2026年税务师考试税法I冲刺单套试卷

2026年税务师考试税法I冲刺单套试卷考试时长：120分钟满分：100分考核对象：税务师考试考生试卷总分：100分考试时间：150分钟一、单选题（共10题，每题2分，总分20分）1.下列关于增值税征税范围的说法，正确的是（）。A.纳税人销售不动产，不属于增值税征税范围B.单位或个体工商户提供餐饮服务，属于增值税应税行为C.观光游览项目的门票销售，不属于增值税征税范围D.纳税人提供技术咨询，不属于增值税应税行为2.根据消费税法律制度的规定，下列商品中，属于消费税应税消费品的是（）。A.图书B.食用盐C.化妆品D.农用拖拉机3.企业发生的下列支出中，属于税法规定的广告费和业务宣传费扣除标准的是（）。A.支付给关联方的咨询费B.企业内部刊物印刷费C.非广告性质的赞助支出D.支付给员工的奖金4.下列关于企业所得税税收优惠的说法，错误的是（）。A.符合条件的软件生产企业可享受增值税即征即退政策B.企业安置残疾人员所支付的工资，可按100%加计扣除C.符合条件的环保节能项目可享受“三免三减半”税收优惠D.小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元，可享受20%的优惠税率5.根据个人所得税法的规定，下列收入中，属于“劳务报酬所得”的是（）。A.稿费收入B.股息红利收入C.劳务服务费收入D.经营所得6.下列关于土地增值税清算的说法，正确的是（）。A.纳税人应自转让房地产合同签订之日起5日内进行清算B.房地产开发项目整体转让的，应进行土地增值税清算C.纳税人无法提供完整清算资料的，可不进行土地增值税清算D.土地增值税清算应由税务机关主动发起7.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的是（）。A.货物运输合同B.财产租赁合同C.股权转让合同D.借款合同8.企业发生的下列资产损失中，不属于税前扣除范围的是（）。A.存货因管理不善发生的毁损B.固定资产因自然灾害发生的损失C.坏账损失经税务机关核定后确认D.长期股权投资因被投资企业破产清算产生的损失9.根据税收征收管理法的规定，税务机关对纳税人进行检查时，可以采取的措施不包括（）。A.查询银行账户B.调取账簿资料C.限制纳税人经营活动D.询问相关人员10.下列关于税收强制执行措施的说法，错误的是（）。A.税务机关可强制划拨纳税人存款B.税务机关可强制拍卖纳税人财产C.税务机关可强制执行纳税人的股权D.税务机关可强制执行纳税人的工资收入二、多选题（共10题，每题2分，总分20分）1.下列关于增值税税率的说法，正确的有（）。A.纳税人销售货物适用13%的税率B.纳税人提供生活服务适用6%的税率C.纳税人销售不动产适用9%的税率D.纳税人提供金融服务适用6%的税率2.根据消费税法律制度的规定，下列行为中，属于消费税征收范围的有（）。A.生产销售白酒B.生产销售电动汽车C.生产销售化妆品D.生产销售木制一次性筷子3.企业发生的下列支出中，属于税法规定的职工福利费扣除范围的有（）。A.职工食堂支出B.职工住房补贴C.职工培训费D.职工生日礼品4.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息收入C.股票转让所得D.逾期未退的增值税留抵退税5.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）。A.子女教育可享受每月1000元的扣除B.继续教育可享受每年12000元的扣除C.大病医疗可享受每年15000元的扣除D.住房贷款利息可享受每月1000元的扣除6.根据土地增值税法律制度的规定，下列因素中，影响土地增值税税额的有（）。A.转让收入B.房地产开发成本C.转让环节的税金D.转让前的土地取得成本7.下列关于印花税税率的说法，正确的有（）。A.货物运输合同按0.5‰征收B.财产租赁合同按1‰征收C.股权转让合同按0.5‰征收D.借款合同按0.05‰征收8.企业发生的下列支出中，属于税法规定的业务招待费扣除标准的有（）。A.与客户签订的餐饮费发票B.业务招待费发票上的金额C.支付给中介机构的咨询费D.支付给员工的差旅费9.根据税收征收管理法的规定，纳税人享有的权利包括（）。A.要求税务机关提供纳税咨询服务B.对税务机关的处罚提出申诉C.要求税务机关保密纳税人信息D.对税务机关的强制执行措施提出行政复议10.下列关于税收强制执行措施的说法，正确的有（）。A.税务机关可强制执行纳税人的银行存款B.税务机关可强制拍卖纳税人的房产C.税务机关可强制执行纳税人的股权D.税务机关可强制执行纳税人的工资收入三、判断题（共10题，每题2分，总分20分）1.纳税人销售自己使用过的固定资产，可免征增值税。（）2.消费税的纳税环节包括生产环节、进口环节和零售环节。（）3.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。（）4.企业安置残疾人员所支付的工资，可按150%加计扣除。（）5.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（）6.土地增值税的清算期限为转让房地产合同签订之日起3年内。（）7.印花税的税率包括比例税率和定额税率两种。（）8.企业发生的资产损失，必须经过税务机关核定后才能税前扣除。（）9.税务机关对纳税人进行检查时，必须提前通知纳税人。（）10.税收强制执行措施包括强制划拨存款、强制拍卖财产等。（）四、简答题（共3题，每题4分，总分12分）1.简述增值税一般计税方法的计算公式。2.简述企业所得税前可扣除费用的范围。3.简述个人所得税专项附加扣除的主要项目。五、应用题（共2题，每题9分，总分18分）1.某商贸企业2025年销售货物收入500万元，提供生活服务收入80万元，购进货物支付增值税60万元，支付给关联企业的咨询费20万元。