2026年税务师考试《税法一》模拟试卷（附答案）

2026年税务师考试《税法一》模拟试卷（附答案）考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共40题，每题1分，共40分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）1.根据我国税法原则，下列表述正确的是（）。A.税收法律主义要求税务机关有权根据实际情况调整税法规定B.税收公平原则仅指纳税人的经济能力相同应缴纳相同税额C.税收效率原则主要强调征税过程本身的效率D.税收法定原则是现代法治国家税收制度的基础2.下列关于税收法律级次表述正确的是（）。A.税收法律由国务院制定并公布B.税收行政法规的效力低于税收地方性法规C.税收部门规章与税收法律具有同等效力D.只有税收法律才能对纳税人的权利义务作出规定3.在我国，下列各项中不属于税收法定原则基本要求的是（）。A.税收要素必须由法律明确规定B.税收征收必须依法进行C.纳税人必须按照法定程序缴纳税款D.税收政策调整可以由税务机关单方面决定4.根据我国《增值税暂行条例》，下列业务中属于增值税征税范围的是（）。A.某医院提供医疗服务B.某学校提供学历教育服务C.某图书馆销售旧书D.某市政府提供公共服务5.增值税纳税人按照销售额和规定的税率计算纳税额，再扣除进项税额后的方法，称为（）。A.一般计税方法B.简易计税方法C.直接计税方法D.间接计税方法6.下列关于增值税纳税人的认定标准的表述，正确的是（）。A.年应税销售额未超过规定标准的纳税人，一律不认定为一般纳税人B.小规模纳税人不得开具增值税专用发票C.企业类型是认定一般纳税人的唯一标准D.年应税销售额超过规定标准的纳税人，必须立即认定为一般纳税人7.根据增值税规定，下列项目中不应计入销售额征收增值税的是（）。A.向消费者个人销售货物B.视同销售货物行为C.提供加工、修理修配劳务D.销售不动产时收取的代收代缴的税费8.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的，该固定资产必须是（）。A.2008年12月31日之前购入的B.用于生产经营且取得合规发票的C.纳税人自行使用且未转让给其他单位的D.属于不得抵扣进项税额情形的固定资产9.下列关于增值税进项税额抵扣的表述，正确的是（）。A.从海关取得的进口增值税专用缴款书，无论何时取得，均可当期全额抵扣B.支付给小规模纳税人的运输费用，不能取得增值税专用发票，因此不能抵扣进项税额C.用于集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得从销项税额中抵扣D.购进用于广告服务的货物，其进项税额在任何情况下均可全额抵扣10.下列关于增值税出口退（免）税的表述，正确的是（）。A.出口货物劳务的离岸价通常不包括帮客户垫付的运费B.小规模纳税人出口货物适用免税政策C.增值税一般纳税人出口适用零税率，意味着既要免征出口环节增值税，也要退还购进该出口货物时产生的进项税额D.出口货物劳务的增值税退（免）税额计算方法与其对应的内销货物的计税方法完全一致11.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年5月购进一批商品取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元；当月销售商品取得含税销售额117万元。该企业当月应纳增值税额为（）万元。A.0B.1C.4D.1312.根据消费税规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额复合计税方法的是（）。A.白酒B.卷烟C.贵重首饰及珠宝玉石D.化妆品13.某卷烟厂2024年6月销售甲类卷烟取得不含税销售额500万元，销售乙类卷烟取得不含税销售额200万元。已知甲类卷烟消费税税率为56%，乙类卷烟消费税税率为36%，甲类卷烟定额税率为每标准条（200支）250元。该厂6月份应缴纳的消费税额（计算结果保留两位小数）为（）万元。A.448.00B.468.00C.506.00D.516.0014.消费税的纳税环节主要发生在（）。A.货物进口环节B.货物批发环节C.货物零售环节D.货物生产销售环节15.下列关于消费税纳税人的表述，正确的是（）。A.只有生产应税消费品的单位和个人才需要缴纳消费税B.进口应税消费品的，由进口人或者其代理人缴纳消费税C.委托加工应税消费品的，由受托方为消费税纳税人D.经批准出口应税消费品的，不征收消费税16.企业所得税的征税对象是纳税人的（）。A.营业收入总额B.利润总额C.应纳税所得额D.净资产总额17.下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）。A.企业接受的捐赠收入B.转让股权所得C.国债利息收入D.逾期未收回的应收账款利息收入18.根据企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，在计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的是（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益B.企业按规定缴纳的房产税C.企业为关联方提供的与其生产经营无关的资助D.超过规定标准的业务招待费支出19.下列关于企业资产折旧的表述，正确的是（）。