福建林业职业技术学院《税法》2025-2026学年期末试卷

福建林业职业技术学院《税法》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.根据我国《企业所得税法》，企业的收入总额包括（）。

A.销售货物收入B.利息收入C.股息收入D.以上都是

2.个人所得税的应纳税所得额中，免征个人所得税的项目包括（）。

A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.偶然所得D.财产租赁所得

3.增值税的纳税人根据年应税销售额分为（）。

A.一般纳税人B.小规模纳税人C.一般纳税人和小规模纳税人D.以上都不是

4.消费税的征税范围包括（）。

A.烟草B.酒精C.化妆品D.以上都是

5.企业所得税的税率为（）。

A.25%B.20%C.15%D.10%

6.个人所得税的税率包括（）。

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.以上都是

7.增值税的税率为（）。

A.13%B.9%C.6%D.以上都是

8.消费税的税率为（）。

A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.以上都是

9.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.工资薪金支出B.职工福利费C.职工教育经费D.以上都是

10.个人所得税的税前扣除项目包括（）。

A.专项扣除B.专项附加扣除C.其他扣除D.以上都是

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.工资薪金支出B.职工福利费C.职工教育经费D.业务招待费

2.个人所得税的应纳税所得额中，减除的项目包括（）。

A.专项扣除B.专项附加扣除C.其他扣除D.赡养费用

3.增值税的纳税人根据年应税销售额分为（）。

A.一般纳税人B.小规模纳税人C.一般纳税人和小规模纳税人D.以上都不是

4.消费税的征税范围包括（）。

A.烟草B.酒精C.化妆品D.财产转让所得

5.企业所得税的税率为（）。

A.25%B.20%C.15%D.10%

三、判断题（本大题共5小题，每小题4分，共20分）

1.企业所得税的税率为25%，适用于所有企业。（）

2.个人所得税的应纳税所得额中，免征个人所得税的项目包括偶然所得。（）

3.增值税的纳税人根据年应税销售额分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

4.消费税的征税范围包括烟草、酒精和化妆品。（）

5.企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、职工福利费和职工教育经费。（）

四、材料分析题（本大题共2小题，共20分）

材料一：某企业2025年销售收入为500万元，成本费用为300万元，无其他调整事项。该企业适用的企业所得税税率为25%。

材料二：某个人2025年工资收入为12万元，专项扣除为3万元，专项附加扣除为2万元，其他扣除为1万元。该个人适用的个人所得税税率为3%至45%的超额累进税率。

1.计算该企业的应纳税所得额和应缴纳的企业所得税。（10分）

2.计算该个人的应纳税所得额和应缴纳的个人所得税。（10分）

五、综合题（本大题共2小题，共25分）

材料一：某企业2025年销售收入为800万元，销售成本为500万元，业务招待费为50万元，广告费为80万元，财务费用为30万元，管理费用为40万元，无其他调整事项。该企业适用的企业所得税税率为25%。

材料二：某个人2025年工资收入为20万元，专项扣除为5万元，专项附加扣除为3万元，其他扣除为2万元。该个人适用的个人所得税税率