120财务工作制度

PAGE120财务工作制度一、总则（一）目的本财务工作制度旨在规范120急救中心（以下简称“中心”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障中心各项工作的顺利开展，为急救事业提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于中心各部门及全体工作人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖中心财务活动的各个方面，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制中心年度预算、决算，并组织实施和监督执行。2.进行财务核算，准确记录各项收入、支出，编制财务报表。3.负责资金的筹集、调配和管理，确保资金安全和合理使用。4.建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。5.参与中心经济活动的决策，提供财务分析和建议。6.负责财务档案的整理、归档和保管。（二）财务人员配备1.配备具备相应专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等岗位。2.财务人员应具备良好的职业道德和业务素质，定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。（三）财务人员岗位职责1.会计岗位职责按照国家统一会计制度的规定，设置会计科目和会计账簿，进行会计核算。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证。定期编制财务报表，如实反映中心财务状况和经营成果，并进行财务分析。负责会计档案的整理、装订和保管。协助财务负责人做好财务管理工作，提供财务数据和信息支持。2.出纳岗位职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照规定办理款项收付手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章票据，确保资金安全。定期与会计核对账目，编制资金报表。协助财务负责人做好资金管理工作，及时反馈资金收支情况。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门根据中心发展规划和年度工作计划，提出下一年度的预算建议数，报财务部门汇总。2.财务部门对各部门预算建议数进行审核、分析和平衡，结合中心财力状况，提出年度预算草案，报中心领导审批。3.年度预算草案经中心领导审批后，报上级主管部门备案。（二）预算执行1.各部门必须严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算指标。2.财务部门按照预算安排，及时足额地组织资金供应，确保各项工作的顺利开展。3.建立预算执行跟踪反馈制度，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额。2.财务部门对申请进行审核，提出审核意见，报中心领导审批。3.预算调整经批准后，财务部门及时调整预算指标，并下达相关部门执行。（四）决算管理1.年度终了，各部门应对全年预算执行情况进行总结，编制决算报表，报财务部门汇总。2.财务部门对各部门决算报表进行审核、汇总，编制中心年度决算报告，报中心领导审批。3.年度决算报告经批准后，报上级主管部门备案，并按照规定进行财务公开。四、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入：指中心从财政部门取得的各类财政拨款。2.医疗收入：指中心在开展医疗服务活动中取得的收入，包括急救费、出诊费等。3.其他收入：指除财政补助收入、医疗收入以外的各项收入，如捐赠收入、利息收入等。（二）收入确认原则1.财政补助收入按照财政部门核定的预算和实际收到的金额确认。2.医疗收入在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时，按照规定的收费标准确认收入。3.其他收入在实际收到款项时确认收入。（三）收入管理要求1.严格执行国家有关收费政策和标准，不得擅自提高或降低收费标准。2.加强收费票据管理，建立健全收费票据领购、使用、保管、核销制度。3.及时足额地收取各项收入，不得截留、隐匿或坐支收入。4.定期对收入情况进行分析，发现问题及时采取措施加以解决。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费：包括基本工资、绩效工资、津贴补贴等。2.公用经费：包括办公费、差旅费、水电费、设备购置及维护费等。3.业务经费：包括急救药品、器材购置费用，急救车辆运行费用等。4.其他支出：指除上述支出以外的各项支出。（二）支出审批制度1.严格执行“一支笔”审批制度，各项支出必须经中心领导审批后方可报销。2.报销凭证必须真实、合法、有效，具备完整的审批手续和相关附件。3.对于重大支出项目，应实行集体决策制度，并报上级主管部门备案。（三）支出控制措施1.加强预算管理，严格按照预算安排控制支出，确保各项支出不超预算。2.建立健全费用报销制度，明确报销标准和流程，严格审核报销凭证。3.加强对各项支出的监督检查，定期对支出情况进行分析，发现问题及时整改。（四）专项资金管理1.对于财政专项资金和其他专项资金，应专款专用，不得挪作他用。2.建立专项资金管理制度，明确专项资金的使用范围、审批程序和监督管理要求。3.定期对专项资金的使用情况进行检查和绩效评价，确保专项资金使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。现金收付必须当面点清，做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，确保现金安全。2.银行存款管理按照国家有关规定，开立银行账户，办理银行存款收付业务。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严格执行银行结算纪律，不得出租、出借银行账户。3.应收账款管理建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。加强应收账款的催收工作，定期对应收账款进行清理，对逾期账款要查明原因，采取有效措施加以催收。对于确实无法收回的应收账款，要按照规定程序进行核销。（二）固定资产1.固定资产购置按照中心发展规划和实际需要，编制固定资产购置计划，报中心领导审批。固定资产购置应按照政府采购等相关规定进行，确保购置过程合法合规。2.固定资产核算财务部门按照国家统一会计制度的规定，对固定资产进行核算，设置固定资产明细账和卡片。固定资产应按照取得时的成本入账，后续支出符合资本化条件的，应当计入固定资产成本。3.固定资产折旧按照规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。固定资产折旧应计入相关成本费用，不得随意变更折旧方法和折旧年限。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应及时报告中心领导，并根据清查结果进行相应的账务处理。对于盘盈、盘亏的固定资产，要查明原因，按照规定程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产确认符合无形资产定义和确认条件的，按照规定确认为无形资产，如软件著作权等。无形资产应按照取得时的成本入账，后续支出符合资本化条件的，应当计入无形资产成本。2.无形资产摊销按照规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。无形资产摊销应计入相关成本费用，不得随意变更摊销方法和摊销年限。七、成本核算与控制（一）成本核算对象以中心提供的各项急救服务为成本核算对象。（二）成本核算方法采用作业成本法等适合急救中心特点的成本核算方法，对各项成本进行归集、分配和核算。（三）成本控制措施1.加强成本预算管理，合理确定成本控制目标，并将成本控制目标分解到各部门和各岗位。2.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。3.加强物资采购管理，降低物资采购成本。4.定期进行成本分析，找出成本变动的原因，采取有效措施加以控制。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。3.财务报告经财务负责人审核、中心领导审批后，报上级主管部门和相关部门。（二）财务分析1.定期对中心财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、成本效益分析等内容。3.通过财务分析，发现问题，提出建议，为中心领导决策提供依据。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门定期对财务收支、资