二月下旬《经济法基础》初级会计职称考试测评考试卷（含答案）

二月下旬《经济法基础》初级会计职称考试测评考试卷（含答案）

一、判断题（每小题2分，共30分）

1、保证人在票据上的签章不符合规定的，该票据无效。（）

【参考答案】：错误

【解析】：本题考核保证人签章不符合规定的法律后果。根据规

定，保证人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其

他符合规定签章的效力。

2、支票分为现金支票、转账支票和普通支票。现金支票可用于支

取现金，也可进行背书转让；转账支票只能用于转账;普通支票可以用

于支取现金，也可生于转账。（）

【参考答案】：错误

【解析】：现金支票只能用于支取现金，不能进行背书转让。

3、纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照最高一档税率计算

征收土地增值税。（）

【参考答案】：错误

【解析】：本题考核点是土地增值税的计税依据。根据规定，隐

瞒、虚报房地产成交价格的，土地增值税按照房地产评估价格计算征

收。

4、对委托加工应税消费品，受托方没有代扣代缴消费税时，应在

税务检查中要求受托方补缴税款，并对委托方进行处罚。（）

【参考答案】：错误

【解析】：税务检查的处理应要求委托方补缴税款，对受托方不

再补税，但要进行处罚。

5、外籍人员、华侨或港、澳、台同胞不是中国大陆公民，他,门在

缴纳个人所得税时应按非居民纳税人对待。（）

【参考答案】：错误

【解析】：本题考核外籍人员的居民纳税人认定。外籍人员、华

侨或港、澳、台同胞的习惯性居住地不在中国大陆，但在我国境内居

住时间满1个纳税年度的，属于居民纳税人。

6、纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照最高一档税率计算

征收土地增值税。（）

【参考答案】：错误

【解析】：本题考核土地增值税的计税依据。根据规定，隐瞒、

虚报房地产成交价格的，土地增值税按照房地产评估价格计算征收。

7、变造会计账簿，是指以虚假的经济业务事项为前提编制会计账

簿。（）

【参考答案】：错误

【解析】：

8、我国目前只对国家所有的土地征收城镇土地使用税，对集体所

有的土地不征收城镇土地使用税。（）

【参考答案】：错误

【解析】：凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不

论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都是城镇土地使用

税的征税对象。

9、契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。

【参考答案】：错误

【解析】：契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属

转移的单位和个人，而并非是转让者。

试题点评：本题考核契税的纳税人。契税为买方税，是由承受方

缴纳的，而并非是转让方。基础知识，不该失分的。

10、用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决

定提前解散的，劳动合同终止。（）

【参考答案】：正确

【解析】：本题考核劳动合同的终止，题中的表述是正确的。

11、《合伙企业法》规定的合伙企业，不仅限于以自然人为合伙

人的企业，还包括企业法人之间的合伙型联营。（）

【参考答案】：错误

【解析】：本题考核点为《合伙企业法》的适用。该法规定的合

伙企业，仅限于以自然人为合伙人的企业，不包括企业法人之间的合

伙型联营。

12、甲公司与乙银行订立一份借款合同，甲公司到期未还本付息。

乙银行于还本付息期届满后1年零6个月时向有管辖权的人民法院起

诉，要求甲公司偿还本金、支付利息并承担违约责任。乙银行的行为

引起诉讼时效中断。

【参考答案】：正确

【解析】：本题考核诉讼时效中断。引起诉讼时效中断的事由有:

权利人提起诉讼；当事人一方向义务人提出请求履行义务的要求；当

事人一方同意履行义务。本题中乙银行的行为属于权利人提起诉讼引

起诉讼时效中断。

13、会计从业资格证书实行属地管理的注册登记制度。（)

