长春工业大学人文信息学院《中国税制》2025-2026学年期末试卷

长春工业大学人文信息学院《中国税制》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.我国现行增值税税率中，适用于一般纳税人销售或进口货物、提供加工修理修配劳务的税率是

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

2.个人所得税中，下列收入项目中，属于劳务报酬所得的是

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.劳务报酬所得

D.股息红利所得

3.企业所得税中，下列资产中，不计提折旧的是

A.房屋建筑物

B.机器设备

C.运输工具

D.无形资产

4.我国消费税的征收环节主要集中在

A.生产环节

B.流通环节

C.消费环节

D.出口环节

5.营业税改征增值税后，原营业税纳税人提供的应税服务，适用税率为

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

6.个人所得税中，下列项目中，可以享受专项附加扣除的是

A.赡养老人

B.子女教育

C.继续教育

D.大病医疗

7.企业所得税中，下列支出中，属于税前扣除的是

A.资本性支出

B.营业外支出

C.工资薪金支出

D.资产减值损失

8.增值税一般纳税人购进货物用于简易计税方法计税项目，其进项税额的处理方式是

A.可以抵扣

B.不得抵扣

C.暂时抵扣

D.视情况抵扣

9.个人所得税中，稿酬所得的税率为

A.20%

B.30%

C.40%

D.45%

10.消费税的征税范围包括

A.烟、酒、化妆品

B.金银首饰、高档手表

C.小汽车、摩托车

D.以上都是

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

1.下列项目中，属于增值税征税范围的有

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.提供应税服务

D.转让无形资产

2.个人所得税的应税所得包括

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.劳务报酬所得

D.财产租赁所得

3.企业所得税的税前扣除项目包括

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.业务招待费支出

4.消费税的征税环节包括

A.生产环节

B.进口环节

C.销售环节

D.消费环节

5.增值税的纳税人包括

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.一般纳税人和小规模纳税人

D.纳税人

三、名词解释（本大题共4小题，每小题2.5分，共10分）

1.增值税

2.个人所得税

3.企业所得税

4.消费税

四、（简答题）（本大题共2小题，共20分）

材料一：

某企业为增值税一般纳税人，2023年1月销售货物取得不含税销售额100万元，购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.8万元。该企业2023年2月销售货物取得不含税销售额50万元，购进货物取得增值税专用发票，注明金额40万元，税额5.4万元。该企业适用增值税税率为13%。

材料二：

某个人2023年1月取得工资收入30000元，2月取得稿酬收入20000元，3月取得劳务报酬收入15000元。该个人适用个人所得税税率为3%（工资薪金所得），20%（稿酬所得），40%（劳务报酬所得）。

1.计算该企业2023年1月和2月的增值税应纳税额。

2.计算该个人2023年1月、2月和3月的个人所得税应纳税额。

五、（论述题）（本大题共1小题，共30分）

材料一：

我国现行的税收制度体系包括增值税、企业所得税、个人所得税、消费税等多个税种。这些税种在税收收入中占据重要地位，对经济发展和财政收入起到重要作用。近年来，我国税收制度不断改革和完善，以适应经济发展的需要。例如，营改增的推进、个人所得税的改革等，都取得了显著成效。

材料二：

税收制度是国家财政收入的主要来源，也是调节经济的重要手段。合理的税收制度可以促进经济发展，增加财政收入，同时也可以调节收入分配，促进社会公平。然而，税收制度的制定和实施也需要考虑多方面因素，如