工会经审工作制度模板

PAGE工会经审工作制度模板一、总则（一）目的为加强工会经费审查监督工作，规范工会经费收支行为，提高工会经费使用效益，维护工会资产安全，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》《工会经费审查委员会工作条例》等法律法规及相关行业标准，结合本公司/组织实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本公司/组织工会经费审查委员会（以下简称经审会）及所属各级工会组织的经费审查监督工作。（三）基本原则1.依法审查原则：经审会依照国家法律法规、工会章程和财务制度规定，对工会经费收支和资产管理进行审查监督。2.独立审查原则：经审会独立行使审查监督权，不受其他部门和个人的干涉。3.客观公正原则：经审会审查工作应客观公正，实事求是，准确反映工会经费收支和资产管理情况。4.服务与监督并重原则：经审会在审查监督的同时，要为工会财务管理提供服务，促进工会经费合理使用。二、组织建设（一）经审会设置1.公司/组织工会设立经费审查委员会，经审会委员由会员代表大会或会员大会选举产生。2.经审会委员人数一般为单数，不得少于三人。经审会设主任一人，副主任若干人。3.经审会任期与同级工会委员会相同。（二）经审会职责1.审查同级工会及其所属企业、事业单位的经费收支和资产管理情况，对预算、决算进行审查监督。2.监督检查工会经费的计提、拨缴、使用情况，确保工会经费足额收缴、合理使用。3.审查工会财产的购置、使用、保管和处置情况，防止工会资产流失。4.对工会经费收支和资产管理中的重大问题进行调查研究，提出意见和建议。5.对工会所属企业、事业单位的财务收支和经济活动进行审计监督。6.督促被审计单位执行审计决定，落实审计意见，改进财务管理工作。（三）经审会工作制度1.会议制度：经审会定期召开会议，研究部署审查监督工作，审议审查报告等重要事项。会议由经审会主任主持，经审会委员参加。2.学习培训制度：经审会委员应加强学习，不断提高业务素质和审查监督能力。定期组织经审会委员参加业务培训，学习法律法规、财务知识和审计技能。3.工作考核制度：建立经审会工作考核机制，对经审会委员的工作表现进行考核评价。考核内容包括审查监督工作完成情况、审计质量、工作创新等方面。三、审查监督内容（一）预算审查1.审查工会年度预算编制是否符合国家法律法规和工会工作实际需要，是否坚持“统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡”的原则。2.检查预算编制是否科学合理，项目是否细化，预算指标是否准确。3.审查预算执行情况，是否严格按照预算安排使用经费，有无超预算支出或预算执行进度缓慢等问题。（二）决算审查1.审查工会年度决算编制是否真实、完整地反映工会经费收支情况，决算报表数据是否准确。2.检查决算编制是否符合财务制度规定，各项收支是否合规，结余是否合理。3.审查决算与预算的对比分析情况，分析预算执行差异原因，提出改进建议。（三）经费收支审查1.审查工会经费收入是否合法合规，是否足额收缴，有无截留、挪用等问题。重点审查会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、行政补助收入等。2.检查工会经费支出是否符合国家法律法规和工会财务制度规定，是否用于为职工服务和开展工会活动，有无超范围、超标准支出等问题。重点审查职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出等。3.审查经费支出的审批程序是否规范，报销凭证是否真实、合法、有效。（四）资产管理审查1.审查工会资产的购置、验收、入账、保管、使用、处置等环节是否符合规定，资产管理制度是否健全。2.检查工会固定资产是否定期清查盘点，账实是否相符，有无资产闲置、浪费或流失等问题。3.审查工会无形资产的管理情况，是否依法进行登记和核算，有无擅自转让、出租等问题。（五）内部控制审查1.审查工会内部控制制度是否健全，包括财务管理制度、收支审批制度、资产管理制度、岗位责任制度等。2.检查内部控制制度的执行情况，是否存在内部控制漏洞和风险，有无违规操作和舞弊行为。3.提出完善内部控制制度的建议，促进工会财务管理规范化、制度化。四、审查监督程序（一）审计计划制定1.经审会根据工会工作重点和财务收支情况，制定年度审计计划。审计计划应明确审计项目、审计范围、审计时间和审计人员等。2.审计计划报经同级工会委员会批准后实施。（二）审计准备1.根据审计计划，成立审计组，明确审计组长和审计人员分工。2.审计组制定审计工作方案，明确审计目标、审计内容、审计方法和审计步骤等。3.审计组向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等。（三）审计实施1.审计组通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查取证等方式，对被审计单位进行审计。2.审计人员应认真做好审计记录，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.审计组在审计过程中发现问题，应及时与被审计单位沟通，要求其提供说明和资料，并对有关事项进行核实。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题及处理意见、审计建议等。2.审计报告征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内提出书面意见。审计组对被审计单位提出的意见进行核实和研究，对审计报告进行修改完善。3.审计报告报经经审会主任审核后，提交经审会会议审议。经审会会议对审计报告进行审议，形成经审会审查报告。（五）审计决定1.经审会根据审查报告，对审计发现的问题作出审计决定。审计决定应明确被审计单位整改的内容、要求和期限等。2.审计决定送达被审计单位，被审计单位应严格执行审计决定，按时完成整改任务，并将整改情况书面报告经审会。3.经审会对被审计单位执行审计决定情况进行跟踪检查，确保审计决定得到有效落实。五财务公开与民主监督（一）财务公开制度1.工会应建立财务公开制度，定期向会员公开工会经费收支情况。财务公开内容包括预算执行情况、决算情况、经费收支明细、资产状况等。2.财务公开方式可采取会议公开、公告栏公开、网络公开等多种形式，确保会员能够及时了解工会财务状况。3.财务公开应真实、准确、完整，不得隐瞒或虚报财务信息。（二）民主监督机制1.工会应建立健全民主监督机制，充分发挥会员代表大会、会员大会的监督作用。会员代表大会或会员大会有权审议工会经费收支情况报告，提出意见和建议。2.鼓励会员对工会财务工作进行监督，会员有权查阅工会财务账目和相关资料，对发现的问题可向经审会或工会委员会反映。3.经审会应定期向会员代表大会或会员大会报告审查监督工作情况，接受会员的监督和评价。六、责任追究（一）违规行为界定1.被审计单位或相关人员违反国家法律法规、工会章程和财务制度规定，在工会经费收支和资产管理中存在下列行为之一的，属于违规行为：截留、挪用工会经费；擅自扩大经费开支范围、提高开支标准；虚列支出、套取工会经费；私设小金库；违反资产管理规定，造成资产流失；其他违反财经纪律的行为。（二）责任追究措施1.对违规行为，经审会应责令被审计单位限期整改，追回违规资金，并按照有关规定进行处理。2.对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，视情节轻重，给予批