【参考答案】：正确

2、甲、乙两公司在买卖合同中约定了仲裁条款。在该合同履行过

程中，双方发生纠纷后，甲公司向法院提起了诉讼，法院受理了甲公

司的诉讼。乙公司在法院首次开庭前向法院提交了仲裁协议。此时，

法院应该()。

A、驳回甲公司的起诉

B、继续审理

C、征求甲公司意见后决定是否继续审理

D、与仲裁委员会协商案件管辖权后决定是否继续审理

【参考答案】：A

【解析】：本题考核仲裁协议。当事人达成仲裁协议的，一方向

人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开

庭前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉，但仲裁协议无效的除

外；另一方在首次开庭前未对人民法院受理该起诉提出异议的，视为

放弃仲裁协议，人民法院应当继续审理。

3、国有企业之间发生的下列款项中，可以办理托收承付结算的是

()O

A、因购销商品而产生的款项

B、因代销商品而产生的款项

C、因寄销商品而产生的款项

D、因赊销商品而产生的款项

【参考答案】：A

【解析】：

4、某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗，每辆成本为300元

（材料成本占65%）,每辆对外销售额为420元（不含税），则本月进项

税额的抵减额为（）。

A、331.5元

B、510元

C、610.3元

D、714元

【参考答案】：A

【解析】：非正常损失的产成品耗用的购进货物，不得抵扣进项

税，被盗产成品中含有材料成本=300X65%X10=1950（元），应抵减的

进项税额=1950X17%=331.5（元）

5、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行土地增值

税实行的税率属于（）。

A、比例税率

B、超额累进税率

C、定额税率

D、超率累进税率

【参考答案】：D

【解析】：本题考核土地增值税的适用税率。根据规定，土地增

值税适用四级超率累进税率。

6、根据《行政复议法》的规定，行政复议决定书发生法律效力的

时间是（）。

A、该决定书作出之日

B、该决定书送达之日

C、该决定书作出之日起第15日

D、该决定书送达之日起第60日

【参考答案】：B

【解析】：本题考核行政复议决定书的生效时间。根据规定，行

政复议决定书一经“送达”，即发生法律效力。

7、根据担保法的规定，下列财产中，可以用作抵押的是（）。

A、土地所有权

B、所有权有争叹的财产

C、依法被扣押的财产

D、抵押人所有的厂房

【参考答案】：D

【解析】：

8、下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的是（）。

A、甲乙之间的土地承包合同纠纷

B、甲乙之间的货物买卖合同纠纷

C、甲乙之间的遗产继承纠纷

D、甲乙之间的劳动争议纠纷

【参考答案】：B

【解析】：不属于《仲裁法》调整的争议包括：（1）与人身有关的

婚姻、收养、监护、抚养继承纠纷；（2）行政争议；（3）劳动争议；（4）

农业承包合同纠纷。

9、我国企业所得税适用的税率属于（）。

A、比例税率

B、超额累进税率

C、定额税率

D、超率累进税率

【参考答案】：A

【解析】：本题考核企业所得税税率的形式。企业所得税实行25%

的比例税率，同时还有15%、20%两档优惠税率。

10、下列各项行为中，属于营业税混合销售行为的是（）。

A、电冰箱专卖店销售电冰箱并负责运输

B、机场提供运输服务并附设独立核算的商场销售货物

C、建材商店销售建材并对其他客户从事装修、装饰业务

D、歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒

【参考答案】：D

