医院出纳室工作制度

PAGE医院出纳室工作制度一、总则1.目的为加强医院出纳室财务管理，规范出纳工作流程，确保医院资金安全、高效运作，根据国家相关法律法规及医院财务管理制度，特制定本工作制度。2.适用范围本制度适用于医院出纳室全体工作人员。3.职责分工出纳室负责人：全面负责出纳室的日常管理工作，制定工作计划和目标，监督各项工作制度的执行情况，协调与其他部门的关系。出纳人员：严格按照本制度及相关财务规定办理现金收付、银行结算等业务，确保资金收付准确无误，及时登记日记账，定期盘点库存现金，保证账实相符。票据管理人员：负责医院各类票据的领购、保管、发放、回收及核销工作，确保票据使用安全、规范。二、现金管理制度1.现金收付原则严格遵守国家现金管理规定，按照规定的范围使用现金。医院现金收付主要用于支付职工工资、奖金、津贴、差旅费，以及结算起点以下的零星支出等。收付现金必须手续完备，做到当面点清，防止差错。收付现金时，出纳人员应认真审核原始凭证的真实性、合法性、准确性和完整性，对不符合规定的凭证有权拒绝受理。2.现金库存限额根据医院日常现金支出情况，合理核定现金库存限额。库存现金限额一般按照35天的日常零星开支所需确定，最高不得超过15天的日常零星开支。出纳人员应严格遵守库存现金限额规定，不得随意超限额留存现金。3.现金日记账登记每日业务终了，出纳人员应及时将当日现金收付业务逐笔登记现金日记账，做到日清月结。现金日记账应采用订本式账簿，使用钢笔或碳素笔书写，不得使用圆珠笔或铅笔。登记账目时，应准确记录日期、凭证号、摘要、收入金额、支出金额及余额等信息，确保账目清晰、准确。4.现金盘点出纳人员应每日营业终了对库存现金进行盘点，确保账实相符。盘点时，应由出纳人员自行盘点，同时可指定其他财务人员进行监盘。盘点结束后，应编制现金盘点表，注明现金账面余额、实际盘点金额、盘盈或盘亏金额及原因等，并由盘点人员和监盘人员签字确认。如发现现金长款或短款，应及时查明原因，并按照规定进行处理。属于记账错误的，应及时更正；属于工作失误造成的，应追究相关人员责任；属于无法查明原因的长款，应计入营业外收入；属于无法查明原因的短款，应由责任人赔偿，如责任人无法确定或无力赔偿的，经批准后计入管理费用。三、银行存款管理制度1.银行账户管理医院应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、专用存款账户等，并严格按照账户用途使用账户资金。未经批准，不得随意开立、变更或撤销银行账户。出纳人员应妥善保管银行账户开户许可证、预留印鉴卡等重要资料，如有遗失或变更，应及时办理挂失、补办或变更手续。2.银行结算业务办理出纳人员应根据审核无误的原始凭证办理银行结算业务，确保结算凭证填写准确、完整，印章齐全。办理银行存款收付业务时，应严格遵守银行结算纪律，不得签发空头支票、远期支票和空白支票，不得出租、出借银行账户。对于收到的银行存款，出纳人员应及时与银行对账单进行核对，如有未达账项，应编制银行存款余额调节表，调节相符后，确保银行存款日记账余额与银行对账单余额一致。3.银行存款日记账登记出纳人员应按照银行存款收付业务发生的先后顺序，及时登记银行存款日记账。银行存款日记账应采用订本式账簿，使用钢笔或碳素笔书写，不得使用圆珠笔或铅笔。登记账目时，应准确记录日期、凭证号、摘要、收入金额、支出金额及余额等信息，确保账目清晰、准确。4.银行存款余额核对每月末，出纳人员应与银行核对银行存款余额，确保账实相符。核对时，应取得银行对账单，并编制银行存款余额调节表。银行存款余额调节表应包括银行存款日记账余额、银行对账单余额、未达账项等内容，并对未达账项进行详细说明。如发现银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，应及时查明原因，并采取相应措施进行处理。