A.已足额提取折旧的固定资产，仍可继续使用，但不再计提折旧B.企业固定资产的折旧方法，由企业根据自身情况自行确定，无需备案C.以经营租赁方式租入的固定资产，不得计提折旧D.固定资产折旧年限由国务院财政、税务主管部门统一规定20.企业发生的下列支出中，属于研究开发费用加计扣除范围的是（）。A.支付给合作研究单位的研发经费B.研发人员购买的与研发活动无关的办公用品C.研发活动的设备折旧费D.研发项目成果的对外转让收入21.下列关于企业所得税特别纳税调整的表述，正确的是（）。A.关联交易只要符合独立交易原则，就无需进行特别纳税调整B.企业实施转让定价安排的，税务机关有权按照合理方法调整其应纳税额C.只有大型企业才需要进行特别纳税调整D.特别纳税调整只涉及企业所得税，不涉及增值税等其他税种22.个人所得税的纳税义务人，是指有中国境内所得的（）。A.企业B.个体工商户C.个人D.外国组织23.根据个人所得税法规定，下列收入中，属于“工资、薪金所得”的是（）。A.稿费收入B.助教津贴收入C.企业年金个人账户缴费D.股票转让所得24.某个体工商户2024年全年取得经营所得80万元，全年实缴税款60万元。已知其适用的经营所得适用税率表为：不超过30万元的部分，税率5%；超过30万元至90万元的部分，税率10%；超过90万元的部分，税率15%。该个体工商户2024年经营所得应补（退）税额为（）万元。A.0B.2C.5D.825.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除只能由父母一方申报B.大病医疗专项附加扣除需要在办理年度汇算清缴时才能享受C.赡养老人专项附加扣除只能由被赡养人的法定继承人申报D.住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过5年26.某居民个人2024年1月取得工资收入5000元，1月缴纳个人所得税300元。已知该个人1月除工资外，还有偶然所得2000元。该个人1月应补缴个人所得税（）元。A.0B.40C.60D.10027.下列关于个人所得税综合所得计税方法的表述，正确的是（）。A.综合所得收入额=各项收入总额-各项扣除B.一个纳税年度内，居民个人综合所得只能预扣预缴一次税C.综合所得的税率是单一的，没有级距D.专项扣除包括个人缴纳的基本养老保险28.根据印花税规定，下列凭证中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的是（）。A.购销合同B.借款合同C.股权转让书据D.财产保险合同29.某企业2024年3月签订一份借款合同，借款金额为500万元，期限6个月，年利率为5%。该企业当月应缴纳的印花税额为（）元。（印花税税率为万分之五）A.25B.50C.100D.20030.下列关于印花税纳税人的表述，正确的是（）。A.印花税的纳税人仅指合同的签订方B.书立合同的各方都是印花税的纳税人，应各按全额贴花C.印花税的纳税人不包括合同的担保方D.印花税的纳税人由税务机关根据合同性质确定31.根据资源税规定，下列资源中，不属于我国资源税征税范围的是（）。A.原油B.天然气C.水资源D.农产品32.某油田企业2024年10月开采原油100万吨，其中销售原油80万吨，自用原油20万吨。已知该油田适用的原油资源税税率为6%（从价定率）。该油田企业10月份应缴纳的资源税额为（）万元。（假设原油销售额为8000万元）A.480B.4800C.48000D.48000033.资源税的计税依据，根据征税对象的不同，可以分为从价定率和从量定额两种方式。下列关于计税依据的表述，正确的是（）。A.从价定率计税的，销售额是指纳税人销售应税资源向购买方收取的全部价款和价外费用B.从量定额计税的，销售数量是指纳税人开采或者生产应税资源的实际销售数量C.纳税人开采或者生产应税资源自用的，不需要确定计税依据D.资源税的计税依据与增值税的计税依据完全一致34.根据环境保护税规定，下列行为中，属于应当缴纳环境保护税的是（）。A.向海洋排放符合国家标准的污水B.将生活垃圾倾倒至指定垃圾填埋场C.在密闭设备或者设施中处置固体废物D.向大气排放超过国家规定的污染物排放标准35.某化工厂2024年8月排放应税大气污染物150万污染当量，同时排放应税水污染物50万污染当量。已知该地区大气污染物适用税额为每污染当量1.2元，水污染物适用税额为每污染当量0.8元。该化工厂8月份应缴纳的环境保护税额为（）元。A.240000B.400000C.640000D.88000036.环境保护税的纳税义务发生时间，是纳税人（）。A.环境保护设施投入使用的当天B.实际排放应税污染物的当天C.取得应税污染物监测数据的当天D.向税务机关申报应税污染物的当天37.下列关于房产税纳税人的表述，正确的是（）。A.产权属于集体的，由集体单位缴纳房产税B.产权出典的，由承典人缴纳房产税C.产权所有人、承典人不在房产所在地的，由房产代管人或使用人缴纳房产税D.事业单位自用的房产，可以免征房产税38.根据房产税规定，下列关于房产原值的表述，正确的是（）。A.购置新建商品房的，原值包括房屋价格和购置税金B.购置存量房的，原值包括房屋价格和中介服务费C.自建房屋的，原值按照房屋建成时的造价或者重置成本确定D.出租房屋的，原值按照房屋的评估价值确定39.某企业拥有房产原值1000万元，2024年1月1日将其中价值200万元的房产出租给另一企业使用，租期1年，每月收取租金10万元。已知该地区房产税税率为1.2%。