【解析】：本题考核营业税的混合销售。根据营业税法律制度的

规定，选项A为增值税混合销售行为；选项B为营业税兼营行为；选

项C为增值税兼营行为。

11、下列选项中不能作为法律关系客体的是（）。

A、荣誉称号

B、经济管理行为

C、外国社会组织

商品

【参考答案】：C

【解析】：C应该属于法律关系的主体。

12、下列对法所作的分类中，以法的的空间效力。时间效力或对

人的效力进行分类的是（）。

A、成文法和不成文法

B、根本法和普通法

C、一般法和特别法

D、实体法和程序法

【参考答案】：C

【解析】：一般法和特别法是根据法的空间效力。时间效力或对

人的效力所作的分类。

13、根据营业税法律制度的规定，下列各项中不属于营业税征收

范围的是（）。

A、金融保险业

B、修理修配业

C、文化体育业

D、建筑业

【参考答案】：B

【解析】：选项B属于增值税的征税范围。

14、根据《支付结算办法》的规定，银行本票的提示付款期限是

（）O

A、自出票日起1个月

B、自出票日起2个月

C、自出票日起3个月

D、自出票日起6个月

【参考答案】：B

【解析】：本题考核银行本票的提示付款期限。根据规定，银行

本票的提示付款期限是自出票日起2个月

15、会计证持证人员离开会计工作岗位超过（），应当填写

注册登记表，并持会计从业资格证书，向原注册登记的会计从业资格

管理机构备案。

A、1个月

B、3个月

C、6个月

D、12个月

【参考答案】：C

【解析】：本题考核会计从业资格的后续管理。根据规定，持证

人员离开会计工作岗位超过6个月的，应当填写注册登记表，并持会

计从业资格证书，向原注册登记的会计从业资格管理机构备案。

16、建荣公司2005年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调

整事项。经税务机关核实的2004年度亏损额为300万元。该公司2005

年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A、105.6

B、6.6

C、5.4

D、3.6

【参考答案】：B

【解析】：（320-300）X33%=6.6万

17、在下列主体中，应当对本单位内部会计监督制度的建立和有

效实施承担最终责任的是（）。

A、会计机构负责人

B、会计主管人员

C、总会计师

D、单位负责人

【参考答案】：D

【解析】：单位负责人应当对本单位内部会计监督制度的建立和

有效实施承担最终责任。对内部会计师监督实施情况承担最终责任的

是单位负责人而不是会计机构负责人。

18、某单位高级工程师刘先生于2008年8月取得特许权使用费收

入3000元，9月又取得一项特许权使用费收入4500元。刘先生这两项

收入应缴纳的个人所得税为（）元。

A、1160

B、1200

C、1340

D、1500

【参考答案】：A

【解析】：本题考核个人取得特许权使用费所得的个人所得税计

算。特许权使用费妆入“按次征收”，应纳个人所得税二(3000—

800)X20%+4500X(1—20%)X20%=1160(元)。

19、王某为中国公民，2010年在我国境内1—12月每月的工资薪

金为1200元，12月31日又一次性领取年终奖12800元。则王某取得

该笔奖金应缴纳的个人所得税()元。

A、1100

B、1200

C、1175

D、1275

【参考答案】：C

【解析】：本题考核全年一次性奖金的个人所得税计算。①该笔

奖金适用的速算扣除数为：

每月奖金平均额=[12800-(2000-1200)]+12=1000(元)

根据工资、薪金9级超额累进税率的规定，适用的税率为10%,速

算扣除数为25。

②该笔奖金应缴纳个人所得税为：

应纳税额=[12800-(2000-1200)]X10225=1175(元)

