医疗业财务工作制度

PAGE医疗业财务工作制度一、总则（一）目的为加强本医疗业财务工作管理，规范财务行为，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障医疗业务的正常开展，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本单位实际情况，制定本财务工作制度。（二）适用范围本制度适用于本医疗业所属各部门、科室及全体财务工作人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告等应准确无误，确保财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖医疗业财务工作的各个方面，不得遗漏重要信息和环节。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为决策提供及时有效的支持。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责本医疗业的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置会计核算、财务管理、预算管理、成本核算等岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）人员配备1.财务部门应配备具备相应专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务主管等。财务人员应持有会计从业资格证书，并具备相应的专业学历和工作经验。2.财务人员应定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。3.建立财务人员岗位责任制，明确各岗位的工作内容、职责和考核标准，确保财务工作的高效运行。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和保管，定期进行财务清查，确保账账相符、账实相符。协助财务主管编制财务预算和财务分析报告，为领导决策提供依据。负责会计档案的整理、归档和保管，按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报告等资料。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定，确保现金收付安全、准确。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。协助会计编制资金报表，及时反映资金收支情况。3.财务主管职责负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制财务预算、财务分析报告，为领导决策提供财务支持和建议。审核财务报表、会计凭证等财务资料，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。负责财务内部控制制度的建立和完善，防范财务风险。协调与外部金融机构、税务部门等的关系，维护本医疗业的良好形象。三、财务核算与管理（一）会计核算基础1.本医疗业采用权责发生制进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.会计核算应当以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编制的财务会计报告应当折算为人民币。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和本医疗业的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，确需变更的，应经财务主管批准，并在财务报表附注中予以说明。（三）财务核算流程1.原始凭证审核：财务人员对各项经济业务的原始凭证进行审核，审核其真实性、合法性、完整性和准确性。对不符合规定的原始凭证，应要求经办人员予以更正或补充，否则不予受理。2.记账凭证编制：根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务的内容摘要、会计科目、金额、记账方向等，并由制单人、审核人、记账人等签字或盖章。3.账簿登记：根据记账凭证，登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到及时、准确、清晰，不得隔页、跳行。4.财务报表编制：定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应根据账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。5.财务分析：定期对财务报表进行分析，为领导决策提供依据。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、资金流量分析等内容，通过分析发现问题，提出改进措施和建议。（四）财务预算管理1.预算编制：每年末，根据本医疗业的发展战略、经营目标和年度工作计划，编制下一年度的财务预算。财务预算应包括收入预算、成本费用预算、资金预算等内容，并按照规定的程序进行审核和批准。2.预算执行：各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算的执行。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.预算调整：在预算执行过程中，如果因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。预算调整应遵循谨慎性原则，确保预算的科学性和合理性。（五）成本核算与管理1.成本核算对象：根据本医疗业的业务特点和管理要求，确定成本核算对象。成本核算对象可以是科室、病种、项目等。2.成本核算方法：采用合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，对医疗业务成本进行核算。成本核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。3.成本控制：建立成本控制制度，加强对成本的管理和控制。通过制定成本定额、标准成本等，对成本进行事前、事中、事后控制，降低医疗成本，提高经济效益。4.成本分析：定期对成本进行分析，分析成本变动的原因和趋势，为成本控制提供依据。成本分析应包括成本构成分析、成本效益分析等内容。（六）资产管理1.流动资产货币资金：包括库存现金、银行存款和其他货币资金。应加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金的安全。应收及预付款项：包括应收账款、应收票据、预付账款等。应建立健全应收及预付款项管理制度，加强对其核算和管理，及时清理催收，减少坏账损失。存货：包括药品、卫生材料、低值易耗品等。应加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行盘点，确保存货的账实相符。2.固定资产固定资产定义：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。固定资产购置：按照规定的程序进行固定资产购置的审批和采购，确保固定资产的质量和性能符合要求。固定资产折旧：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产清查：定期对固定资产进行清查，核实固定资产的数量、价值和使用状况，确保固定资产的安全完整。3.无形资产无形资产定义：企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。无形资产计价：按照取得时的实际成本计价。无形资产摊销：根据无形资产的使用寿命，合理确定摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。四、财务审批与报销制度（一）财务审批原则1.分级审批原则：根据经济业务的金额大小和性质，实行分级审批制度。重大经济业务事项，应经单位领导集体研究决定。2.权责对等原则：审批人员应在其职责范围内进行审批，不得越权审批。同时，审批人员应对审批事项的真实性、合法性、合理性负责。（二）财务审批流程1.经办人填写报销凭证：经办人应按照规定填写报销凭证，注明经济业务的内容、金额、用途等，并签字或盖章。2.部门负责人审核：部门负责人对报销凭证的真实性、合理性进行审核，并签字或盖章。3.财务审核：财务人员对报销凭证的合法性、合规性、准确性进行审核，审核无误后签字或盖章。4.领导审批：根据审批权限，报单位领导审批。领导审批同意后，报销凭证方可报销。（三）费用报销标准1.差旅费：根据国家有关规定和本医疗业的实际情况，制定差旅费报销标准。差旅费报销应包括交通费、住宿费、伙食补助费等，并按照规定的程序进行报销。2.业务招待费：严格控制业务招待费支出，按照规定的标准报销。业务招待费报销应注明招待对象、事由、金额等，并经单位领导批准。3.办公用品费：办公用品应按照规定的采购程序进行采购，采购后应及时办理入库手续。办公用品费报销应注明采购日期、品种、数量、金额等，并经部门负责人审核。4.其他费用：其他费用报销应按照相关规定和审批程序进行，确保费用支出的合理性和合法性。五、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。2.设立内部审计机构或配备内部审计人员，对本医疗业的财务收支、经济活动等进行内部审计。内部审计应定期进行，审计结果应及时报告单位领导，并作为改进财务管理工作的依据。（二）外部审计监督1.按照国家有关规定，定期聘请会计师事务所对本医疗业的财务报表进行审计。审计报告应向社会公开披露，确保财务信息的透明度。2.积极配合财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料和相关信息，接受外部监督。六、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、财务预算、财务分析报告、审计报告、税务报表、银行对账单、发票存根等与财务工作相关的资料。（二）财务档案整理财务人员应按照规定的分类标准和编号方法，对财务档案进行整理和编号。整理后的财务档案应装订成册，加具封面，注明档案名称、年度、月份、起止日期、保管期限等内容。（三）财务档案保管1.设立专门的财务档案保管库，配备必要的保管设备，确保财务档案的安全。2.财务档案应按照规定的保管期限进行保管，保管期限分为永久、定期