2026年税务师(初级)考试真题单套试卷

2026年税务师(初级)考试真题单套试卷考试时长：120分钟满分：100分一、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.税务师资格考试的成绩有效期为连续3年，考生需在3年内通过全部科目考试。2.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予税前扣除。3.增值税纳税人销售不动产时，应适用9%的税率计算缴纳增值税。4.个人所得税法中，居民个人综合所得的应纳税所得额包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和经营所得。5.资源税的纳税义务发生时间为资源税应税产品销售或者自用时的当天。6.印花税的计税依据为合同所载金额，但技术开发合同按合同所载报酬金额计税，不包括研究开发费用。7.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予税前扣除。8.增值税小规模纳税人适用3%的征收率，但实际税负超过3%的部分可申请即征即退。9.土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。10.个人所得税法规定，个人出租房屋所得，减按10%的税率征收个人所得税。二、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.资源税D.印花税2.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，在税前扣除时，应满足的条件不包括（）。A.与取得收入相关B.具有合理性C.经过税务机关审批D.按权责发生制确认3.增值税一般纳税人销售货物时，其增值税销项税额的计算公式为（）。A.销售额×税率B.销售额÷（1+税率）×税率C.销售额÷税率×税率D.销售额×（1+税率）×税率4.个人所得税法中，下列收入项目中，属于“劳务报酬所得”的是（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.劳务报酬所得D.经营所得5.资源税的计税依据为（）。A.资源产品的销售数量B.资源产品的销售金额C.资源产品的单位税额D.资源产品的开采数量6.印花税的税率形式包括（）。A.比例税率、定额税率B.比例税率、累进税率C.定额税率、累进税率D.比例税率、超额累进税率7.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入15%的部分，应（）。A.立即税前扣除B.结转以后年度扣除C.全部计入当期损益D.减半计入当期损益8.增值税小规模纳税人适用的征收率为（）。A.6%B.9%C.3%D.13%9.土地增值税的纳税人是指（）。A.转让国有土地使用权的单位B.转让集体土地使用权的单位C.转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人D.转让地上建筑物及其附着物的个人10.个人所得税法规定，个人出租房屋所得，减按（）的税率征收个人所得税。A.5%B.10%C.20%D.25%三、多选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.下列税种中，属于中央税的有（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.资源税2.企业所得税法规定，下列支出中，不得税前扣除的有（）。A.职工福利费B.职工教育经费C.资本性支出D.非广告性质的赞助支出3.增值税一般纳税人销售货物时，其增值税销项税额的计税依据包括（）。A.销售额B.视同销售额的行为C.加价销售行为D.出口货物销售额4.个人所得税法中，下列收入项目中，属于“经营所得”的有（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.经营所得D.劳务报酬所得5.资源税的纳税义务发生时间包括（）。A.资源税应税产品销售时的当天B.资源税应税产品自用时的当天C.资源税应税产品开采时的当天D.资源税应税产品运输时的当天6.印花税的计税依据为合同所载金额，但下列合同不计税的有（）。A.技术开发合同B.财产租赁合同C.货物运输合同D.加工承揽合同7.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在税前扣除时，应满足的条件包括（）。A.与取得收入相关B.具有合理性C.经过税务机关审批D.按权责发生制确认8.增值税小规模纳税人适用的征收率包括（）。A.3%B.6%C.9%D.13%9.土地增值税的纳税人包括（）。A.转让国有土地使用权的单位B.转让集体土地使用权的单位C.转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人D.转让地上建筑物及其附着物的个人10.个人所得税法规定，下列收入项目中，属于“工资薪金所得”的有（）。A.工资薪金所得B.年终奖金C.补充养老保险D.工资津贴四、简答题（总共4题，每题4分，总分16分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。2.简述企业所得税法中，公益性捐赠支出的税前扣除规定。3.简述资源税的计税依据和纳税义务发生时间。4.简述个人所得税法中，居民个人综合所得的应纳税所得额计算方法。五、应用题（总共4题，每题6分，总分24分）1.某增值税一般纳税人销售货物，销售额为100万元，适用的增值税税率为13%，计算该纳税人应缴纳的增值税销项税额。2.某企业2025年度利润总额为500万元，发生公益性捐赠支出80万元，计算该企业2025年度税前可扣除的公益性捐赠支出。3.某个人2025年度工资薪金所得为20万元，年终奖金为6万元，计算该个人2025年度应缴纳的个人所得税。4.某企业转让一块国有土地使用权，转让收入为200万元，该土地使用权的原值为100万元，计算该企业应缴纳的土地增值税。【标准答案及解析】一、判断题1.√2.√3.×（销售不动产适用9%税率，但部分情况适用5%）4.×（经营所得不属于综合所得）5.√6.√7.√8.×（实际税负超过3%的部分不可申请即征即退）9.√10.√二、单选题1.B2.C3.A4.C5.B6.A7.B8.C9.C10.B三、多选题1.B2.C、D3.A、B、C4.C5.A、B6.A7.A、B、D8.A9.C10.A、B、C四、简答题1.增值税一般纳税人适用税率较高，可以抵扣进项税额；小规模纳税人适用征收率较低，不可抵扣进项税额。2.公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予税前扣除。3.资源税的计税依据为资源产品的销售金额；纳税义务发生时间为资源税应税产品销售或者自用时的当天。4.居民个人综合所得的应纳税所得额=工资薪金所得+劳务报酬所得+稿酬所得+特许权使用费所得-基本减除费用-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除。五、应用题1.增值税销项税额=100万元×13%=13万元。2.税前可扣除的公益性捐赠支出=500万元