010000110001010010001010000010100100010100100010100100010100000101001000101001000100011110010001010000010100100010100100010100100010100000101001000101001000101011101000101000001010010001010010001最高决策机构投资项目建议书重点审查可行性论证报告中内部控制的措施投资方案审批环节的控制措施说明论证内部控制的措施编制投资计划环节的控制措施制定切实可行的投资计划企业当前资金额筹措投资项目所需资金正常生产经营预算对资金的需求量制定详细的投资计划授权审批控制方法按程序报经有关部门审批与有关被投资方签署投资协议内部控制的措施实施投资方案环节的控制措施保证投资活动按计划合法有序有效进行做好严密的会计记录，发挥会计控制作用；做好跟踪分析工作；根据投资计划进度，严格分期、按进度适时投放资金，严格控制资金量和时间；以投资计划为依据，各环节、各责任人正确履行审批监督责任；设计股权投资或企业并购等情况，应及时收集被投资方经审计的财务报告等相关资料。内部控制的措施投姿资产处置环节的控制措施保证投资资产的处理符合企业利益投资资产的处置通过专业中介机构选择资