2026年个税专项附加扣除试题及答案

2026年个税专项附加扣除试题及答案一、单项选择题1.根据现行延续的个人所得税专项附加扣除政策，2026年纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的，按照每个婴幼儿每月多少的标准定额扣除？（）A.1000元B.1500元C.2000元D.800元答案：A解析：3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除政策已延续实施至2030年底，2026年执行的扣除标准为每个婴幼儿每月1000元，因此选择A选项。2.纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，2026年的扣除标准为每月多少？（）A.1100元B.1500元C.1800元D.800元答案：B解析：我国住房租金专项附加扣除实行三档定额扣除标准，第一档为直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；第二档为除上述城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；第三档为市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元，因此选择B选项。3.纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照多少定额扣除？（）A.3600元B.4800元C.1200元D.2400元答案：A解析：继续教育专项附加扣除分为两类，学历（学位）继续教育按照每月400元定额扣除，同一学历（学位）扣除期限最长不超过48个月；技能人员、专业技术人员职业资格继续教育，在取得证书当年一次性扣除3600元，因此选择A选项。4.个人所得税专项附加扣除中，赡养老人支出，纳税人为独生子女的，2026年按照每月多少标准扣除？（）A.1000元B.1500元C.2000元D.2500元答案：C解析：赡养老人专项附加扣除中，纳税人为独生子女的，每月定额扣除2000元；纳税人为非独生子女的，需与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人每月分摊额度最高不超过1000元，因此选择C选项。二、多项选择题1.下列各项中，属于2026年个人所得税专项附加扣除范围的有（）A.3岁以下婴幼儿照护B.子女教育C.大病医疗D.车辆购置贷款利息E.赡养老人答案：ABCE解析：2026年可享受的个人所得税专项附加扣除共七项，分别为3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人，车辆购置贷款利息不属于专项附加扣除范围，因此选择ABCE。2.关于2026年子女教育专项附加扣除，下列说法正确的有（）A.子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除B.父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式一个纳税年度内不能变更C.纳税人子女年满3周岁尚未进入小学接受学前教育的阶段，不可以享受子女教育扣除D.纳税人子女在境外接受全日制学历教育的，纳税人可以享受子女教育专项附加扣除E.博士研究生阶段的学历教育，不属于子女教育扣除范围答案：ABD解析：选项C错误，子女教育扣除范围包含年满3周岁至小学入学前的学前教育阶段，该阶段也可以正常享受扣除；选项E错误，全日制学历教育涵盖义务教育、高中阶段教育、高等教育三个阶段，其中高等教育包含博士研究生教育，因此全日制博士研究生属于子女教育扣除范围；ABD表述均符合政策规定，因此选择ABD。3.关于住房贷款利息专项附加扣除，下列说法正确的有（）A.纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除B.扣除期限最长不超过240个月C.纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除D.经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更E.夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后只能选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除答案：ABCD解析：选项E错误，夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，婚后有两种扣除方式可选，既可以选择其中一套住房由购买方按100%扣除，也可以由双方各自对自己购买的住房按50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更，因此E错误，其余选项表述正确。三、判断题1.2026年纳税人需要享受个税专项附加扣除的，应当于2025年12月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，未及时确认的，扣缴义务人于2026年1月起暂停扣除，待纳税人确认后再行办理专项附加扣除。（）答案：√解析：根据《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》规定，纳税人需要次年享受专项附加扣除的，应当在上一年度12月完成信息确认，未及时确认的，扣缴义务人从次年1月起暂停扣除，纳税人确认信息后可恢复扣除，该表述符合政策规定。2.大病医疗专项附加扣除中，纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除，纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，可合并计算扣除额度。（）答案：×解析：根据政策规定，纳税人及其配偶、未成年子女发生的大病医疗支出，应当分别计算扣除额度，每个人的扣除限额为8万元，仅个人自付部分超过1.5万元的部分可在限额内扣除，不可以合并计算，因此该表述错误。3.纳税人申报专项附加扣除后即可享受扣除，无需留存任何资料备查。（）答案：×解析：根据规定，纳税人应当对申报的专项附加扣除信息的真实性、准确性、完整性负责，按规定需要留存相关资料的，应当自年度汇算清缴结束后留存资料备查五年，比如境外接受教育的留存录取通知书、留学签证，大病医疗留存缴费票据等，因此该表述错误。四、案例分析题张某和李某为夫妻，二人均为独生子女，2026年张某可享受专项附加扣除的相关信息如下：张某父亲年满65周岁，母亲未满55周岁，李某母亲年满60周岁，父亲未满58周岁；两人育有一儿一女，儿子8岁就读公立小学，女儿刚满2周岁；两人婚前分别购买了首套住房，目前均在偿还贷款，经夫妻约定，婚后对两套住房各自按扣除标准的50%扣除住房贷款利息；张某2026年取得中级会计职称职业资格证书；当年张某患病，医保报销后个人自付部分共计60000元。请计算张某2026年全年可享受的个人所得税专项附加扣除总额是多少？解答：我们按扣除项目分别计算：1.赡养老人专项附加扣除：政策规定，纳税人父母只要有一位年满60周岁即可享受扣除，独生子女每月扣除2000元，因此张某全年赡养老人扣除额=2000×12=24000元。2.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除：张某女儿未满3周岁，符合扣除条件，每个婴幼儿每月扣除1000元，全年扣除额=1000×12=12000元。3.子女教育专项附加扣除：张某儿子接受全日制学历教育，符合扣除条件，每个子女每月扣除1000元，全年扣除额=1000×12=12000元。4.住房贷款利息专项附加扣除：双方婚前分别购买首套住房，约定各自按50%扣除，每月标准1000元，张某每月扣除500元，全年扣除额=500×12=6000元。5.继续教育专项附加扣除：张某当年取得职业资格证书，当年可一次性扣除3600元。6.大病医疗专项附加扣除