国地税联合工作制度

PAGE国地税联合工作制度一、总则（一）制定目的本制度旨在加强国家税务总局（国税）与地方税务局（地税）的联合协作，优化税收征管流程，提高税收征管效率，提升纳税服务水平，保障国家税收收入，促进经济社会持续健康发展。以适应税收现代化建设的要求，构建更加科学、高效、协同的税收征管体系。（二）制定依据依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、相关税收法律法规以及国家税务总局关于国地税合作的政策文件精神制定本制度。（三）适用范围本制度适用于国税、地税各级税务机关及其工作人员在税收征管、纳税服务、税务检查等各项工作中的联合协作。（四）基本原则1.依法协作原则：严格遵守法律法规，在法定职责范围内开展联合工作，确保联合行动合法合规。2.信息共享原则：建立健全信息交换机制，实现国税、地税之间税收征管信息的实时共享，提高征管效能。3.优化服务原则：以纳税人需求为导向，整合服务资源，简化办税流程，为纳税人提供便捷、高效、优质的纳税服务。4.协同征管原则：加强征管环节的协同配合，形成征管合力，共同防范税收风险，提高税收征管质量。5.注重实效原则：联合工作要注重实际效果，通过创新工作方式方法，切实解决税收征管中的难点问题，提升工作质效。二、联合征管工作机制（一）税务登记联合办理1.统一登记流程国税、地税共同制定统一的税务登记办理流程，明确各环节的职责和办理时限。纳税人只需向一方税务机关提交税务登记申请资料，受理机关负责对资料进行审核，符合条件的即时办理税务登记，并将登记信息实时共享给另一方税务机关。2.联合实地核查对于新办企业等需要实地核查的税务登记业务，国税、地税联合开展实地核查工作。共同制定核查计划，明确核查人员、核查内容和核查标准。核查结束后，双方共同出具核查报告，确保税务登记信息的准确性。（二）纳税申报联合管理1.联合辅导培训定期联合开展纳税申报辅导培训工作，针对不同行业、不同规模的纳税人，制定个性化的培训方案。培训内容涵盖国税、地税各类税种的申报政策、申报流程、申报软件操作等，提高纳税人的申报能力和申报质量。2.申报数据比对建立纳税申报数据联合比对机制，对纳税人国税、地税申报数据进行实时比对。比对内容包括销售收入、应纳税额、税负率等关键指标。对于比对异常的数据，及时通知纳税人进行核实和调整，并共同开展风险应对工作。（三）税款征收协同管理1.联合催报催缴对于逾期未申报、未缴纳税款的纳税人，国税、地税联合开展催报催缴工作。通过联合发布催报催缴通知、电话提醒、上门催缴等方式，督促纳税人及时履行纳税义务。2.欠税信息共享建立欠税信息共享平台，实时交换国税、地税的欠税信息。对于共同管理的纳税人，一方发现欠税情况，及时将信息传递给另一方，双方共同采取措施追缴欠税。3.缓缴税款协同审批对于纳税人申请缓缴税款的情况，国税、地税按照各自的审批权限进行协同审批。审批过程中，双方加强沟通协调，确保审批标准一致，审批结果互认。（四）税务检查联合实施1.联合选案建立联合选案机制，定期召开联席会议，共同确定税务检查对象。选案过程中，充分利用国税、地税的征管数据和第三方信息，综合分析纳税人的纳税申报情况、税负水平、发票使用情况等，筛选出重点检查对象。2.联合检查实施成立联合检查组，由国税、地税业务骨干组成。联合检查组按照统一的检查方案和检查程序开展检查工作，明确各自的检查职责和分工。检查过程中，加强沟通协作，及时共享检查信息，确保检查工作高效、有序进行。3.检查结果共享与协同处理检查结束后，联合检查组共同出具检查报告，对检查结果进行共享。对于检查发现的问题，国税、地税按照各自的职责依法进行处理，并加强协同配合，确保处理结果的一致性和有效性。三、联合纳税服务工作机制（一）联合办税服务厅建设1.共建实体办税服务厅国税、地税按照“因地制宜、方便办税”的原则，共同建设实体办税服务厅。在办税服务厅内设置联合办税窗口，整合国税、地税办税资源，实现纳税人“进一家门、办两家事”。联合办税窗口统一受理纳税人的涉税事项，按照业务流程进行内部流转，分别由国税、地税工作人员办理，限时办结后统一反馈给纳税人。2.网上办税服务平台整合加强国税、地税网上办税服务平台的整合，实现一个平台、一次登录、一网通办。整合后的网上办税服务平台涵盖国税、地税各类涉税业务，纳税人可以通过该平台办理税务登记、纳税申报、税款缴纳、发票申领开具等业务，提高办税效率，方便纳税人办税。（二）纳税咨询联合服务1.联合咨询热线设立联合纳税咨询热线，统一号码、统一平台、统一服务标准。纳税人拨打咨询热线，可获得国税、地税的政策咨询、业务解答等服务。