20、某公司企业所得税税率为33乐2006年从中外合资联营企业

分回税后利润37万元，联营企业适用法定所得税率为15%(根据法定

优惠政策，实际税率7.5%),则该公司从联营企业分回利润应补税

()O

A、7.835万元

B、7.2万元

C、6.66万元

D、不再补税

【参考答案】：B

【解析】：本题考核联营企业分回利润补税的税务处理。根据规

定：如果联营企业在当地适用的法定税率内，又享受减半或特殊优惠

政策的，其优惠部分应视同缴税额。故来源于联营企业的应纳税所得

额=37+（1-7.5%）=40（万元）,应补交所得税二40X33%-

40X15%=7.2（万元）

21、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人开立

专用存款账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。该一定时

间是（）。

A、自正式开立之日起1个工作日

B、自正式开立之日起2个工作日后

C、自正式开立之日起3个工作日后

D、自正式开立之日起5个工作日后

【参考答案】：C

【解析】：存款人开立银行结算帐户，自正式开立之日起3个工

作日后，方可使用该账户办理付款业务。

22、根据关税的有关规定，纳税人因不可抗力或者在国家税收政

策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期

缴纳税款，但最长不得超过（）。

A、1个月

B、2个月

C、3个月

D、6个月

【参考答案】：D

【解析】：本题考核进口关税延期纳税期限。纳税人因不可抗力

或者在国家税收政策调整，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，

可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月。

23、下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的是

（）O

A、纳税人购置存量房，自支付购买价款之次月起，缴纳房产税

B、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房

产税

C、纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之月起,

缴纳房产税

D、房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房

屋使用或交付之月起，缴纳房产税

【参考答案】：B

【解析】：本题考核房产税的纳税义务发生时间。（1）纳税人购置

存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关

签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税；（2）纳税人出租、出借房产,

自交付出租、出借本企业房产之次月起，缴纳房产税；（3）房地产开发

企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次

月起，缴纳房产税。

24、某企业有原值为2500万元的房产，2006年1月1日将其中的

30%用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，

不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%,该企业2006

年度应纳房产税（）O

A、24万元

B、22.8万元

C、30万元

D、16.8万元

【参考答案】：B

【解析】：本题考核房产税的计算。(1)该企业70%的房产应缴

纳房产税=2500X(1-30%)X(1-20%)X1.2%=16.8万元。

(2)该企业30%的房产对外投资，每年收取固定利润，不承担投

资风险，实际上这是出租房屋，应缴纳房产税=50X12%=6万元。

(3)该企业2006年度合计应缴纳房产税=16.8+6=22.8万元。

25、下列法的形式中，属于国家的根本、具有最高法律效力的是

()O

A、中华人民共和国全国人民代表大会组织法

B、中华人民共和国立法

C、中华人民共和国宪法

D、中华人民共和国刑法

【参考答案】：C

【解析】：宪法是国家的根本，具有最高的法律效力。

26、下列稿酬所得在确定应纳税所得额时，“次”的使用错误的

有()c

A、同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所

得税

B、同一作品在报刊上连载取得收入，以一个月取得的收入为一次

C、同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收

入合并为一次

D、以每次出版发表取得的收人为一次

【参考答案】：B

【解析】：本题考核稿酬所得“次”的规定。同一作品在报刊上

连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，而不是一

个月的收入为一次。

27、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人开立

专用存款账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。该一定时

