工会财务部工作制度

PAGE工会财务部工作制度一、总则（一）目的本工作制度旨在规范工会财务部的工作流程，加强财务管理，确保工会经费的合理使用，维护工会会员的合法权益，促进工会工作健康、有序开展，并依据相关法律法规及行业标准制定。（二）适用范围本制度适用于本工会组织内部的财务活动，包括经费的筹集、使用、核算、监督等各项工作。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和工会相关财务制度，确保财务工作合法合规。2.预算管理原则实行全面预算管理，合理编制预算，严格执行预算，强化预算监督与控制。3.收支平衡原则量入为出，收支平衡，略有结余，确保工会经费的可持续性。4.民主管理原则坚持民主理财，定期向会员代表大会报告财务工作，接受会员监督。5.效益性原则优化经费使用结构，提高经费使用效益，保障工会各项工作顺利开展。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置工会设立独立的财务部，配备专业的财务人员，负责工会财务工作的具体实施。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责工会财务部的日常管理工作，组织制定和执行财务管理制度。编制工会年度预算、决算草案，审核各项财务收支计划。定期向工会领导和会员代表大会报告财务工作情况，提供财务分析报告。负责与上级工会、税务、银行等相关部门的沟通协调，确保财务工作顺利进行。对财务人员进行业务指导和培训，组织财务人员考核。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责工会经费的核算和管理，及时准确记录各项收支业务，定期核对账目。协助编制工会年度预算、决算草案，对预算执行情况进行跟踪分析。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责工会现金收付、银行结算业务，确保资金安全。严格按照财务制度审核现金收支凭证，办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务资料。定期与会计核对账目，编制资金报表。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据根据工会工作计划、事业发展规划以及上年度预算执行情况，结合本年度可能发生的各项收支因素，编制工会年度预算。2.编制内容预算包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等；支出预算主要包括职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等。3.编制程序每年[具体时间]前，工会各部门根据工作需要提出下年度经费收支预算建议，报财务部汇总。财务部对各部门预算建议进行审核、分析和综合平衡，编制工会年度预算草案。预算草案经工会委员会讨论通过后，提交会员代表大会审议批准。4.预算调整预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部审核后，报工会委员会和会员代表大会批准。（二）预算执行1.严格执行预算各部门必须严格按照批准的预算执行，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。2.建立预算执行跟踪机制财务部定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时掌握预算执行进度，发现问题及时采取措施加以解决。3.加强预算控制严格控制预算外支出，确需发生预算外支出的，必须按照规定的程序办理审批手续。（三）预算监督1.内部监督工会内部审计部门定期对预算执行情况进行审计监督，检查预算执行的合法性、合规性和效益性。2.会员监督定期向会员代表大会报告预算执行情况，接受会员监督。会员有权对预算执行情况提出意见和建议。四、收入管理（一）会费收入管理1.会费收缴标准按照会员月工资收入的[具体比例]计算会费，工资收入包括计时工资、计件工资、奖金、津贴、补贴、加班加点工资以及特殊情况下支付的工资等。2.会费收缴方式会员会费由所在单位工会代收，每月[具体时间]前上缴到本工会财务部。3.会费管理财务部对会费收入进行单独核算，及时足额入账，确保会费收入的准确性和完整性。（二）拨缴经费收入管理1.经费拨缴比例按照国家规定，企业、事业单位、机关和其他社会组织按全部职工工资总额的[具体比例]向工会拨缴经费。2.经费拨缴方式各单位应于每月[具体时间]前，按照规定的比例和计算基数，向本工会拨缴经费。可以采用银行转账、支票等方式缴纳。3.经费管理财务部对拨缴经费收入进行认真核对，及时入账，并与上级工会进行核对，确保经费足额到账。（三）其他收入管理1.上级补助收入管理上级工会拨入的各类补助款项，财务部应及时入账，并按照规定的用途使用。2.政府补助收入管理政府给予工会的各项补助收入，应严格按照相关规定进行管理和使用，确保专款专用。3.行政补助收入管理行政给予工会的补助收入，应纳入工会财务统一核算，用于工会开展各项工作。4.事业收入管理工会所属事业单位开展业务活动取得的收入，应按照国家有关规定进行管理和核算，确保收入合法合规。5.投资收益管理工会对外投资取得的收益，应按照投资协议或合同的约定进行管理和核算，及时足额入账。6.其他收入管理工会取得的其他收入，如捐赠收入、利息收入等，应按照相关规定进行管理和核算，确保收入真实、合法、有效。