属于记账错误的，应及时更正；属于银行方面原因造成的，应及时与银行沟通解决；属于其他原因造成的，应追究相关人员责任。四、票据管理制度1.票据种类及适用范围医院使用的票据主要包括财政票据、税务发票等。财政票据适用于医院收取的行政事业性收费、医疗服务收费等；税务发票适用于医院提供的经营性服务收费等。2.票据领购票据管理人员应根据医院业务需要，按照规定程序向财政部门或税务机关领购票据。领购票据时，应填写票据领购申请表，注明领购票据的种类、数量、用途等，并加盖医院公章。经审核批准后，方可领购票据。票据管理人员应及时将领购的票据登记入账，记录票据的种类、号码、数量、领购日期、有效期等信息，并妥善保管票据领购申请表、发票领购簿等相关资料。3.票据保管医院应设立专门的票据保管库（柜），配备必要的安全设施，确保票据存放安全。票据保管库（柜）应专人负责，实行双人双锁管理，定期检查票据保管情况，防止票据丢失、被盗、损毁等情况发生。票据管理人员应按照票据种类、号码顺序进行存放，建立票据登记台账，详细记录票据的出入库情况，做到账账相符、账实相符。票据登记台账应包括票据种类、号码、数量、出入库日期、领用人、用途等信息。4.票据发放医院各部门或科室使用票据时，应填写票据领用申请表，注明领用票据的种类、数量、用途等，并加盖部门或科室公章。经审核批准后，票据管理人员方可发放票据。票据管理人员应按照票据领用申请表的内容，准确发放票据，并在票据登记台账上记录领用日期、领用人、用途等信息。领用人应在票据使用完毕后及时交回剩余票据，并办理核销手续。5.票据使用医院工作人员在使用票据时，应严格按照规定的格式和内容填写，做到字迹清晰、内容完整、印章齐全。票据填写错误时，应加盖“作废”戳记，全份保存，并在票据登记台账上注明作废原因及日期。医院应建立票据使用审核制度，对票据使用情况进行定期审核。审核内容包括票据填写是否规范、收费项目是否符合规定、收费标准是否准确等。如发现问题，应及时查明原因，并采取相应措施进行处理。6.票据回收及核销医院各部门或科室应在票据使用完毕后及时将剩余票据交回出纳室，并办理核销手续。票据管理人员应认真核对交回票据的种类、号码、数量等信息，与票据登记台账进行核对，确保账实相符。对于已使用的票据，票据管理人员应按照规定程序进行核销。核销时，应将票据存根联与相关记账凭证、原始凭证进行核对，检查票据使用情况是否真实、合法、准确。核销完毕后，应在票据登记台账上注明核销日期、核销人等信息。7.票据遗失处理如发生票据遗失情况，票据管理人员应立即向医院财务部门报告，并采取相应措施进行挂失。挂失时，应填写挂失申请表，注明遗失票据的种类、号码、数量、遗失日期等信息，并加盖医院公章。同时，应按照财政部门或税务机关的要求，办理挂失手续。如遗失的票据涉及财政票据，应按照财政部门的规定进行处理；如遗失的票据涉及税务发票，应按照税务机关的规定进行处理。如因票据遗失给医院造成损失的，应追究相关人员责任。五、印章管理制度1.印章种类及用途医院出纳室涉及的印章主要包括财务专用章、法人章、现金收讫章、现金付讫章、银行收讫章、银行付讫章等。财务专用章用于医院财务核算、银行结算等业务；法人章用于办理重要财务事项的签字确认；现金收讫章用于收取现金业务；现金付讫章用于支付现金业务；银行收讫章用于银行收款业务；银行付讫章用于银行付款业务。2.印章保管医院应设立专门的印章保管库（柜），配备必要的安全设施，确保印章存放安全。印章保管库（柜）应专人负责，实行双人双锁管理，定期检查印章保管情况，防止印章丢失、被盗、损毁等情况发生。印章管理人员应按照印章种类分别存放印章，并建立印章使用登记台账，详细记录印章的使用日期、使用人、使用事项、批准人等信息。印章使用登记台账应妥善保管，以备查阅。