间是()。

A、自正式开立之日起10个工作日

B、自正式开立之日起4个工作日后

C、自正式开立之日起3个工作日后

D、自正式开立之日起5个工作日后

【参考答案】：C

【解析】：本题考核银行结算账户的开立。存款人开立银行结算

帐户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业

务。

28、甲、乙签订一合同。为保证合同的履行，除约定违约金外，

乙方还向甲方支付定金作为合同的担保。后乙方违约。根据合同法律

制度的规定，甲方追究乙方违约责任的形式是()o

A、合并适用违约金和定金条款

B、选择适用违约金或者定金条款

C、只能适用违约金条款

D、只能适用定金条款

【参考答案】：B

【解析】：当事人即约定违约金，又约定定金的，一方违约时，

对方可以选择适用违约金或者定金条款。

29、在我国现行的下列税种中，适用超率累进税率的是（）。

A、增值税

B、消费税

C、土地增值税

D、城市维护建设税

【参考答案】：C

【解析】：本题考核土地增值税的适用税率。土地增值税采取四

级超率累进税率。

30、根据《中华人民共和国票据法》的规定，支票的提示付款期

限是（）。

A、自出票日起6个月

B、自出票日起1个月

C、自出票日起15日

D、自出票日起100

【参考答案】：D

【解析】：本题考核支票的提示付款期限。根据规定，支票的提

示付款期限为自出票日起10日。

31、根据《支付结算办法》的规定，银行汇票的提示付款期限是

OO

A、自出票日起1个月

B、自出票日起2个月

C、自出票日起3个月

D、自出票日起4个月

【参考答案】：A

【解析】：1）支票自出票日起10日内向付款人提示付款；（2）

本票自出票日起2个月内向付款人提示付款；（3）银行汇票自出票日

起1个月内向付款人提示付款；（4）定日付款、出票后定期付款、见

票后定期付款的商业汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款。

32、根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期满需要

销毁的，应当由（）在会计档案销毁清册上签署意见。

A、总会计师

B、单位负责人

C、监销人

D、会计机构负责人

【参考答案】：B

【解析】：本题考核会计档案销毁时的程序问题。根据《会计档

案管理办法》的规定，会计档案保管期满需要销毁的，应当由单位负

责人在会计档案销毁清册上签署意见。

33、下列各项中，属于税收实体法的是（）。

A、《中华人民共和国海关法》

B、《进出口关税条例》

C、《中华人民共和国税收征收管理法》

D、《中华人民共和国个人所得税法》

【参考答案】：D

【解析】：本题考核税收实体法的范围。税收实体法具体规定了

税种的征收对象、征收范围、税目、税率、纳税地点等内容。如：

《中华人民共和国个人所得税法》等。

34、蠡园超市2005年度销售收入净额为8000万元，全年发生业

务招待费35万元，且能提供有效凭证。该超市在计算企业所得税应纳

税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。

A、40

B、35

C、27

D、24

【参考答案】：C

【解析】：1500X5%。+（8000-1500）X3%（F27万元

35、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征

收企业所得税。

A、10%

B、12%

C、15%

D、20%

【参考答案】：C

【解析】：

36、根据新的企业所得税法规定，国家重点扶持的高新技术企业,

适用的企业所得税税率是（）。

A、10%

B、15%

C、20%

D、25%

【参考答案】：B

【解析】：本题考核企业所得税税率。高新技术企业属于国家需

要重点扶持的企业，减按15%的税率征收企业所得税。

37、纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务

等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的加权平均销售

价格作为计税依据计算消费税。（）

【参考答案】："错误

本题考核特殊业务的消费税计税依据确定。根据规定，纳税人用

于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费

品，以同类应税消费品的最高销售价格计算消费税。

38、下列各项中，属于消费税委托加工业务范围的是（）。

A、受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品

B、委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料加工的应税消费品

C、受托方提供原材料加工的应税消费品

D、委托方向受托方购买原材料，并要求受托方加工的应税消费品

【参考答案】：B

【解析】：本题考核委托加工应税消费品的概念。委托加工应税

消费品必须是委托方提供原料和主要材料｝受托方只收取加工费和代垫

辅料加工应税消费品。选项ACD均不属税法规定的委托加工应税消费

品的业务范围。