五、支出管理（一）支出原则1.厉行节约原则严格控制各项支出，节约使用经费，提高经费使用效益。2.专款专用原则各项支出应按照规定的用途使用，不得擅自改变用途。3.审批制度原则建立健全支出审批制度，严格按照审批程序办理支出业务。（二）支出范围1.职工活动支出包括职工教育、文体活动、宣传活动、其他活动等方面的支出。2.维权支出包括劳动关系协调、劳动保护、法律援助、困难职工帮扶、送温暖等方面的支出。3.业务支出包括培训会议、专项业务、外事活动、其他业务等方面的支出。4.行政支出包括人员经费、办公费、差旅费、招待费、其他行政费用等方面的支出。5.资本性支出包括房屋建筑物购建、办公设备购置、专用设备购置、交通工具购置、大型修缮、信息网络购建、其他资本性支出等方面的支出。6.补助下级支出包括对下级工会的回拨补助支出、专项补助支出、超收补助支出、帮扶补助支出、送温暖补助支出、救灾补助支出、其他补助支出等方面的支出。7.事业支出工会所属事业单位的各项支出。8.其他支出除上述支出以外的其他支出。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序支出事项由相关部门提出申请，填写支出审批表，注明支出事由、金额、支付方式等。部门负责人审核签字后，报分管领导审批。分管领导审批同意后，送财务部审核。财务部审核无误后，报财务负责人审批。财务负责人审批通过后，办理支付手续。2.重大支出审批程序对于金额较大的重大支出事项，除按照一般支出审批程序办理外，还需经工会委员会集体研究决定，并报上级工会备案。（四）支出报销规定1.报销凭证要求报销凭证必须是合法、有效的发票或收据，并注明日期、内容、金额、开票单位等信息。2.报销审批要求报销凭证必须经相关领导审批签字，审批意见应明确、完整。3.报销时间要求各项支出应在规定的时间内报销，原则上不得跨年度报销。4.报销支付方式报销支付方式应符合财务制度规定，一般采用银行转账、支票等方式支付，特殊情况需要现金支付的，应严格按照现金管理规定办理。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定限额，现金收支应及时入账，做到日清月结。2.银行存款管理按照国家有关规定，开设银行账户，办理银行存款业务。定期核对银行账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.有价证券管理购买有价证券应按照规定的程序办理审批手续，有价证券应妥善保管，定期进行盘点核对。（二）固定资产1.固定资产购置购置固定资产应按照规定的程序办理审批手续，纳入单位预算管理。2.固定资产入账固定资产购置后，应及时办理入账手续，按照规定的折旧方法计提折旧。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序办理审批手续，处置收入应及时足额入账。（三）无形资产1.无形资产取得无形资产取得应按照规定的程序办理审批手续，纳入单位预算管理。2.无形资产入账无形资产取得后，应及时办理入账手续，按照规定的摊销方法进行摊销。3.无形资产清查定期对无形资产进行清查盘点，做到账实相符。4.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序办理审批手续，处置收入应及时足额入账。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表编制财务部定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、经费收缴情况表等。财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时。2.财务报告报送财务报告经财务负责人审核签字后，定期报送工会领导和会员代表大会。同时，按照规定向上级工会报送财务报告。（二）财务分析1.财务分析内容财务分析主要包括预算执行情况分析、经费收支情况分析、资产负债情况分析、财务指标分析等。2.财务分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.财务分析报告财务部定期撰写财务分析报告，为工会领导决策提供依据。财务分析报告应客观、准确、全面地反映工会财务状况和财务工作中存在的问题，并提出改进建议。八、会计档案管理（一）会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、会计电算化数据以及其他会计资料等。（二）会计档案整理会计档案应按照分类标准进行整理，装订成册，编制会计档案目录。（三）会计档案保管会计档案应妥善保管，存放地点应安全、防火、防潮、防虫、防盗。会计档案保管期限按照国家有关规定执行。（四）会计档案查阅与销毁1.查阅规定查阅会计档案应办理查阅手续，经财务负责人批准后，在指定地点查阅。查阅人员不得擅自复制、涂改、销毁会计档案。2.销毁规定会计档案保管期满需要销毁的，应按照规定的程序办理审批手续。销毁时，应派人监销，并在销毁清册上签字盖章。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度工会内部审计部门定期对财务工作进行审计监督，检查财务制度执行情况、预算执行情况、经费收支情况等。2.加强财务人员监督财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，对财务工作中的违法违规行为应及时制止和纠正。（二）外部监督1.接受上级