南开税务保研试题及答案

南开税务保研试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.以下不属于流转税的是（）A.增值税B.消费税C.企业所得税D.关税2.我国现行增值税的基本税率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（）A.卷烟B.金银首饰C.化妆品D.高档手表4.企业所得税的纳税年度是（）A.公历1月1日起至12月31日止B.农历1月1日起至12月31日止C.企业成立之日起至次年同一日止D.企业财务年度结束日5.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率6.土地增值税实行的税率是（）A.超率累进税率B.超额累进税率C.比例税率D.定额税率7.关税的征税对象是（）A.进出境的货物和物品B.国内生产的货物C.国内销售的物品D.进口的技术8.以下不属于税收优惠形式的是（）A.减税B.免税C.加征D.出口退税9.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额（）A.相当于纳税人应纳税款的数额B.大于纳税人应纳税款的数额C.小于纳税人应纳税款的数额D.没有限制10.下列税种中，属于中央税的是（）A.增值税B.企业所得税C.消费税D.个人所得税二、多项选择题（每题2分，共20分）1.税收的特征包括（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性2.增值税的征税范围包括（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.进口货物3.消费税的征税环节包括（）A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节4.企业所得税的纳税义务人包括（）A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.外商投资企业5.个人所得税的专项附加扣除包括（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息6.下列属于资源税征税范围的有（）A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿7.房产税的计税依据有（）A.房产原值B.房产余值C.房产租金收入D.房产评估值8.税收征管法规定的纳税申报方式有（）A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报9.税务行政处罚的种类包括（）A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务登记证10.国际税收协定的主要内容包括（）A.协定适用范围B.税收管辖权的划分C.避免双重征税的方法D.税收情报交换三、判断题（每题2分，共20分）1.税收是国家凭借政治权力强制征收的，具有无偿性。（）2.增值税小规模纳税人一律按照3%的征收率计算应纳税额。（）3.消费税的纳税环节单一，只在生产、委托加工和进口环节征收。（）4.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。（）5.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）6.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）7.关税的纳税义务人是进口货物的收货人、出口货物的发货人。（）8.税收优惠是国家为了实现特定的经济和社会目标而给予纳税人的一种税收减免。（）9.税务机关对纳税人的纳税申报进行审核，发现问题可以直接调整应纳税额。（）10.国际税收协定可以完全消除国际双重征税。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述税收的作用。税收具有筹集财政收入的作用，为国家各项建设和公共服务提供资金；能调控经济，引导资源合理配置，促进产业结构优化；还可调节收入分配，缩小贫富差距，维护社会公平稳定。2.简述增值税的特点。增值税具有普遍征收特点，覆盖各行业多环节。实行价外税，税额不包含在价格内。采用税款抵扣制，避免重复征税，且税收负担由最终消费者承担。3.简述企业所得税的扣除原则。企业所得税扣除原则有权责发生制原则，以本期应负担确认扣除；合理性原则，费用支出要合理必要；相关性原则，支出与经营活动相关；确定性原则，金额要确定可计量。4.简述税收征管的主要环节。主要环节包括税务登记，让税务机关掌握纳税人基本情况；纳税申报，纳税人按规定申报纳税信息；税款征收，税务机关依法征收税款；税务检查，监督纳税人纳税情况。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论税收在促进经济可持续发展中的作用。税收能通过优惠政策鼓励环保、节能产业发展，推动产业升级。对高污染、高能耗企业增税，限制其发展。还可引导资源向可持续领域流动，促进经济结构调整和可持续发展。2.讨论增值税改革对企业的影响。增值税改革如税率下调，降低企业税负，增加企业现金流，提高盈利水平。简化税制，减少企业税务管理成本。还能促进企业的转型升级和创新发展，增强企业市场竞争力。3.讨论如何加强个人所得税的征收管理。可完善税收征管信息系统，加强部门间信息共享，掌握纳税人真实收入。加大宣传提高纳税意识，严厉打击偷逃税行为。优化纳税申报流程，提供便捷服务，确保税款应收尽收。4.讨论国际税收竞争对我国税收政策的影响。国际税收竞争使我国需考虑降低税率等优惠政策以吸引外资。但也要兼顾财政收入，合理调整税收政策，既要保障国家利益，又要提升本国企业国际竞争力，鼓励企业“走出去”。答案一、单项选择题答案1.C2.A3.B4.A5.B6.A7.A8.C9.A10.C二、多项