2026年税务师考试(涉税服务实务)模拟单套试卷

2026年税务师考试(涉税服务实务)模拟单套试卷考试时长：120分钟满分：100分考核对象：税务师考试（涉税服务实务）考生试卷总分：100分一、单选题（总共10题，每题2分，共20分）1.纳税人申请延期缴纳税款，最长期限不得超过（）个月。A.3B.6C.9D.122.下列项目中，不属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物分配给股东C.将购进货物用于对外捐赠D.将自产半成品用于连续生产应税产品3.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列说法错误的是（）。A.可以全额税前扣除B.必须取得合法有效凭证C.包括与生产经营无关的招待费D.超过规定比例的部分可以结转以后年度扣除4.个人所得税中，下列收入属于“劳务报酬所得”的是（）。A.工资薪金B.稿酬所得C.独立从事个人劳务取得的收入D.股息红利5.企业资产减值准备，在税前扣除时，下列说法正确的是（）。A.可以全额扣除B.只能扣除已实际发生的损失C.可以在税前扣除部分金额D.不允许税前扣除6.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.营业税（已停征）B.消费税C.增值税D.城镇土地使用税7.纳税人发生应税行为，但未出具发票的，税务机关可以（）。A.要求其补开发票B.处以罚款C.不予认定纳税义务D.免除其纳税义务8.下列项目中，不属于企业所得税不征税收入的是（）。A.财政拨款B.行政事业单位的补助收入C.国债利息收入D.符合条件的财政性补贴9.企业发生的广告费和业务宣传费，超过税法规定比例的部分，下列处理正确的是（）。A.税前全额扣除B.不得税前扣除C.准予结转以后年度扣除D.准予在当期全额扣除10.下列关于税收强制执行的说法，错误的是（）。A.必须经过法院批准B.可以采取查封、扣押财产等措施C.纳税人可以提供担保避免执行D.税务机关必须事先告知纳税人参考答案：1.B2.D3.C4.C5.C6.C7.A8.C9.C10.A二、多选题（总共10题，每题2分，共20分）1.增值税一般纳税人发生下列业务，应开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售货物B.向小规模纳税人销售货物C.提供应税服务给一般纳税人D.出口货物（适用零税率）2.企业发生的下列支出，属于研究开发费用加计扣除范围的有（）。A.新产品设计费B.中试费C.工艺设备调试费D.职工培训费3.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。A.住房贷款利息B.子女教育C.赡养老人D.个人养老金4.下列税种中，属于中央税的有（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.资源税5.纳税人发生偷税行为，税务机关可以采取的措施包括（）。A.处以偷税金额50%以上5倍以下的罚款B.追缴偷税税款C.责令限期改正D.没收违法所得6.企业发生的下列费用，可以在税前扣除的有（）。A.职工福利费B.职工教育经费C.业务招待费D.捐赠支出7.增值税小规模纳税人适用的征收率通常包括（）。A.3%B.1%C.6%D.13%8.个人所得税的“工资薪金所得”项目，下列说法正确的有（）。A.可以享受专项附加扣除B.计算方法采用超额累进税率C.包括年终奖D.不包括稿酬所得9.企业资产损失税前扣除的举证责任，下列说法正确的有（）。A.纳税人需提供证据证明损失真实存在B.税务机关可以要求纳税人补充材料C.损失金额必须经过审计机构确认D.特殊损失可以免于提供证据10.税收强制执行程序中，纳税人可以提出异议的情形包括（）。A.认为税务机关执法程序违法B.认为强制执行金额计算错误C.提供足额担保请求暂缓执行D.提出行政复议申请参考答案：1.BC2.ABC3.ABCD4.BC5.ABD6.AB7.AB8.AB9.AB10.ABCD三、判断题（总共10题，每题2分，共20分）1.纳税人发生应税行为，未开具发票的，不属于偷税行为。（×）2.企业发生的与生产经营无关的支出，不得税前扣除。（√）3.个人所得税的专项附加扣除需要每年申报确认。（√）4.增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额。