雨课堂学堂在线学堂云《税法（东北）》单元测试考核答案

第1题1.

请问三师型律师需要具备的素质和能力是（）A

财税法全方位管控

B国内法和国际法融通

C具备CPA和税务师证书

D掌握英语第2题本节课程介绍的法学本科学习税法的独特方法包括（

）A增量学习法B定性+定量C感性+理性

D海量刷题正确答案：ABC第1题“国家存在的经济体现就是捐税”，“赋税，这是喂养政府的母乳”，该观点是（）提出的。A列宁B恩格斯C马克思D富兰克林第2题中国特色社会主义税收之“特色”包括（）A人民性与公共性相统一B与社会主义市场经济体制相适应

C与国家治理相适应D以上都是本节测试第1题本节提及的中国实体税种中的主体税种是哪两个？（）A增值税和消费税B关税和契税C土地增值税和房产税D增值税和所得税第2题企业破产清算期间是否为一个独立的纳税期间？（）A是B不是C没有明确规定D根据企业类型而定第3题本节课程中，从所得税负的角度考虑纳税人身份的选择，主要考虑哪两类组织架构？（）A合伙企业和公司制企业B有限责任公司和股份有限公司C内资企业和外资企业D个体工商户和有限合伙第4题本节课程介绍的生命周期实体税种中，针对企业一般经营期间，建议重视的税种包括（）A增值税B财产行为税C所得税D

教育费附加正确答案：ABC第5题本节课程强调的税与交易行为的关系是（）A交易产生于税收B税产生于交易C税与交易行为无关D交易与税收都是强制性的本节测试第1题本节课程提倡的“沿着合同增量学习增值税”的教学目的是（）A实现轻松学习B增加学习难度C延长学习时间D以上都是第2题以下关于课程中视频“一张发票的自白”的，说法正确的是（）A语言晦涩难懂B视频表演是真人而不是动漫卡通C动画卡通发票自述其责任D视频语言是英文第3题一张发票能反映几层法律关系？（）A合同法律关系B税收法律关系C合同法律关系和税收法律关系D行政法律关系和罪刑法定原则第4题本节课程介绍的增值税的特点包括（）A链条性B对增值额征税C避免重复征税D单环节征税正确答案：ABC本节测试第1题根据本节课程内容，物流辅助服务的增值税税率是（）A10%

B6%C9%

D13%第2题增值税的两类纳税人是（）A一般纳税人和小微企业B一般纳税人和小规模纳税人C法定纳税人和暂免纳税人D以上都不是第3题销项税额-进项税额的计算方法适用于增值税（）A小规模纳税人B自然人C小型微利企业D一般纳税人第4题增值税视同销售在法律理论是属于（）A税收法定B法律拟制C税收中性D量能课税第5题一份《衣柜销售及提供运输安装服务》的合同，从增值税角度，属于（）A视同销售B混合销售C兼营D以上都不是本节测试第1题合同约定A服务的含税价格是900元，增值税税率是6%，请问A服务的不含税价是（）A849.06元B796.46元

C857.14元D825.69元第2题小明出租房屋，收取租金价税合计15，000元，税收政策是按5%征收率减按1.5%计算应纳税额。小明应缴纳的增值税是（）A214.29元B714.29元C225元D以上计算结果都不正确第3题增值税的销售额包括价款和价外费用，下列属于价外费用的是（）A违约金B包装费C补贴D优质费正确答案：DCBA第4题增值税进项合法的抵扣凭证包括（

）A一般纳税人取得的增值税专用发票B海关进口增值税专用缴款书C注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单D注明旅客身份信息的铁路车票正确答案：BACD本章测试第1题货物中9%的增值税低税率不包括（）A粮食B自来水C高尔夫球D电子出版物第2题从增值税税目和税率的角度考虑，文化体育服务属于（）A13%的劳务类B9%的低税率类C6%的生活服务类D6%的现代服务类第3题增值税税目中的现代服务包括（）A广播影视服务B租赁服务C鉴证咨询服务D教育医疗服务正确答案：CBA第4题汽车租赁服务的增值税税率是（）A9%

