江西农业大学《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷

江西农业大学《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.企业所得税法中，关于资产的税务处理，下列说法正确的是（）。

A.固定资产的折旧方法由企业自行决定，无需符合税法规定

B.无形资产的摊销年限由企业根据自身情况确定，不受税法限制

C.存货的计价方法必须与财务会计一致，不得自行选择

D.固定资产的减值准备在税前可以扣除，但无形资产的减值准备不能扣除

2.根据个人所得税法的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。

A.个人取得的工资薪金所得

B.个人出租房屋取得的租金收入

C.个人购买股票获得的转让所得

D.个人取得的保险赔偿收入

3.增值税法中，关于小规模纳税人的认定标准，下列说法正确的是（）。

A.年应征增值税销售额超过规定标准的纳税人必须认定为一般纳税人

B.小规模纳税人适用的增值税税率为3%

C.小规模纳税人不得享受增值税进项税额抵扣

D.小规模纳税人可以自行选择是否申请认定为一般纳税人

4.根据企业所得税法的规定，下列支出中，在计算应纳税所得额时可以全额扣除的是（）。

A.企业发生的业务招待费支出

B.企业为员工缴纳的社会保险费

C.企业购买办公设备的支出

D.企业支付的广告费支出

5.个人所得税法中，关于专项附加扣除的规定，下列说法正确的是（）。

A.专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗等

B.专项附加扣除金额由税务机关根据个人情况核定

C.专项附加扣除需要每年重新申报

D.专项附加扣除只能享受一次

6.增值税法中，关于混合销售行为的认定，下列说法正确的是（）。

A.混合销售行为必须同时涉及货物和服务

B.混合销售行为适用较低的增值税税率

C.混合销售行为需要分别核算货物和服务的销售额

D.混合销售行为不得享受增值税进项税额抵扣

7.企业所得税法中，关于关联交易的税务处理，下列说法正确的是（）。

A.关联交易的定价需要符合独立交易原则

B.关联交易的利润不得在计算应纳税所得额时扣除

C.关联交易的金额必须经过税务机关的核准

D.关联交易不得享受税收优惠

8.个人所得税法中，关于劳务报酬所得的规定，下列说法正确的是（）。

A.劳务报酬所得的税率为20%

B.劳务报酬所得可以享受专项附加扣除

C.劳务报酬所得的预扣预缴税额由支付方自行确定

D.劳务报酬所得需要合并计算与工资薪金所得的应纳税额

9.增值税法中，关于不动产销售的税务处理，下列说法正确的是（）。

A.不动产销售需要缴纳增值税和土地增值税

B.不动产销售的增值税税率为5%

C.不动产销售可以享受增值税留抵退税

D.不动产销售的收入可以分期确认

10.企业所得税法中，关于资产的税务处理，下列说法正确的是（）。

A.固定资产的折旧年限由企业自行确定，无需符合税法规定

B.无形资产的摊销方法必须符合税法规定，不得自行选择

C.存货的计价方法可以自行选择，不受税法限制

D.固定资产的减值准备在税前可以扣除，但无形资产的减值准备不能扣除

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.根据个人所得税法的规定，下列收入中，属于综合所得的是（）。

A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得

2.增值税法中，关于进项税额的抵扣规定，下列说法正确的有（）。

A.一般纳税人可以抵扣进项税额B.小规模纳税人不得抵扣进项税额

C.进项税额的抵扣需要符合规定的时限要求D.进项税额的抵扣需要取得合法的增值税专用发票

3.企业所得税法中，关于资产的税务处理，下列说法正确的有（）。

A.固定资产的折旧方法由企业自行决定，无需符合税法规定

B.无形资产的摊销年限由企业根据自身情况确定，不受税法限制

C.存货的计价方法必须与财务会计一致，不得自行选择

D.固定资产的减值准备在税前可以扣除，但无形资产的减值准备不能扣除

4.个人所得税法中，关于专项附加扣除的规定，下列说法正确的有（）。

A.专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗等

B.专项附加扣除金额由税务机关根据个人情况核定

C.专项附加扣除需要每年重新申报

D.专项附加扣除只能享受一次

5.增值税法中，关于混合销售行为的认定，下列说法正确的有（）。

A.混合销售行为必须同时涉及货物和服务

B.混合销售行为适用较低的增值税税率

C.混合销售行为需要分别核算货物和服务的销售额

D.混合销售行为不得享受增值税进项税额抵扣

三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.企业所得税法中，关于资产的税务处理，固定资产的折旧方法由企业自行决定，无需符合税法规定。（）

2.个人所得税法中，关于专项附加扣除的规定，专项附加扣除金额由税务机关根据个人情况核定。（）

3.增值税法中，关于小规模纳税人的认定标准，年应征增值税销售额超过规定标准的纳税人必须认定为一般纳税人。（）

4.企业所得税法中，关于关联交易的税务处理，关联交易的定价需要符合独立交易原则。（）

5.个人所得税法中，关于劳务报酬所得的规定，劳务报酬所得的税率为20%。（）

6.增值税法中，关于不动产销售的税务处理，不动产销售的增值税税率为5%。（）

7.企业所得税法中，关于资产的税务处理，无形资产的摊销方法必须符合税法规定，不得自行选择。（）

8.个人所得税法中，关于专项附加扣除的规定，专项附加扣除需要每年重新申报。（）

9.增值税法中，关于混合销售行为的认定，混合销售行为必须同时涉及货物和服务。（）

10.企业所得税法中，关于资产的税务处理，固定资产的减值准备在税前可以扣除，但无形资产的减值准备不能扣除。（）

四、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

1.请简述企业所得税法中，关于资产的税务处理的相关规定。

2.请简述个人所得税法中，关于专项附加扣除的相关规定。

五、材料分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：某企业为一般纳税人，2025年1月销售货物取得含税销售额100万元，购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.8万元。该企业2025年2月销售不动产取得含税销售额200万元，该不动产原值为150万元，已计提折旧30万元。

材料二：某个人2025年1月取得工资薪金所得5000元，2月取得劳务报酬所得3000元，3月取得稿酬所得2000元。该个人2025