2026年税务师考试中级冲刺单套试卷

2026年税务师考试中级冲刺单套试卷考试时长：120分钟满分：100分一、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.税务师考试中级阶段的核心科目包括税法（一）、税法（二）、涉税服务实务和涉税服务相关法律。2.企业所得税的税率为25%，符合小型微利企业的纳税人可以享受减按12.5%的税率征收政策。3.个人所得税的专项附加扣除项目中，子女教育扣除的标准为每月2000元。4.增值税一般纳税人购进用于简易计税方法的货物，不得抵扣进项税额。5.土地增值税的计算中，允许扣除的取得土地使用权支付的金额包括地价和相关税费。6.税务师事务所从事涉税服务业务，必须取得税务师事务所执业备案证明。7.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入的15%的部分，准予扣除。8.资产损失税前扣除时，企业应提供能够证明资产损失真实性的相关证据。9.税务行政复议的申请期限为自知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内。10.税法适用时，特别法优于普通法的原则仅适用于税收实体法。二、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.增值税B.资源税C.企业所得税D.城镇土地使用税2.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，则其应缴纳的企业所得税为（）。A.20万元B.24万元C.30万元D.32万元3.个人购买住房，契税的税率为（）。A.1%~3%B.3%~5%C.5%~10%D.10%~12%4.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.3%B.5%C.6%D.9%5.土地增值税的计算中，下列项目不属于扣除项目的是（）。A.取得土地使用权支付的金额B.房地产开发成本C.转让环节的增值税D.与房地产转让相关的税金6.税务师事务所的设立，应当向哪个机构备案？（）A.税务总局B.省级税务局C.市级税务局D.县级税务局7.企业发生的与生产经营相关的合理费用，可以在税前扣除，但下列哪项不属于合理费用？（）A.工资薪金支出B.办公费支出C.职工福利费支出D.超标的业务招待费支出8.资产损失税前扣除时，下列哪项不属于必须提供的证据？（）A.资产损失证明B.资产处置证明C.税务机关认可的评估报告D.资产损失的计算明细9.税务行政复议的审理方式不包括（）。A.书面审理B.口头审理C.现场审理D.邀请听证10.下列税法适用原则中，不属于税法适用原则的是（）。A.法律不溯及既往原则B.特别法优于普通法原则C.新法优于旧法原则D.税收法定原则三、多选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业所得税的税前扣除项目包括（）。A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.资产折旧费用D.超标的广告费支出E.与生产经营无关的支出2.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.车辆购置税3.增值税一般纳税人购进货物时，可以抵扣的进项税额包括（）。A.购进原材料的进项税额B.购进固定资产的进项税额C.购进服务的进项税额D.购进不动产的进项税额E.购进免税货物的进项税额4.土地增值税的计算中，允许扣除的项目包括（）。A.取得土地使用权支付的金额B.房地产开发成本C.转让环节的增值税D.与房地产转让相关的税金E.资产评估费用5.税务师事务所的业务范围包括（）。A.税务咨询B.税务筹划C.税务代理D.税务行政复议代理E.财务审计6.企业发生的与生产经营相关的费用，可以在税前扣除，包括（）。A.工资薪金支出B.办公费支出C.职工福利费支出D.超标的业务招待费支出E.资产折旧费用7.资产损失税前扣除时，必须提供的证据包括（）。A.资产损失证明B.资产处置证明C.税务机关认可的评估报告D.资产损失的计算明细E.资产损失的审批文件8.税务行政复议的程序包括（）。A.申请B.受理C.审理D.作出复议决定E.执行9.税法适用原则包括（）。A.法律不溯及既往原则B.特别法优于普通法原则C.新法优于旧法原则D.税收法定原则E.税收公平原则10.下列税种中，属于中央税的有（）。A.增值税B.资源税C.企业所得税D.城镇土地使用税E.关税四、简答题（总共4题，每题4分，总分16分）1.简述企业所得税的税前扣除项目的范围和标准。2.简述个人所得税的专项附加扣除项目的具体内容。3.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。4.简述税务行政复议的基本程序。五、应用题（总共4题，每题6分，总分24分）1.某企业2025年度应纳税所得额为100万元，假设该企业符合小型微利企业的条件，请计算其应缴纳的企业所得税。2.某个人2025年度购买住房，支付购房款200万元，假设该住房为自住，请计算其应缴纳的契税。3.某增值税一般纳税人2025年购进原材料，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税率为13%，请计算其可以抵扣的进项税额。4.某企业2025年度发生资产损失50万元，请简述其税前扣除的程序和所需提供的证据。【标准答案及解析】一、判断题1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.×（正确标准为不超过当年销售（营业）收入的15%）8.√9.√10.×（税收法定原则属于税法基本原则）二、单选题1.C2.B（80万元×25%）3.A4.A5.C6.B7.D8.C9.C10.D三、多选题1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABD5.ABCD6.ABCE7.ABCD8.ABCDE9.ABCD10.E四、简答题1.企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、职工福利费支出、资产折旧费用等，但需符合相关标准，如职工福利费支出不超过工资薪金总额的14%。2.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金等。3.增值税一般纳税人适用抵扣进项税额，而小规模纳税人适用简易计税方法，不抵扣进项税额。4.税务行政复议的基本程序包括申请、受理、审理、作出复议决定和执行。五、应用题1.小型微利企业应纳税所得额不超过100万元，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，即100万元×12.5%×20%=2.5万元。2.契税税率为1%~3%，假设税率为1%，则契税=200万元×1%=2万元。3.进项税额=100万元×13%=13万元。4.资产损失税前扣除的程序包括提供相关证据，如资产损失证明