医疗财务科工作制度

PAGE医疗财务科工作制度一、总则1.目的为加强医疗财务科的管理，规范财务工作流程，提高财务管理水平，确保医院财务工作的准确、及时、高效运行，依据国家相关法律法规及医疗卫生行业财务管理制度，结合本院实际情况，制定本工作制度。2.适用范围本制度适用于医疗财务科全体工作人员，包括财务管理人员、会计人员、出纳人员等。3.基本原则严格遵守国家财经法律法规和医疗卫生行业财务制度，依法理财。坚持“统一领导、集中管理”的财务管理体制，确保医院财务工作的有序开展。实行全面预算管理，强化预算约束，提高资金使用效益。注重财务风险管理，加强内部控制，防范财务风险。坚持财务公开透明，接受内部监督和社会监督。二、财务人员岗位职责1.财务科科长岗位职责负责财务科的全面工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织财务人员学习国家财经法律法规和医疗卫生行业财务制度，提高财务人员业务水平。参与医院重大经济决策，提供财务分析和建议，为医院发展提供决策支持。负责财务科与其他科室的沟通协调，确保财务工作顺利开展。审核财务报表和财务报告，确保财务信息真实、准确、完整。负责财务科人员的考核和评价，合理调配人员，提高工作效率。2.会计岗位职责按照国家统一的会计制度和医院财务制度，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责会计档案的整理、归档和保管，按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料。协助财务科科长编制财务预算，提供财务数据支持。参与医院财务分析工作，撰写财务分析报告，为医院管理提供决策依据。3.出纳岗位职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理规定和银行结算制度进行操作。审核原始凭证，根据审核无误的原始凭证办理收付款业务，收付款后在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。根据收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。协助会计做好财务报销工作，解答职工关于财务报销的疑问。三、财务管理制度1.预算管理制度医院实行全面预算管理，预算编制应遵循“统筹兼顾、收支平衡、积极稳妥、依法理财”的原则。预算编制应根据医院发展规划和年度工作计划，结合上年度预算执行情况，参考本年度业务发展趋势，采用零基预算法进行编制。预算编制程序包括下达预算编制通知、各科室编制预算草案、财务科审核汇总、院长办公会审议、职代会通过、上报主管部门备案等环节。预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理审批手续。建立预算执行情况分析制度，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。2.收入管理制度医院收入包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入等。医疗收入应按照国家物价部门规定的收费标准进行收取，严禁擅自提高或降低收费标准。建立健全收费管理制度，加强收费票据管理，收费票据应专人保管、专人领用、专人核销，确保收费票据的安全和完整。加强对收入的核算和管理，及时、准确地记录收入情况，确保收入数据的真实性和完整性。定期对收入情况进行分析和评价，并将分析结果反馈给相关部门，为医院决策提供依据。3.支出管理制度医院支出应严格执行国家财经法律法规和医疗卫生行业财务制度，按照预算安排和规定的开支范围及标准进行支出。建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序，严格控制支出。重大支出项目应实行集体决策。加强对支出的核算和管理，严格审核原始凭证，确保支出的真实性、合法性和合理性。按照支出的性质和用途，对支出进行分类核算，如人员经费、公用经费、业务经费等，便于分析和管理。定期对支出情况进行分析和评价，发现问题及时采取措施加以改进，提高资金使用效益。4.成本核算制度医院应建立健全成本核算制度，加强成本管理，降低医疗成本，提高医院经济效益。成本核算应遵循合法性、可靠性、相关性和分期核算等原则，按照医院成本核算对象和成本项目进行核算。成本核算对象包括科室、医疗服务项目、病种等，成本项目包括人员经费、设备购置及折旧、药品及卫生材料消耗、水电费、管理费等。定期编制成本报表，进行成本分析和成本控制，为医院制定收费标准、开展绩效评价等提供依据。加强成本管理的信息化建设，利用信息技术手段提高成本核算的准确性和效率。5.财务内部控制制度建立健全财务内部控制制度，确保财务工作的规范、安全和有效运行。财务内部控制制度应涵盖预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务风险管理等各个方面。明确各岗位的职责和权限，实行不相容职务分离制度，如会计与出纳、审批与执行、保管与记账等职务应相互分离。加强对财务印章、票据、空白支票等重要物品的管理，建立严格的保管和使用制度。定期对财务内部控制制度进行评估和审计，及时发现问题并加以改进，确保内部控制制度的有效性。