该企业2024年应缴纳的房产税额为（）万元。A.12B.14.4C.16.8D.18.040.城镇土地使用税的征税对象是（）。A.城市规划区内的土地B.城市规划区内的建筑物C.城市规划区内的构筑物D.城市规划区内的地上附着物二、多项选择题（本题型共20题，每题2分，共40分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有符合题意的答案。多选、错选、漏选均不得分）41.下列关于我国税法要素的表述，正确的有（）。A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人B.课税对象是计算应纳税额的依据C.税率是应纳税额与课税对象之间的比例D.纳税期限是纳税人向税务机关缴纳税款的期限E.税收减免是指对应纳税额进行减少或免除42.下列关于增值税征税范围的说法，正确的有（）。A.提供餐饮服务属于增值税征税范围B.从事装卸搬运服务的单位和个人，无论规模大小，均应认定为增值税一般纳税人C.单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费D.增值税小规模纳税人发生应税行为，购买方索取增值税专用发票的，销售方可自行开具增值税专用发票E.增值税纳税人销售自己使用过的固定资产，可能适用简易计税方法43.下列关于增值税税收优惠的说法，正确的有（）。A.增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元（含本数）的，免征增值税B.增值税一般纳税人销售其自己使用过的、符合规定的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，依3%征收率减按2%征收增值税C.增值税一般纳税人销售食用盐，适用13%的税率D.增值税一般纳税人销售图书、报纸、杂志，适用9%的税率E.农村居民销售自产农业产品，免征增值税44.下列关于消费税纳税人的说法，正确的有（）。A.消费税的纳税环节具有单一性，一般在应税消费品生产销售环节征收B.纳税人销售应税消费品，以及自产自用应税消费品，均需缴纳消费税C.委托加工应税消费品，受托方是消费税的代收代缴义务人D.进口应税消费品，由海关代征消费税E.消费税的纳税人是生产应税消费品的单位和个人45.企业所得税法规定，下列收入属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的财政性资金E.逾期未收回的应收账款利息收入46.下列关于企业成本费用扣除的表述，正确的有（）。A.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，无论是否取得凭证，均可扣除B.企业之间支付的管理费、企业内部分支机构之间支付的租金和特许权使用费，不得扣除C.企业按规定支付给职工的工资、福利费、社保费等，准予在税前扣除D.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除E.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予在税前扣除47.下列关于资产折旧的表述，正确的有（）。A.固定资产由于损坏而降低的价值，称为固定资产折旧B.纳税人应自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧C.提前报废的固定资产，不得计提折旧D.以经营租赁方式租出的固定资产，应计提折旧E.固定资产折旧方法由企业根据自身情况确定，但需报主管税务机关备案48.下列关于企业所得税特别纳税调整的表述，正确的有（）。A.特别纳税调整主要针对存在关联交易的纳税人B.独立交易原则是特别纳税调整的基础C.税务机关有权对企业的关联交易进行调整D.企业实施受控外国公司规则情形的，可能需要进行特别纳税调整E.特别纳税调整的目的是保证企业税负与其在经济活动中所承担的相应风险相匹配49.下列关于个人所得税所得项目的表述，正确的有（）。A.工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、津贴等B.稿费所得属于“劳务报酬所得”C.个体工商户的生产经营所得属于“经营所得”D.居民个人取得的股息、红利所得，适用20%的比例税率E.福利费、奖金、津贴等属于工资、薪金所得，不单独作为所得项目计税50.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长不超过3年B.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除，由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除C.继承财产所得，不属于个人所得税专项附加扣除范围D.学费支出属于子女教育专项附加扣除的范围E.赡养老人专项附加扣除，是指对纳税人为其法定赡养人支付的基本生活费用所发生的支出51.下列关于印花税的表述，正确的有（）。A.印花税的税率有两种形式：比例税率和定额税率B.购销合同应按合同所载金额，依万分之五的税率计算缴纳印花税C.财产保险合同应按保险费金额，依千分之一的税率计算缴纳印花税D.印花税票是缴纳印花税的凭证，必须粘贴在应纳税凭证上E.应纳税凭证应当自书立时贴花完税52.下列关于资源税的表述，正确的有（）。A.资源税的征税对象是自然资源B.