（√）5.企业发生的广告费和业务宣传费，超过税法规定比例的部分，可以在以后5年内结转扣除。（×）6.纳税人申请延期缴纳税款，必须提供担保。（×）7.个人所得税的“劳务报酬所得”适用比例税率，税率为20%。（×）8.企业资产减值准备不允许税前扣除。（×）9.税收强制执行必须经过法院批准。（×）10.纳税人发生虚开发票行为，税务机关可以无限期追征税款。（√）参考答案：1.×2.√3.√4.√5.×6.×7.×8.×9.×10.√四、简答题（总共3题，每题4分，共12分）1.简述增值税一般纳税人申请留抵退税的条件。参考答案：-被动留抵税额形成的原因符合规定；-自申请退税之日起前36个月内未发生骗取留抵退税行为；-纳税人信用良好；-留抵税额已抵减欠税、预缴税款、应纳税款后仍有余额。2.个人所得税专项附加扣除的主要内容有哪些？参考答案：-住房贷款利息；-住房租金；-赡养老人；-子女教育；-3岁以下婴幼儿照护；-个人养老金。3.税收强制执行程序的主要步骤有哪些？参考答案：-税务机关责令限期缴纳税款；-逾期仍未缴款的，税务机关采取强制执行措施（如查封、扣押财产）；-强制执行前，税务机关应告知纳税人权利；-纳税人可申请行政复议或提起行政诉讼。五、应用题（总共2题，每题9分，共18分）1.案例：某一般纳税人企业2023年12月销售货物取得含税收入100万元，开具增值税专用发票，适用税率13%。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元。企业期初留抵税额5万元，当月发生其他可抵扣进项税额1万元。计算该企业当月应纳增值税额。解题思路：-销项税额=含税收入/(1+税率)×税率=100/1.13×0.13=14.4883万元；-当期可抵扣进项税额=购进原材料税额+其他可抵扣进项=10.4+1=11.4万元；-应纳税额=销项税额-当期可抵扣进项税额+期初留抵税额=14.4883-11.4+5=8.0883万元。参考答案：当月应纳增值税额为8.0883万元。2.案例：某居民个人2023年取得工资薪金收入30万元，年终奖10万元。个人按规定缴纳“三险一金”2万元，享受子女教育专项附加扣除1万元。计算该个人全年应纳个人所得税额。解题思路：-工资薪金应纳税所得额=工资薪金收入-“三险一金”-专项附加扣除=30-2-1=27万元；-工资薪金适用税率：27万元×20%-16920=22320元；-年终奖单独计税：10万元/12×10%-2520=3480元；-全年应纳税额=工资薪金应纳税额+年终奖应纳税额=22320+3480=25800元。参考答案：全年应纳个人所得税额为25800元。标准答案及解析一、单选题1.B（延期缴纳税款最长6个月）2.D（连续生产应税产品不属于视同销售）3.C（与生产经营无关的招待费不得税前扣除）4.C（劳务报酬所得指独立从事个人劳务）5.C（资产减值准备可税前扣除部分金额）6.C（增值税为中央与地方共享税）7.A（未开票仍需补开发票）8.C（国债利息收入为免税收入）9.C（超过比例部分可结转以后年度）10.A（强制执行无需法院批准，但需告知纳税人）二、多选题1.BC（小规模纳税人、提供应税服务给一般纳税人需开专票）2.ABC（中试费、工艺设备调试费可加计扣除）3.ABCD（均属专项附加扣除项目）4.BC（消费税、企业所得税为中央税）5.ABD（偷税可罚款、追缴、责令改正）6.AB（职工福利费、教育经费可扣除）7.AB（小规模纳税人适用3%、1%征收率）8.AB（可专项附加扣除、适用超额累进税率）9.AB（需提供证据、税务机关可要求补充材料）10.ABCD（均属可提出异议的情形）三、判断题1.×（未开票仍需补开发票，属于管理问题）2.√（无关支出不得税前扣除）3.√（需每年确认）4.√（专票可抵扣进项税）5.×（结转年限为3年）6.×（可申请延期，无需担保）7.×（劳务报酬所得适用20%比例税率，但可能有预扣预缴优惠）8.×（可税前扣除部分金额）9.×（强制执行由税务机关决定，无需法院批准）10.√（虚开发票可无限期追征）四、简答题1.增值税留抵退税条件：被动留抵形成、36个月内无骗税行为、信用良好、留抵税额抵减后仍有余额。2.专项附加扣除内容：住房贷款利息、住房租金、赡养老人、子女教育、婴幼儿照护、个人养老金。3.税收强制执行步骤：责令缴款、逾期采取强制措施、告知纳税人权利、可申请复议或诉讼。五、应用题1.增值税计算：-销项税额=100/1.13×0.13=14.4883万元；-