四、财务报销制度1.报销原则严格执行国家财经法律法规和医院财务制度，确保报销业务的合法性、真实性和合理性。坚持“谁经办、谁负责”的原则，报销人应确保报销凭证的真实性和完整性，并对报销事项的真实性负责。严格控制费用支出，严禁超预算、超标准报销。2.报销范围报销范围包括医院正常业务活动中发生的办公用品、差旅费、业务招待费、会议费、培训费、设备购置及维修费用等。办公用品应按照医院办公用品管理制度进行采购和报销，采购时应填写办公用品申购单，经审批后统一采购。差旅费应按照医院差旅费管理办法进行报销，出差人员应填写差旅费报销单，注明出差事由、地点、时间等信息，并提供相关票据。业务招待费应严格控制，按照规定的标准进行报销，报销时应填写业务招待费报销审批表，注明招待对象、事由、金额等信息，并提供相关票据。会议费、培训费应按照医院会议费、培训费管理办法进行报销，报销时应提供会议通知、培训计划、参会人员名单、费用明细等相关资料。设备购置及维修费用应按照医院设备采购及维修管理制度进行报销，采购设备时应填写设备申购单，经审批后进行采购；设备维修时应填写设备维修申请单，经审批后进行维修，并提供相关票据。3.报销流程报销人填写报销凭证，将报销凭证及相关票据粘贴整齐后，交部门负责人审核签字。部门负责人审核报销凭证的真实性、合理性和完整性，对符合报销规定的凭证签字确认。财务科会计对报销凭证进行审核，审核内容包括报销凭证的合法性、合规性、准确性等，对审核无误的凭证签字确认。财务科科长对报销凭证进行审批，审批通过后交给出纳人员办理报销手续。出纳人员根据审批后的报销凭证，按照规定的支付方式进行付款，并在报销凭证上加盖“付讫”戳记。4.报销时间报销人应在业务发生后及时办理报销手续，原则上不得超过一个月。如果因特殊原因未能及时报销的，应向财务科说明情况，并经财务科同意后，方可延期报销。五、资产管理1.固定资产管理制度医院固定资产是指单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上，专用设备单位价值在1500元以上），使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。建立固定资产台账，对固定资产进行详细登记，包括资产名称、型号、规格、购置时间、购置价格、使用部门、使用状态等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保账账相符、账实相符。清查盘点工作每年至少进行一次，清查盘点结果应形成书面报告，并报医院领导审批。加强固定资产的日常维护和管理，制定固定资产维护保养计划，定期对固定资产进行维护保养，确保固定资产的正常使用。固定资产的购置、处置应按照规定程序办理审批手续，购置固定资产应填写固定资产申购单，经审批后进行采购；处置固定资产应填写固定资产处置申请单，经审批后进行处置。2.流动资产管理制度医院流动资产包括货币资金、应收及预付款项、存货等。加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金的安全。对应收及预付款项进行定期清理，及时催收欠款，减少坏账损失。加强存货管理，建立存货台账，对存货的采购、入库、出库、盘点等环节进行详细记录。存货采购应按照医院采购管理制度进行，确保存货的质量和数量。定期对存货进行盘点，确保账实相符。六、财务信息化管理1.财务软件使用制度医院应选用符合国家相关标准和医院实际情况的财务软件，确保财务软件的合法性、安全性和稳定性。财务人员应熟练掌握财务软件的操作技能，按照财务软件的使用说明和操作流程进行操作。建立财务软件用户管理制度，明确各用户的权限和职责，严禁未经授权的人员使用财务软件。定期对财务软件进行维护和升级，确保财务软件的正常运行和数据安全。2.财务数据管理制度加强财务数据的管理，确保财务数据的真实性、准确性和完整性。财务数据应定期备份，备份数据应存储在安全可靠的介质上，并异地存放。严格控制财务数据的访问权限，只有经过授权的人员才能访问财务数据。对财务数据的访问应进行记录，以便审计和监督。建立财务数据保密制度，严禁财务人员泄露财务数据。对因工作需要查阅财务数据的人员，应履行审批手续，并在规定的范围内使用。定期对财务数据进行清理和归档，确保财务数据的存储和管理符合相关规定。七、财务档案管理制度1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、财务审计报告、经济合同、收费票据存根、银行对账单等。2.档案整理财务档案应按照类别和时间顺序进行整理，确保档案的整齐、规范。会计凭证应按月装订成册，装订时应确保凭证的完整性和准确性，并在封面上注明年度、月份、凭证种类、起止号码等信息。会计账簿应按年度打印成册，打印时应确保账簿的清晰、完整，并在封面上注明账簿名称、年度等信息。财务报表应按年度装订成册，装订时应确保报表的准确性和完整性，并在封面上注明报表名称、年度等信息。3.档案保管财务档案应指定专人负责保管，保管人员应具备良好的职业道德和专业知识，确保档案的安全和完整。财务档案应存放在专门的档案柜中，档案柜应具备防火、防潮、防虫等功能。财务档案的保管期限应按照国家相关规定执行，会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。对超过保管期限的财务档案，应按照