B6%

C13%D10%第5题销售不动产与出租不动产的增值税税率分别是（）A9%,，9%B9%，6%C6%，9%D13%，6%第6题某商场为增值税一般纳税人，2023年9月发生以下购销业务：（1）购进服装两批，均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别为20万元和36万元，先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.2万元和3万元，并取得承运单位增值税专用发票；（2）批发销售服装一批，取得不含税销售额24万元；（3）零售各种服装，取得含税销售额40万元，同时将零售价为2万元的服装作为礼品赠送给了顾客；（4）商场销售经理外出参加培训会议，取得航空电子行程单注明的票价和燃油费分别是705元和110元。该商场2023年9月应缴纳的增值税是（）万元。A0.37B0.46C0.49D0.51本章测试第1题本章课程中对消费税的教学方法特色是（）A单独学习消费税B沿着合同学习消费税C增值税基础上增量学习消费税D对比关税学习消费税第2题消费税的特征是（）A价外税B多环节征税C一般情况下是单环节征税D主要对服务征税第3题批发商之间批发卷烟的消费税征税方式是（）A加征B不加征C从量加征D从价加征第4题消费税征税的基础环节包括（

）A生产出厂环节B委托加工收回环节C进口环节D批发环节正确答案：ABC第5题以下属于消费税税目的是（

）A烟B高档化妆品C成品油D涂料正确答案：ABCD第6题下列消费品中消费税税率最低的是（）A甲类卷烟B高档化妆品C高档手表D木制一次性筷子第7题下列消费品从量计算消费税的是（

）A黄酒B啤酒C成品油

D白酒正确答案：ABC第8题某化妆品厂为增值税一般纳税人，2023年5月销售自产高档化妆品180箱，取得不含增值税销售额200万元，已知高档化妆品消费税税率为15%，该厂当月应纳消费税税额是（）A15万元

B30万元

C26.55万元

D27万元第9题某啤酒厂为增值税一般纳税人，2023年1月销售甲类啤酒4万吨，取得不含增值税销售额4000万元，该啤酒厂当月应纳消费税税额（）。A800万元B1000万元C880万元D0第10题某白酒企业为增值税一般纳税人，2023年2月生产白酒5吨，全部售出后取得不含增值税销售额5万元，白酒的消费税税率是20%加0.5元/500克（或者500毫升），则该白酒企业当月应纳消费税税额（）。A1.5万元B1万元C0.5万元D2.5万元本节测试第1题本节告诉我们，课程中对第四章企业所得税法的独特学习方法主要是（）A教材阅读B海量刷题C案例分析D法条解读第2题《中华人民共和国企业所得税法》共有（）章。A四B五C七D八第3题本节课程告诉我们，第四章主要讲授企业所得税法的（）A前四章B后四章C前六章D前七章第4题个人独资企业、合伙企业适用《中华人民共和国企业所得税法》第5题通过本节学习，根据《企业所得税法实施条例》第七条对来源于中国境内、境外的所得的判断原则，以下说法正确的是（）A销售货物所得，按照销售款支付地确定B提供劳务所得，按照劳务发生地确定C不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定D租金所得按照收取租金的个人住所地确定第6题企业所得税的法定基本税率为（）A20%B33%C25%D40%本节测试第1题企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。第2题根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，公益性捐赠支出的企业所得税前扣除方式是全额扣除。第3题企业的纳税年度包括（）A自公历1月1日起至12月31日止B实际经营期C清算期间D筹备期间正确答案：ABC第4题分公司将其所生产的产品移送到位于外县的总公司用于销售，属于企业所得税法视角下的视同销售。第5题根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条的规定，法定扣除项目的特征是（）A按照合同约定扣除B必须是实际发生的C与企业取得收入有关的支出D与企业取得收入合理的支出正确答案：BCD第6题关于亏损结转年限，法定基本结转年限是（）年。A6B10

C8D5本节测试第1题业务招待费的企业所得税前扣除标准是（）A按照实际发生额全额扣除B按照实际发生额的60%扣除C按照实际发生额的60%扣除，但不能超过销售（营业）收入的5‰D按照实际发生额全额扣除，但不能超过销售（营业）收入的5‰第2题一般企业的职工教育经费支出都是可以在企业所得税前全额扣除的。第3题本节授课中讲授的间接计算应纳企业所得税的步骤是（）A计算会计利润