热线工作人员由国税、地税业务骨干组成，定期开展业务培训和交流，提高咨询服务水平。2.联合咨询知识库建设共同建设联合纳税咨询知识库，整合国税、地税的税收政策法规、办税流程、常见问题解答等内容。知识库实时更新，确保咨询人员能够为纳税人提供准确、及时的咨询服务。（三）税收宣传联合开展1.联合制定宣传计划每年年初，国税、地税共同制定税收宣传计划，明确宣传重点、宣传方式和宣传时间安排。宣传计划要紧密围绕税收中心工作，结合税收政策调整、税收征管改革等重点内容，确定年度宣传主题和系列宣传活动。2.联合开展宣传活动围绕税收宣传计划，联合开展形式多样的税收宣传活动。例如，举办税收宣传月活动，通过线上线下相结合的方式，开展税收政策解读、纳税辅导、税收知识竞赛等活动；深入企业、社区、学校开展税收宣传讲座，普及税收法律法规知识；利用新媒体平台开展税收宣传，制作税收宣传短视频、动漫等，提高税收宣传的覆盖面和影响力。四、信息共享与交换制度（一）信息共享平台建设1.平台架构与功能：构建国地税信息共享平台，采用先进的信息技术架构，实现国税、地税征管信息系统的互联互通。平台具备数据采集、存储、传输、共享、分析等功能，能够实时交换各类征管数据，为联合征管和纳税服务提供数据支持。2.数据安全保障：建立健全信息共享平台的数据安全保障机制，采取加密传输、身份认证、数据备份、安全审计等措施，确保数据传输和存储的安全性和保密性。加强对信息共享平台的日常维护和管理，定期进行安全检查和漏洞修复，防止数据泄露和系统故障。（二）共享信息内容1.纳税人基础信息：包括纳税人税务登记信息、法定代表人信息、财务负责人信息、办税人员信息等。2.纳税申报信息：涵盖纳税人各税种的纳税申报数据、申报比对结果等。3.税款征收信息：如纳税人税款缴纳情况、欠税信息、缓缴税款审批信息等。4.发票管理信息：包括发票领购、开具、缴销等信息。5.税务检查信息：检查计划、检查结果、处理决定等。6.其他涉税信息：根据工作需要共享的其他涉税信息，如税收优惠备案信息、风险管理信息等。（三）信息交换方式与频率1.实时交换：对于紧急、重要的涉税信息，如纳税人重大涉税风险预警信息、突发事件相关信息等，通过信息共享平台实时交换。2.定期交换：按照规定的时间周期，定期交换各类征管数据，如每月、每季度、每年定期交换纳税申报信息清册、税款征收情况统计报表等。3.按需交换：根据工作实际需要，双方随时发起信息交换请求，共享特定的涉税信息。五、联合工作保障措施（一）组织保障1.成立联合工作领导小组：由国税、地税主要领导担任组长，相关部门负责人为成员。领导小组负责统筹协调国地税联合工作，研究解决联合工作中的重大问题，制定联合工作战略和规划，推动联合工作顺利开展。2.设立联合工作办公室：联合工作办公室设在国税、地税征管部门，负责联合工作的日常组织协调和具体实施。办公室配备专职工作人员，明确工作职责，确保联合工作有序推进。（二）人员保障1.加强人员培训：定期组织国税、地税工作人员参加联合工作培训，培训内容包括税收政策法规、征管业务知识、信息技术应用、沟通协作技巧等。通过培训，提高工作人员的业务素质和联合工作能力。2.建立人才交流机制：开展国税、地税工作人员的人才交流，选派业务骨干到对方单位挂职锻炼或交流学习，促进双方人员相互了解、相互学习，提高联合工作的协同性和默契度。（三）经费保障1.联合工作经费预算：国税、地税共同编制联合工作经费预算，明确经费来源、专项资金用途、开支标准等。联合工作经费主要用于联合办税服务厅建设、信息共享平台维护、联合培训、宣传活动等方面的支出。2.经费管理与监督：加强联合工作经费的管理和监督，严格执行财务管理制度，确保经费使用合法合规、公开透明。定期对经费使用情况进行审计，提高经费使用效益。六、监督考核与责任追究（一）监督考核机制1.建立联合工作监督检查制度：定期对国地税联合工作开展情况进行监督检查，检查内容包括联合征管工作、纳税服务工作、信息共享与交换工作等方面的执行情况。通过实地检查、数据比对、纳税人满意度调查等方式，全面评估联合工作成效。2.制定联合工作考核指标体系：明确联合工作考核的具体指标，如税务登记准确率、纳税申报及时率、税款征收入库率、纳税人满意度等。根据考核指标，对国税、地税各部门及工作人员的联合工作业绩进行量化考核。3.考核结果运用：将联合工作考核结果与部门和个人的绩效考核、评先评优等挂钩。对联合工作成绩突出的部门和个人给予表彰奖励，对工作不力、影响联合工作整体推进的部门和个人进行通报批评，并责令限期整改。（二）责任追究制度1.明确责任追究情形：对于在联合工作中违反本制度规定，存在推诿扯皮、敷衍塞责、不履行联合工作职责等行为，导致联合工作