资源税的计税依据分为从价定率和从量定额两种方式C.纳税人开采或者生产应税资源自用的，也需缴纳资源税D.资源税的纳税环节具有单一性，一般在应税资源开采或生产环节征收E.资源税的税率由国务院根据不同资源的特点确定53.下列关于环境保护税的表述，正确的有（）。A.环境保护税的纳税义务人是直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者B.应税污染物包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声C.环境保护税的计税依据是应税污染物的排放量或者污染当量数D.环境保护税的税额由省、自治区、直辖市人民政府在规定的税额幅度内确定E.纳税人排放应税污染物，符合国家或者地方规定的排放标准的，可以免征环境保护税54.下列关于房产税的表述，正确的有（）。A.房产税的征税对象是房屋B.产权属于集体的，由集体单位缴纳房产税C.产权出典的，由承典人缴纳房产税D.产权所有人、承典人不在房产所在地的，由房产代管人或使用人缴纳房产税E.车间、仓库等非房屋建筑物，不属于房产税的征税范围55.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的有（）。A.城镇土地使用税的征税对象是城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地B.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积C.土地使用权出让金包含在城镇土地使用税的计税依据中D.免税单位自用的土地，可以免征城镇土地使用税E.城镇土地使用税的税率由省、自治区、直辖市人民政府在规定的税额幅度内确定三、计算题（本题型共4题，每题5分，共20分。请列示计算步骤，计算结果保留两位小数）56.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年7月发生以下业务：(1)购进商品取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元；(2)销售商品取得含税销售额93.6万元；(3)提供运输服务取得不含税收入10万元，开具增值税专用发票；(4)支付给小规模纳税人运输公司运费取得增值税普通发票，注明金额3万元。假设该企业期初无留抵税额。请计算该企业7月份应纳增值税额。57.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2024年9月销售甲类卷烟取得不含税销售额600万元，销售乙类卷烟取得不含税销售额300万元。已知甲类卷烟消费税税率为56%，乙类卷烟消费税税率为36%，甲类卷烟定额税率为每标准条（200支）250元。请计算该厂9月份应纳的消费税额（计算结果保留两位小数）。58.某居民个人2024年取得工资收入20万元，年终奖10万元。已知该个人适用税率为10%，速算扣除数为25200元。请计算该个人2024年综合所得应纳个人所得税额（假设不考虑其他所得和扣除）。59.某企业拥有房产原值1500万元，2024年1月1日将其中价值300万元的房产出租给另一企业使用，租期1年，每月收取租金15万元。已知该地区房产税税率为1.2%。请计算该企业2024年应纳的房产税额。四、综合分析题（本题型共2题，每题10分，共20分。请结合题意，分别回答问题，有计算要求的，请列示计算步骤，计算结果保留两位小数）60.甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月发生以下业务：(1)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额200万元，税额26万元；(2)销售产品取得含税销售额350万元，开具增值税专用发票；(3)将自产产品用于集体福利，成本价为50万元；(4)支付给运输公司的运输费取得增值税专用发票，注明金额10万元，税额1.3万元；(5)该公司期初留抵税额为2万元。假设该公司适用增值税税率为13%。请计算该公司10月份应纳的增值税额。要求：(1)列出计算该公司10月份销项税额的公式，并计算销项税额；(2)列出计算该公司10月份进项税额的公式，并计算进项税额；(3)列出计算该公司10月份应纳增值税额的公式，并计算应纳增值税额（考虑留抵税额）。61.乙公司为增值税一般纳税人，同时为消费税纳税人，主要从事白酒生产销售。2024年6月发生以下业务：(1)购进粮食取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元；(2)生产销售甲类白酒取得不含税销售额500万元，开具增值税专用发票；(3)将自产乙类白酒用于赠送客户，成本价为80万元；(4)期初库存外购已税乙类白酒已纳消费税额为5万元；(5)甲类白酒消费税税率为56%，乙类白酒消费税税率为20%，定额税率为每标准斤200元。假设甲类白酒和乙类白酒的换算比率为1:1（1吨=2000斤）。请计算乙公司6月份应纳的消费税额（计算结果保留两位小数）。要求：(1)计算销售甲类白酒应纳的消费税额；(2)计算视同销售乙类白酒应纳的消费税额（注意考虑已纳消费税额的扣除）；(3)计算乙公司6月份应纳的消费税总额。试卷答案一、单项选择题1.D2.B3.D4.A5.A6.B7.D8.C9.C10.C11.B12.B13.C14.D15.B16.C17.C18.B19.A20.C21.B22.C