实验小学会计工作制度

PAGE实验小学会计工作制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范实验小学会计工作流程，确保学校财务活动的合法、合规、准确与透明，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位会计准则》、《政府会计制度》以及国家其他相关法律法规和财务规章制度制定本制度。（三）适用范围本制度适用于实验小学全体会计人员及涉及财务相关工作的部门和人员。（四）基本原则1.合法性原则：会计工作必须遵守国家法律法规，依法进行会计核算，实施会计监督。2.准确性原则：确保会计信息真实、准确、完整，如实反映学校财务状况和收支情况。3.及时性原则：及时处理各项会计业务，按时编制财务报表，为学校决策提供及时有效的财务信息。4.保密性原则：会计人员应对学校财务信息严格保密，不得泄露给无关人员。二、会计机构与人员（一）会计机构设置学校设立独立的会计机构，配备相应的会计人员，负责学校的会计核算、财务管理等工作。会计机构应明确岗位职责，确保各项工作有序开展。（二）会计人员配备1.根据学校规模和业务需求，配备足够数量的专业会计人员，包括会计主管、会计、出纳等。2.会计人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，并定期参加继续教育，不断提高业务水平。（三）岗位职责1.会计主管负责组织和管理学校的会计工作，制定会计工作计划和财务管理制度。审核会计凭证、财务报表等，确保会计信息的准确性和合规性。协调与财政、税务等部门的关系，处理学校财务相关事宜。对学校财务状况进行分析和评价，为学校领导提供决策支持。2.会计按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责学校各项收入、支出的核算，及时清理往来款项。协助会计主管做好财务分析工作，提供相关财务数据。保管会计档案，确保档案的安全与完整。3.出纳办理学校现金收付和银行结算业务，严格执行现金管理制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，严格按照规定开具票据。三、会计核算（一）会计年度会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）记账本位币以人民币为记账本位币。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.会计凭证的填制应符合国家统一的会计制度规定，内容完整、字迹清晰、编号连续。3.会计凭证应及时传递，不得积压，每月终了应及时装订成册，注明日期、凭证种类、起止号码、附件张数、会计主管和装订人员签章等。（四）会计账簿1.学校应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、明细账应采用订本式账簿，日记账应采用三栏式账簿。2.会计账簿的启用、登记、结账、更正等应符合国家统一的会计制度规定。3.会计人员应定期核对账目，做到账账相符、账实相符、账证相符。（五）财务报表1.学校应按照国家统一的会计制度规定定期编制财务报表，包括资产负债表、收入费用表、现金流量表等。2.财务报表应根据审核无误的会计账簿记录编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表应经会计主管审核签字后报送学校领导和相关部门。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入确认原则1.财政补助收入应根据财政部门核定的预算和经费领拨关系确认。2.事业收入应在提供服务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认。3.上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入应在实际收到款项时确认。（三）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家规定的收费项目和收费标准收取，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。2.学校应建立健全收入管理制度，加强对收入的核算和监督，确保收入及时足额入账。3.对于各项收入，应开具合法有效的票据，不得使用非法票据或白条收费。五、支出管理（一）支出范围学校支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出、经营支出和其他支出等。（二）支出审批制度1.学校应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。2.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，审批人应在授权范围内进行审批，不得越权审批。3.对于重大支出项目，应实行集体决策制度，由学校领导班子集体研究决定。（三）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、审批单等。2.报销金额应与实际支出相符，不得虚报、多报。3.报销凭证应按照规定的格式和要求填写，签字盖章齐全。4.对于不符合规定的报销凭证，会计人员有权拒绝报销。（四）支出分类管理1.人员经费支出：严格按照国家规定的工资、津贴、补贴等标准发放，确保教职工工资按时足额发放。2.公用经费支出：按照预算安排合理使用，严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。3.专项支出：对于专项经费，应专款专用，单独核算，确保项目顺利实施。六、资产管理（一）资产分类学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.货币资金应严格按照现金管理制度和银行结算制度进行管理，确保资金安全。3.应收及预付款项应及时清理，不得长期挂账。4.存货应定期盘点，确保账实相符，对于盘盈、盘亏的存货应及时进行处理。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.学校应建立固定资产管理制度，对固定资产进行分类核算、登记入账、定期盘点。3.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，购置后应及时办理验收、入账手续。4.固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提，折旧费用计入相关成本费用。5.固定资产处置应按照规定的程序进行，处置收入应及时入账，处置净收益应按照规定上缴财政。（四）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。2.学校应建立无形资产管理制度，对无形资产进行登记入账，并按照规定进行摊销。3.无形资产处置应按照规定的程序进行，处置收入应及时入账，处置净收益应按照规定上缴财政。七、负债管理（一）负债分类学校负债分为流动负债和非流动负债。（二）流动负债1.流动负债包括短期借款、应付及预收款项、应付职工薪酬、应缴款项等。2.流动负债应按照规定的期限及时偿还，不得拖欠。3.应付职工薪酬应按照国家规定的工资、津贴、补贴等标准及时足额发放。4.应缴款项应按照规定及时上缴财政，不得截留、挪用。（三）非流动负债1.非流动负债包括长期借款、长期应付款等。2.非流动负债应按照规定的用途使用，不得挪作他用。3.非流动负债应按照规定的期限及时偿还，不得逾期拖欠。八、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.会计人员应严格按照国家法律法规和财务制度进行会计核算和财务管理，对财务收支的真实性、合法性、合理性进行审核监督。3.学校应定期对财务工作进行内部审计，发现问题及时整改。（二）外部监督1.学校应接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，不得拒绝、隐匿、谎报。2.对于监督检查中发现的问题，学校应及时整改，并按照规定进行处理。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务文件、合同协议等。（二）档案整理财务档案应定期进行整理，分类装订成册，注明档案名称、年度、月份、起止日期、保管期限等。（三）档案保管1.财务档案应指定专人负责保管，确保档案的安全与完整。2.财务档案应按照规定的保管期限进行保管，不得擅自销毁。3.财务档案保管期满，需要销毁的，应按照规定的程序进行审批和