假设该企业适用增值税一般计税方法，计算该企业2025年度应缴纳的增值税。2.某房地产企业2025年转让一栋写字楼，取得转让收入8000万元，转让环节支付相关税费800万元，该写字楼建造成本为5000万元。假设该企业适用土地增值税四级超率累进税率，计算该企业应缴纳的土地增值税。标准答案及解析---一、单选题答案及解析1.B解析：销售不动产属于增值税应税行为，选项A错误；餐饮服务属于增值税应税行为，选项B正确；门票销售属于增值税应税行为，选项C错误；技术咨询属于增值税应税行为，选项D错误。2.C解析：化妆品属于消费税应税消费品，选项C正确；图书、食用盐、拖拉机不属于消费税应税范围。3.B解析：企业内部刊物印刷费属于广告费和业务宣传费，选项B正确；支付给关联方的咨询费、非广告性质的赞助支出、员工奖金不属于该范围。4.A解析：符合条件的软件生产企业可享受增值税即征即退政策，选项A正确；小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元，可享受20%的优惠税率，选项D正确。5.C解析：劳务服务费收入属于“劳务报酬所得”，选项C正确；稿费收入属于“稿酬所得”，股息红利收入属于“利息、股息、红利所得”，经营所得属于“经营所得”。6.B解析：房地产开发项目整体转让的，应进行土地增值税清算，选项B正确；清算期限为转让房地产合同签订之日起5日内，选项A错误；无法提供完整清算资料的，可进行核定征收，选项C错误；清算由纳税人主动发起，选项D错误。7.C解析：股权转让合同按“产权转移书据”税目征收印花税，选项C正确；货物运输合同、财产租赁合同、借款合同不属于该范围。8.A解析：存货因管理不善发生的毁损不属于税前扣除范围，选项A错误；固定资产因自然灾害发生的损失、坏账损失、长期股权投资损失均属于税前扣除范围。9.C解析：税务机关可采取的措施包括查询银行账户、调取账簿资料、询问相关人员，但不包括限制纳税人经营活动，选项C错误。10.D解析：税务机关可强制划拨存款、拍卖财产、执行股权，但不包括工资收入，选项D错误。---二、多选题答案及解析1.ABC解析：销售货物适用13%的税率，生活服务适用6%的税率，销售不动产适用9%的税率，金融服务适用6%的税率，选项D错误。2.AC解析：白酒、化妆品属于消费税应税消费品，选项AC正确；电动汽车、木制一次性筷子不属于消费税应税范围。3.AB解析：职工食堂支出、住房补贴属于职工福利费，选项AB正确；培训费、生日礼品不属于该范围。4.AB解析：国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息收入属于免税收入，选项AB正确；股票转让所得、逾期未退的增值税留抵退税不属于免税收入。5.ABCD解析：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息均属于专项附加扣除项目。6.ABCD解析：转让收入、开发成本、税金、土地取得成本均影响土地增值税税额。7.ABCD解析：货物运输合同按0.5‰征收，财产租赁合同按1‰征收，股权转让合同按0.5‰征收，借款合同按0.05‰征收。8.AB解析：与客户签订的餐饮费发票、业务招待费发票上的金额属于业务招待费，选项AB正确；咨询费、差旅费不属于该范围。9.ABCD解析：纳税人享有的权利包括纳税咨询、申诉、保密、行政复议等。10.AB解析：税务机关可强制执行银行存款、拍卖房产，但不包括工资收入，选项D错误。---三、判断题答案及解析1.×解析：销售自己使用过的固定资产，可减按简易办法依3%征收率减按50%征收增值税。2.×解析：消费税的纳税环节包括生产环节、进口环节，零售环节不属于消费税征收范围。3.√解析：广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。4.√解析：企业安置残疾人员所支付的工资，可按150%加计扣除。5.√解析：个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗等。6.√解析：土地增值税的清算期限为转让房地产合同签订之日起3年内。7.√解析：印花税的税率包括比例税率和定额税率两种。8.×解析：企业发生的资产损失，经税务机关核定后可税前扣除。9.×解析：税务机关对纳税人进行检查时，可不提前通知纳税人。10.√解析：税收强制执行措施包括强制划拨存款、强制拍卖财产等。---四、简答题答案及解析1.简述增值税一般计税方法的计算公式。解析：增值税一般计税方法的计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额其中，销项税额=销售额×税率，进项税额=购进额×税率。2.简述企业所得税前可扣除费用的范围。解析：企业所得税前可扣除费用包括：-职工工资薪金支出-职工福利费、工会经费、职工教育经费-业务招待费-广告费和业务宣传费-损失赔偿支出-其他与生产经营相关的合理支出。3.简述个人所得税专项附加扣除的主要项目。解析：个人所得税专项附加扣除的主要项目包括：-子女教育-继续教育-大病医疗-住房贷款利息-住房租金-赡养老人。---五、应用题答案及解析1.某商贸企业2025年销售货物收入500万元，提供生活服务收入80万元，购进货物支付增值税60万元，支付给关联企业的咨询费20万元。假设该企业适用增值税一般计税方法，计算该企业2025年度应缴纳的增值税。解析：-销项税额=(500万元+80万元)×13%=78.4万元-进项税额=60万元（关联企业咨询费不可抵扣）-应纳税额=78.4万元-60万元=18.4万元2.某房地产企业2025年转让一栋写字楼，取得转让收入8000万元，转让环节支付相关税费800万元，该写字楼建造成本为5000万元。假设该企业适用土地增值税四级超率累进税率，计算该企业应缴纳的土地增值税。解