3.印章使用医院工作人员使用印章时，应填写印章使用申请表，注明使用印章的种类、事项、金额、日期等信息，并加盖部门或科室公章。经审核批准后，印章管理人员方可使用印章。印章管理人员应严格按照印章使用申请表的内容使用印章，确保印章使用规范、准确。印章使用完毕后，应及时将印章归还原位，并在印章使用登记台账上记录使用情况。4.印章交接如因工作需要调整印章管理人员，应办理印章交接手续。交接时，交接双方应认真核对印章数量、种类、完好情况等，并在印章交接清单上签字确认。印章交接清单应包括印章名称、数量、交接日期、交接人、接交人等信息。5.印章停用与销毁如因医院机构变更、业务调整等原因，需要停用印章时，印章管理人员应及时将印章交回医院财务部门，并办理停用手续。停用的印章应妥善保管，不得随意丢弃。对于需要销毁的印章，应按照医院规定的程序进行审批。审批通过后，由印章管理人员会同医院纪检监察部门等相关人员进行销毁，并在印章销毁清单上签字确认。印章销毁清单应包括印章名称、数量、销毁日期、销毁人等信息。六、财务报销制度1.报销原则严格执行国家财经法规和医院财务管理制度，确保报销费用真实、合法、合理。报销凭证必须是合法有效的原始凭证，包括发票、收据、报销单等。原始凭证应具备发票专用章、财务专用章、开票日期、购买方名称、销售方名称、商品或服务名称、数量、单价、金额等基本要素。报销费用应按照医院规定的审批程序进行审批，未经批准的费用不得报销。2.报销流程费用发生：医院工作人员因工作需要发生费用支出时，应取得合法有效的原始凭证，并按照规定填写报销单。报销单应注明费用发生日期、事由、金额、报销人等信息，并加盖部门或科室公章。部门审核：报销人所在部门负责人应认真审核报销凭证的真实性、合法性、合理性，对符合规定的报销凭证签字确认，并注明审核意见。财务审核：财务部门应按照财务管理制度对报销凭证进行审核，重点审核报销凭证的格式、内容、金额、审批手续等是否符合规定。如发现问题，应及时与报销人沟通，要求其补充或更正相关资料。领导审批：经财务审核通过的报销凭证，应按照医院规定的审批权限报相关领导审批。领导应认真审核报销凭证的内容，对符合规定的报销凭证签字批准。报销支付：出纳人员应根据领导审批后的报销凭证，按照规定的支付方式进行报销支付。如报销金额较大，需通过银行转账支付的，应严格按照银行结算规定办理转账手续。3.报销期限医院工作人员应在费用发生后及时办理报销手续，原则上不得超过一个月。如因特殊原因未能及时报销的，应向财务部门说明情况，并经批准后方可报销。超过报销期限的费用，财务部门有权拒绝报销。七、财务档案管理制度1.档案范围医院出纳室财务档案主要包括会计凭证、会计账簿、财务报表、银行对账单、发票存根、票据存根、印章使用登记台账、财务报销凭证等。2.档案整理出纳人员应定期对财务档案进行整理，按照档案形成的时间顺序、类别等进行分类、编号，并装订成册。装订后的档案应整齐、牢固，便于查阅。对于电子档案，应按照规定的格式和存储方式进行保存，并定期进行备份，防止数据丢失。电子档案应建立相应的索引和目录，便于查找和使用。3.档案保管医院应设立专门的财务档案保管库（柜），配备必要的安全设施，确保档案存放安全。财务档案保管库（柜）应专人负责，实行双人双锁管理，定期检查档案保管情况，防止档案丢失、被盗、损毁等情况发生。财务档案应按照规定的保管期限进行保管，不得擅自销毁或丢失。保管期限届满后，如需销毁档案，应按照医院规定的程序进行审批。审批通过后，由档案管理人员会同医院纪检监察部门等相关人员进行销毁，并在档案销毁清单上签字确认。4.档案查阅医院内部人员查阅财务档案时，应填写档案查阅申请表，注明查阅档案的种类、日期、事由等信息，并加盖部门或科室公章。经审核批准后，档案管理人员方可提供查阅服务。查阅财务档案时，查阅人员