《现代企业内部控制》课件-营运资金活动内控分析

现代企业内部控制营运资金活动内控分析目录CONTENTS1营运资金内部控制的方法2营运资金内部控制的措施营运资金内部控制的方法第一部分1优化资金流程2强化预算管理3加强现金和银行账户的管理企业投资活动的内部控制方法优化资金流程简化资金审批流程资金营运活动中要通过引入自动化工具利用信息技术手段严格不相容职务分离控制、授权审批控制资金使用的合理性和有效性实时监控资金的流入和流出资金的流入和流出都清晰可追溯，降低资金风险建立资金监控机制企业投资活动的内部控制方法强化预算管理营运资金预算构建全面的资金营运预算体系资金营运管理企业的全面预算管理资金预算费用预算制定科学的预算计划鼓励员工参与预算管理提高成本意识实现全员预算管理严格按照预算计划执行避免超预算支出定期审查预算执行情况及时调整策略企业投资活动的内部控制方法加强现金和银行账户的管理在现金管理中要做到设立现金管理制度明确现金的保管使用和盘点流程及时将现金存入银行减少现金在企业的滞留时间定期对库存现金核对和抽查确保现金的安全在银行账户管理管理中要做到严格管理银行账户的开立使用和关闭确保银行账户使用的合法性定期核对银行对账单和明细账确保银行存款的准确性实行资金划转审批制度确保资金划转的安全性和合规性营运资金内部控制的措施第二部分1预算管理环节2货币资金环节3储备资金环节4生产资金环节营运资金活动各环节的控制措施预算管理环节制定全面预算根据企业战略规划和实际经营情况，制定全面的资金预算收入预算支出预算现金流量预算预算执行监控定期对预算执行情况进行跟踪和评估，及时发现并纠正预算偏差预算调整根据市场变化和经营需要，适时调整预算预算的合理性预算的有效性营运资金活动各环节的控制措施货币资金环节建立严格的资金审批制度严格的审批流程资金的流入和流出防止资金被挪用或滥用营运资金活动各环节的控制措施货币资金环节实时监控资金流动实时监控企业资金的流入、流出及余额情况ERP系统财务工具及时发现并处理异常情况营运资金活动各环节的控制措施货币资金环节优化资金结算流程简化资金结算流程减少结算时间降低资金占用成本营运资金活动各环节的控制措施储备资金环节编制储备资金预算，对年度、分季度储备资金占用进行严密控制；使用经济订货量模型进行储备资金采购决策；建立严格的存货收入、发出、结存管理制度和严密的会计控制系统。营运资金活动各环节的控制措施生产资金环节制定严格生产预算对各期生产量进行严格控制有计划地最优化产品生产营运资金活动各环节的控制措施生产资金环节建立严格的申领、发料制度领用过程中的授权审批、职务分离制度营运资金活动各环节的控制措施生产资金环节固定资产维修使用计划严格控制产品成本发生制定产品目标成本单位产品材料、人工、制造费用消耗定额营运资金活动各环节的控制措施生产资金环节编制生产进度表对产品和完工产品进行严格管理完善车间生产台账营运资金活动各环节的控制措施生产资金环节建立质量检验制度和责任成本制度促进产品质量和生产效率提高成本核算制度建立完善制度会计账簿体系成本分析考核课后小结营运资金活动的风险控制企业经营管理的关键企业履行社会责任、维护