B判断纳税调增调减C税法利润=会计利润+纳税调整（+或

-）D所得税=税法利润×25%正确答案：ABCD本节测试第1题下列属于免税收入的是A国债利息收入B符合条件的居民企业之间的股息收益C国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目D符合条件的非营利组织的收入正确答案：ABD第2题企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的是（）A开发新技术发生的研究开发费用B开发新产品发生的研究开发费用C开发新工艺发生的研究开发费用D安置残疾人员所支付的工资正确答案：ABCD第3题一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分（）A免征企业所得税

B减半征收企业所得税C按照30%减征企业所得税D按照25%减征企业所得税本章测试第1题2022年，某居民企业技术转让收入1000万元，允许扣除的成本300万元，该项技术转让所得应纳缴纳的企业所得税为（）A25万元B20万元C87.5万元D52.5万元第2题M公司2021年10月以500万元投资于A公司，占A公司50%股权。2022年5月，M公司将持有的股权转让给B公司。2022年5月，A公司的资产负债表中，资产总计5000万元，负债总计2000万元，所有者权益总计3000万元，其中实收资本1000万元，未分配利润1500万元，盈余公积500万元。（假设股权的公允价值=账面价值）M公司直接将其在A公司的50%股权转让给B公司，就本次股权转让，M公司应纳企业所得税为（）A250万元B62.5万元C31.25万元D0第3题

M公司2021年10月以500万元投资于A公司，占A公司50%股权。2022年5月，M公司将持有的股权转让给B公司。2022年5月，A公司的资产负债表中，资产总计5000万元，负债总计2000万元，所有者权益总计3000万元，其中实收资本1000万元，未分配利润1500万元，盈余公积500万元。（假设股权的公允价值=账面价值）

A公司召开股东会决定分红，M公司按照持股比例分得股息750万元。M公司分得股息后以750万元的转股价将其在A公司的50%股权转让给B公司，B公司支付M公司现金750万元。就本次股权转让，M公司应纳企业所得税为（）A250万元B62.5万元C31.25万元D0第4题某企业为居民企业，2022年发生经营业务如下：（1）取得产品销售收入4000万元；（2）发生产品销售成本2600万元；（3）发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元，工资总额200万元）；财务费用60万元；（4）销售税金160万元（含增值税120万元）；（5）营业外收入80万元，营业外支出50万元（含捐赠贫困山区30万元，支付税收滞纳金6万元）；（6）实发工资总额200万元，支付职工公会经费5万元，发生职工福利费31万元，发生职工教育费7万元。该企业2022年度应纳企业所得税为（）A42万元B42.6万元C20万元D26万元第5题食品厂将自产食品作为福利分发给企业职工，以下说法正确的是（）A属于企业所得税的视同销售B属于增值税的视同销售C属于企业所得税的视同销售，但不属于增值税的视同销售D属于增值税的视同销售，但不属于企业所得税的视同销售正确答案：AB第6题严格按照法律规定，企业的收入总额仅包括货币形式的收入，而不包括非货币形式的收入。第7题某企业2019年1月初开业，由于经营不善，2020年3月31日终止经营活动。2019年度纳税调整后所得为－80万元，2020年1月至3月纳税调整后所得为－50万元。2020年4月30日清算完毕，确定清算期间的应纳税所得是140万元。此企业经历（）个纳税年度？A1

B2

C3D以上都不对第8题法条解读的方法学习企业所得税法，仅依靠“企业所得税法”便足够，无需查看“企业所得税法实施条例”。第9题本章授课过程中，采用了民法-增值税-企业所得税：对比、融通与增量学习的讲授方法。第10题依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，属于（）A居民纳税人B非居民纳税人C有机构非居民D无机构非居民第11题非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，缴纳企业所得税；发生在中国境外的所得，一律无需向中国政府缴纳企业所得税。第12题非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，即使来源于中国境内的所得，也无需向中国政府缴纳企业所得税。本章测试第1题根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）天的个人，为居民个人。A90

B120

C30

D183第2题个人所得税综合所得的范围包括：（）A工资薪金所得B稿酬所得C特许权使用费所得D股权转让所得正确答案：ABC第3题赡养老人专项附加扣除需要老人满60周岁，多子女不