福建农业职业技术学院《税收学》2025-2026学年期末试卷

福建农业职业技术学院《税收学》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.税收制度的核心组成部分是（）。

A.税种设置B.税率调整C.税收征收D.税收管理

2.增值税是以商品或服务在流转过程中产生的增值额为计税依据的一种税，其主要特点是（）。

A.一次征收B.多次征收C.逐环节征收D.全程征收

3.个人所得税的征收方式主要包括（）。

A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期征收

4.企业所得税的纳税人是指实行独立核算的（）。

A.企业法人B.事业单位C.社会团体D.个人独资企业

5.资源税的征收对象是（）。

A.自然资源B.税收收入C.企业利润D.个人收入

6.财产税的征收对象主要是（）。

A.动产B.不动产C.金融资产D.无形资产

7.印花税的征收方式是（）。

A.按件征收B.按额征收C.按次征收D.按年征收

8.税收法定原则的核心内容是（）。

A.税收立法B.税收执法C.税收监督D.税收征收

9.税收筹划的合法性主要体现在（）。

A.遵守税法B.避免税负C.优化税负D.合理避税

10.税收杠杆是指税收在调节经济活动中的（）。

A.指导作用B.调节作用C.限制作用D.保障作用

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.税收制度的构成要素包括（）。

A.税种B.税率C.纳税人D.征税对象E.征收管理

2.增值税的特点包括（）。

A.逐环节征收B.价内税C.价外税D.税负转嫁E.消费者负担

3.个人所得税的征收方式包括（）。

A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期征收E.比例税率

4.企业所得税的纳税人包括（）。

A.企业法人B.事业单位C.社会团体D.个人独资企业E.合伙企业

5.税收法定原则的具体体现包括（）。

A.税收立法B.税收执法C.税收监督D.税收征收E.税收筹划

三、判断题（本大题共5小题，每小题4分，共20分）

1.增值税是一种流转税，其主要征收对象是商品和服务的增值额。（）

2.个人所得税的征收方式主要包括查账征收和查定征收，这两种方式适用于所有纳税人。（）

3.企业所得税的纳税人是指实行独立核算的企业法人，不包括事业单位和社会团体。（）

4.资源税的征收对象是自然资源，其主要目的是调节资源开发利用的经济利益。（）

5.税收筹划的合法性主要体现在遵守税法，避免税负，优化税负，合理避税。（）

四、简答题（本大题共3小题，每小题10分，共30分）

1.简述税收制度的核心组成部分及其主要功能。

2.简述增值税的特点及其在税收制度中的作用。

3.简述个人所得税的征收方式及其适用范围。

五、论述题（本大题共2小题，每小题25分，共50分）

材料一：某企业2024年度营业收入为1000万元，营业成本为600万元，期间费用为200万元，营业外收入为50万元，营业外支出为30万元。

材料二：某个人2024年度工资收入为12万元，年终奖金为6万元，出租房产收入为5万元，投资利息收入为3万元。

问题1：根据材料一，计算该企业的应纳税所得额及应缴纳的企业所得税（企业所得税税率为25%）。

问题2：根据材料二，计算该个人的应纳税所得额及应缴纳的个人所得税（工资、年终奖金适用3