泉州经贸职业技术学院《纳税实务》2025-2026学年期末试卷

泉州经贸职业技术学院《纳税实务》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，除个人独资企业和合伙企业外，应当就其生产、经营所得和其他所得纳税。下列各项中，不属于企业所得税应税收入的是（）。

A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.国债利息收入

2.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物，税率为13%。下列各项中，适用13%增值税税率的是（）。

A.图书、报纸B.食品、饮料C.服装、鞋帽D.电力、热力

3.个人所得税的纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，以及无住所而在中国境内居住不满183天的个人。下列各项中，不属于个人所得税应税所得的是（）。

A.工资、薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.社会保险费

4.印花税的纳税人是指在中国境内书立、领受、使用应税凭证的单位和个人。下列各项中，不属于印花税应税凭证的是（）。

A.购销合同B.借款合同C.财产保险合同D.工资支付清单

5.资源税的纳税人是指在中国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人。下列各项中，不属于资源税应税资源的是（）。

A.原油B.天然气C.煤炭D.石灰石

6.企业所得税法规定，企业在一个纳税年度内预缴的企业所得税税额，不得超过该年度应纳税额的50%。下列各项中，符合预缴企业所得税规定的是（）。

A.企业在年度中间终止经营活动的B.企业在年度中间发生亏损的C.企业在年度中间合并的D.企业在年度中间分立的

7.增值税小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务、应税行为，实行简易计税方法计税，按照销售额和征收率计算应纳税额。下列各项中，不属于增值税小规模纳税人征收率的是（）。

A.3%B.5%C.10%D.13%

8.个人所得税法规定，稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。下列各项中，符合稿酬所得减征规定的是（）。

A.作者从报纸杂志发表文章取得的稿酬B.作者从出版社出版图书取得的稿酬C.作者从影视作品演出取得的报酬D.作者从广告设计取得的报酬

9.印花税法规定，财产租赁合同、财产保险合同的税率为1‰。下列各项中，适用1‰印花税税率的是（）。

A.购销合同B.借款合同C.财产租赁合同D.加工承揽合同

10.资源税法规定，煤炭的资源税税额按照煤炭的销售额乘以适用的资源税税率计算。下列各项中，符合煤炭资源税计税规定的是（）。

A.企业开采的煤炭B.企业加工的煤炭C.企业销售的煤炭D.企业储存的煤炭

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

1.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.工资、薪金支出B.职工福利费C.职工教育经费D.捐赠支出

2.增值税一般纳税人购进货物或者接受应税劳务、应税行为，取得增值税专用发票的，可以作为进项税额抵扣。下列各项中，可以作为进项税额抵扣的是（）。

A.购进用于生产产品的原材料B.购进用于集体福利的货物C.购进用于简易计税方法的货物D.购进用于出口的货物

3.个人所得税的应税所得包括（）。

A.工资、薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.利息、股息、红利所得

4.印花税的应税凭证包括（）。

A.购销合同B.借款合同C.财产保险合同D.工资支付清单

5.资源税的应税资源包括（）。

A.原油B.天然气C.煤炭D.石灰石

三、判断题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

1.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，除个人独资企业和合伙企业外，应当就其生产、经营所得和其他所得纳税。（）

2.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物，税率为13%。（）

3.个人所得税的纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，以及无住所而在中国境内居住不满183天的个人。（）

4.印花税的纳税人是指在中国境内书立、领受、使用应税凭证的单位和个人。（）

5.资源税的纳税人是指在中国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人。（）

四、材料分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：甲公司是一家增值税一般纳税人，2023年5月销售货物取得含税销售额100万元，购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元。甲公司2023年5月应纳增值税多少万元？

材料二：乙公司是一家增值税小规模纳税人，2023年6月销售货物取得含税销售额50万元。乙公司2023年6月应纳增值税多少万元？

请根据上述材料，回答以下问题：

1.甲公司2023年5月应纳增值税多少万元？请说明计算过程。

2.乙公司2023年6月应纳增值税多少万元？请说明计算过程。

五、综合应用题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：丙公司是一家企业所得税纳税人，2023年度实现应纳税所得额200万元。丙公司2023年度应纳企业所得税多少万元？

材料二：丁公司是一家个人所得税纳税人，2023年度取得工资、薪金所得10万元，稿酬