2026年耕地占用税试题及答案

2026年耕地占用税试题及答案单项选择题1.下列关于耕地占用税的说法中，正确的是（）。A.占用菜地开发花圃属于耕地占用税征收范围B.集体土地不属于耕地占用税征税范围C.占用食品加工厂用地属于耕地占用税征税范围D.占用鱼塘建房属于耕地占用税征税范围答案：D。解析：选项A，占用菜地开发花圃不征收耕地占用税；选项B，耕地占用税的征税范围包括集体所有的耕地；选项C，食品加工厂用地不属于耕地，不征收耕地占用税；选项D，占用鱼塘建房属于耕地占用税征税范围。2.某企业占用林地50万平方米建造生态高尔夫球场，还占用林地50万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税（）万元。A.800B.1000C.2000D.4000答案：B。解析：占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的，按规定征收耕地占用税。该企业建造生态高尔夫球场占地属于从事非农业建设，应缴纳耕地占用税=50×20=1000（万元）。开发经济林木占地属于农业建设，不缴纳耕地占用税。3.农村居民李某占用耕地100平方米新建住宅，当地适用税额每平方米50元，另外占用80平方米农用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施，则李某应该缴纳耕地占用税（）元。A.0B.200C.2500D.5000答案：C。解析：农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地的，不征收耕地占用税。李某应纳耕地占用税=100×50×50%=2500（元）。4.下列各项中，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的是（）。A.铁路线路占用耕地B.军事设施占用耕地C.学校占用耕地D.医院占用耕地答案：A。解析：选项B、C、D，军事设施、学校、医院占用耕地免征耕地占用税；选项A，铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。5.下列关于耕地占用税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。A.纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日B.纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的次日C.纳税人实际占用耕地的当日D.纳税人实际占用耕地的次日答案：A。解析：耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日。多项选择题1.下列各项中，属于耕地占用税征税范围的有（）。A.占用菜地开发花圃B.占用农用土地建造住宅区C.占用耕地开发食品加工厂D.占用养殖的滩涂修建飞机场跑道答案：BCD。解析：选项A，占用菜地开发花圃不征收耕地占用税；选项B、C、D，占用农用土地建造住宅区、占用耕地开发食品加工厂、占用养殖的滩涂修建飞机场跑道均属于耕地占用税征税范围。2.下列关于耕地占用税的说法中，正确的有（）。A.耕地占用税采用地区差别定额税率B.人均耕地面积越少，耕地占用税单位税额越高C.耕地占用税由地方税务机关负责征收D.获准占用耕地的单位或者个人应当在收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起30日内缴纳耕地占用税答案：ABCD。解析：耕地占用税采用地区差别定额税率，人均耕地面积越少，耕地占用税单位税额越高；耕地占用税由地方税务机关负责征收；获准占用耕地的单位或者个人应当在收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起30日内缴纳耕地占用税。3.下列情形中，免征耕地占用税的有（）。A.军事设施占用耕地B.学校占用耕地C.幼儿园占用耕地D.养老院占用耕地答案：ABCD。解析：军事设施、学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地免征耕地占用税。4.下列关于耕地占用税税收优惠的说法中，正确的有（）。A.农村烈士遗属在规定用地标准以内新建自用住宅，免征耕地占用税B.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税C.铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税D.医疗机构占用耕地免征耕地占用税答案：ABCD。解析：以上选项均符合耕地占用税税收优惠政策。5.下列关于耕地占用税征收管理的说法中，正确的有（）。A.耕地占用税由税务机关负责征收B.纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税C.纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税D.占用基本农田的，应当按照确定的当地适用税额，加按150%征收答案：ABCD。解析：以上选项均符合耕地占用税征收管理的规定。判断题1.耕地占用税的纳税义务人是占用耕地建房或者从事非农业建设的单位和个人。（）答案：正确。解析：耕地占用税的纳税义务人是占用耕地建房或者从事非农业建设的单位和个人。2.占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地建设直接为农业生产服务的生产设施的，不缴纳耕地占用税。（）答案：正确。解析：占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地建设直接为农业生产服务的生产设施的，不缴纳耕地占用税。3.纳税人临时占用耕地，不需要缴纳耕地占用税。（）答案：错误。解析：纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。4.耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收。（）答案：正确。解析：耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收。5.经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的50%。（）答案：正确。解析：经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的50%。计算题1.某企业经批准占用耕地5000平方米用于建造厂房，当地适用的耕地占用税税额为每平方米20元。计算该企业应缴纳的耕地占用税。答案：应缴纳的耕地占用税=5000×20=100000（元）。2.农村居民张某经批准占用耕地200平方米新建住宅，当地适用的耕地占用税税额为每平方米30元。计算张某应缴纳的耕地占用税。答案：农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。张某应缴纳的耕地占用