39、某公司2009年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。

第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元，并

向对方支付差额300万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，换

进的房产价值300万元，并收取差额300万元。已知当地人民政府规

定的契税税率为3%,该公司该两笔互换房产业务应缴纳契税（）。

A、0万元

B、9万元

C、18万元

D、33万元

【参考答案】：B

【解析】：本题考核契税的纳税人和交换房屋应纳契税的计算。

房屋交换以交换房屋的价格差额为契税的计税依据，并由多交付货币、

实物等经济利益的一方为纳税人。计算过程：300X3%=9（万元）

40、根据《企业所得税法》的规定，企业应当自年度终了之日起

（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清

缴，结清应缴应退税款。

A、30日

B、45日

C、4个月

D、5个月

【参考答案】：D

【解析】：企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报

送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

三、多项选择题（每小题有至少两个正确选项，多项、少选或错

选该题不得分，每小题2分，共60分）

1、在有限责任公司的设立过程中，法律允许的股东出资方式包括

（）O

A、实物

B、土地所有权

C、非专利技术

D、货币

【参考答案】：A,C,D

【解析】：

2、下列各项中，可以成为税收法律关系主体的有（）。

A、税务部门

B、在我国境内有所得的外国企业

C、海关部门

D、在我国境内有所得的外籍个人

【参考答案】:A,B,C,D

【解析】：税收法律关系的主体分为征税主体（选项Ac）和纳税主

体（选项BD）O

3、根据《企业所得税法》规定，企业在计算全年应纳税所得额时,

应计入应纳税所得额的收入有（）。

A、接受捐赠的收入

B、固定资产盘盈收入

C、因债权人缘故确实无法支付的应付款项

D、购买国债取得的利息收入

【参考答案】:A,B,C

【解析】：本题考核企业所得税中应税收入的项目。根据规定，

企业取得的国债利息收入不缴纳所得税。

4、根据支付结算法律制度的规定，存款人申请开立的下列人民币

银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有

（）O

A、预算单位专用存款账户

B、因异地临时经营开立的临时存款账户

C、个人存款账户

D、异地一般存款账户

【参考答案】：A,B

【解析】：基本存款账户、临时存款账户（注册验资和增资验资的

除外）、预算单位专用存款账户和QFII专用存款账户的开立实行核准

制。

5、根据支付结算法律制度的规定，下列账户的开立，需要经人民

银行核准的是（）。

A、基本存款账户

B、一般存款账户

C、因注册验资开立的临时存款账户

D、预算单位专用存款账户

【参考答案】:A,D

【解析】：本题考核需要人民银行核准开立的账户。开立时需要

经人民银行核准的账户：（1）基本存款账户；（2）临时存款账户（因注册

验资和增资验资开立的除外）；（3）预算单位专用存款账户；（4）QFII专

用存款账户。

6、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。

A、在中国境内无住所，居住也满1年的个人

B、在中国境内无住所且不居住的个人

C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人

D、在中国境内有住所的个人

【参考答案】:A,D

【解析】：本题考核个人所得税纳税人判定标准。居民纳税人的

判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境

内居住满1个纳税年度。两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税

人。

7、根据我国会计法律制度的有关规定，企业委托注册会计师审计

时，如果拒绝对会计报表具有重大影响对事项提供必要的书面声明，

或拒绝就重要的口头声明予以书面确认，注册会计师可以出具的审计

报告类型有（）。

A、带强调事项段的无保留意见的审计报告

B、保留意见的审计报告

C、否定意见的审计报告

D、无法表示意见的审计报告

【参考答案】:B,D

【解析】：如果拒绝对会计报表具有重大影响对事项提供必要的

书面声明，或拒绝就重要的口头声明予以书面确认，说明审计范围受

到限制，根据限制的程度叮以出具保留意见的审计报告或者无法表示

意见的审计报告。

8、某企业进口自用小汽车一辆，关税完税价格为60万元，关税

税率为30乳消费税税率为9%。进口环节应缴纳的税金有()。

A、进口关税18万元

B、进口消费税7.71万元

C、进口增值税14.57万元

D、车辆购置税8.57万元

【参考答案】：A,B,C,D

【解析】：本题考核进口消费税的计算。

⑴进口关税=60X309仁18(万元)；

(2)进口消费税二(60+18)+(1-9%)X9%=7.71(万元);

(3)进口增值税=(60+18+7.71)X17%=14.57(万元);

(4)车辆购置税=(60+18+7.71)X1096=8.57(万元)。

9、根据营业税法律制度的规定，下列项目中，免征营业税有的

()O

A、幼儿圃提供的育养服务

B、学生勤工俭学所提供的劳务

C、航空运输部门提供的运输服务

D、婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务

【参考答案】:A,B,D

【解析】：依据规定，托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机

构提供的育养服务.婚姻介绍，学校及其他教育机构提供的教育服务,

学生勤工俭学所提供的劳务等，都属于免征营业税的项目。航空运输

部门提供的运输服务是要交纳营业税的。

10、根据《会计法》的规定，对下列经济业务事项，应当办理会

计手续，进行会计核算的有（）。

A、收入、支出、费用成本的计算

B、债权债务的发生和结算

C、财物的收发、增减和使用

I）、财务成果的计算和处理

【参考答案】:A,B,C,D

【解析】：根据《会计法》的规定，对下列经济业务事项，应当

办理会计手续，进行会计核算：（1）款项和有价证券的收付；（2）

财物的收发、增减和使用；（3）债权债务的发生和结算；（4）资本、

基金的增减；（5）收入、支出、费用成本的计算；（6）财务成果的

计算和处理；（7）需要办理会计手续，进行会计核算的其他事项。

11、按照法律规范的性质和调整方式分类，法律规范分为

（）O

A、义务性规范

B、非强制性规范

C、授权性规范

D、禁止性规范

【参考答案】：A,C,D

【解析】：本题考核法律规范的种类。按照法律规范的性质和调

整方式分类，法律规范分为义务性规范、授权性规范、禁止性规范。

12、下列税款缴纳的方式中，符合法律规定的有（）。

A、代扣代缴

B、代收代缴

C、纳税人直接向国库经收处缴纳

D、税务机关自收税款并办理入库手续

【参考答案】：A,B,C,D

【解析】：本题考核税款征收方式。税款的缴纳方式包括：税务

机关自收税款并办理入库手续、纳税人直接向国库经收处缴纳、代扣

代缴、代收代缴、委托代征。

13、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税

范围的有OO

A、工商营业执照

B、土地使用权出让合同

C、土地使用证

D、商品房销售合同

【参考答案】：A,B,C,D

【解析】：根据规定，工商营业执照和土地使用证，属于权利、

许可证照，征收印花税；土地使用权出让合同和商品房销售合同，按

照产权转移书据征收印花税。

14、下列各项中，属于增值税兼营行为的有（）。

A、运输企业销售货物并运输所售货物

B、建材商店销售建材的同时，也提供装饰装修服务

C、塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装

D、商场销售商品，并为顾客提供餐饮娱乐服务

【参考答案】：B,D

【解析】：本题考核增值税的兼营行为。选项AC均为增值税混合

销售行为，不属于兼营行为。

15、下列进口货物完税价格确定方法中符合关税法规定的有

（）O

A、海关依法估，分确定的完税价格

B、以成交价格为基础确定的完税价格

C、根据境内生产类似货物的成本、利润和费用计算出的价格

D、以相同或类，以的进口货物在境内销售价格为基础估定的完税价

格

【参考答案】：A,B,C

【解析】：本题考核出口货物完税价格的确定方法。选项D是进

口货物的完税价格估价方法。所以本题的答案是ABC。

16、某单位保管的下列资料中，属于会计档案的有（）。

A、单位预算执行情况

B、银行存款余额调节表

C、季度财务会计报告

D、会计档案销毁清册

【参考答案】：B,C,D

【解析】：会计档案，是指会计凭证、会计账簿、财务会计报告

等会计核算专业资料。单位预算执行情况属于文书档案，不属于会计

档案。

17、下列关于营业税计税营业额的说法中，正确的有（）。

A、纳税人提供装饰劳务的，按照其向客户实际收取的人工费、管

理费和辅助材料费等收入（不含客户自行采购的材料价款和设备价款）

确认营业额

B、单位或个人进行演出，以全部收入为营业额

C、纳税人转让抵债所得的土地使用权，以全部收入减去抵债时该

项土地使用权作价后的余额为营业额

D、福利彩票机为以外的代销单位销售福利彩票取得的手续费收人

为计税营业额

【参考答案】：A,C,D

【解析】：本题考核营业税的计税依据。选项B不正确，单位或

个人进行演出，以全部收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司

或经纪人的费用后的余额为营业额。

18、我国《公司法》允许股份有限公司采取下列价格发行股份的

（）O

A、平价发行

B、溢价发行

C、折价发行

D、无面额发行

【参考答案】:A,B

【解析】：我国股份的发行价格可以是平价发行和溢价发行，只

能发行面额股；禁止折价发行股份和无面额股的发行。

19、根据《公亘法》的规定，下列各项中，属于有限责任公司董

事会职权的有（）。

A、决定公司的经营方针和投资计划

B、决定公司的经营计划和投资方案

C、决定公司内部管理机构的设置

D、修改公司章程

【参考答案】：B,C

【解析】：AD是股东会的职权。

20、根据税收征收法律制度的规定，下列各项税款中，税务机关

可以无限期追征的有（）。

A、纳税人偷税的税款

B、纳税人抗税的税款

C、纳税人骗税的税款

D、因纳税人计算错误未缴或者少缴的税款在10万元以上的

【参考答案】:A,B,C

【解析】：（1）对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者

少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，税务机关可以无限期追征；

（2）选项D的最长追征期为5年。

21、根据企业所得税法规定，下列各项中，不得在计算企业应纳

税所得额时扣除的有（）。

A、缴纳的消费蜕

B、缴纳的税收滞纳金

C、支付的投资收益款项

D、缴纳的财产保险费

【参考答案】：B,C

【解析】：本题考核企业所得税的扣除项目规定。根据企业所得

税法规定，税收滞纳金；违反国家法律、法规和规章，被有关部门处

以的罚金、罚款和被没收财物的损失；向投资者支付的股息、红利等

权益性投资收益款项等，不得在计算应纳税所得额时扣除。

22、下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税征收管

理的说法中，正确的有（）。

A、投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴,

由投资者在每月或者每季度终了后7日内预缴，年度终了后3个月内

汇算清缴，多退少补

B、企业在年度中间合并、分立、终止时，投资者应当在停止生产

经营之日起6