北京工业职业技术学院《中国税制》2025-2026学年期末试卷

北京工业职业技术学院《中国税制》2025-2026学年期末试卷

一、单项选择题（总共20题，每题2分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填写在括号内）1.税收的本质是（）。A.一种分配关系B.国家调节经济的手段C.国家组织财政收入的主要形式D.国家实现其职能的物质基础2.下列税种中，属于流转税的是（）。A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税3.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）。A.销售农机B.销售天然气C.销售图书D.销售白酒4.某商场为增值税一般纳税人，采用以旧换新方式销售手机100部，每部含税销售单价为3276元，旧手机每部含税作价234元，每部手机实际收取含税价款3042元。该商场当月以旧换新业务的增值税销项税额为（）元。A.44200B.47600C.51000D.556925.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。A.将外购的货物用于本单位集体福利B.将外购的货物分配给股东和投资者C.将外购的货物无偿赠送给其他个人D.将外购的货物作为投资提供给其他单位6.消费税主要采取在（）环节计征。A.流通B.消费C.生产或进口D.出口7.下列消费品中，实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的是（）。A.啤酒B.白酒C.烟丝D.实木地板8.某化妆品厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2024年5月该厂将生产的一批成本价为50万元的化妆品移送门市部，门市部将其中40%对外销售，取得含税销售额28.08万元。已知化妆品的消费税税率为30%，成本利润率为5%，该化妆品厂2024年5月应缴纳消费税（）万元。A.8.4B.12C.12.6D.16.89.企业所得税的纳税人不包括（）。A国有企业B.个人独资企业C.外商投资企业D.股份制企业10.某企业2024年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元、直接向某小学捐款5万元。在计算该企业2024年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。A.5B.10C.12D.1511.个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得，其纳税地点选择是（）。A.纳税人户籍所在地B.纳税人收入来源地C.纳税人选择一地申报纳税D.税务部门指定地点12.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。A.在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人D.在中国境内有住所但一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人13.下列属于房产税征税对象的是（）。A.企业职工宿舍B.水塔C.室外游泳池D.菜窖14.城镇土地使用税的计税依据是（）。A.纳税人实际占用的土地面积B.纳税人实际使用的土地面积C.纳税人拥有的土地面积D.税务机关核定的土地面积15.下列车辆中，不属于车辆购置税征税范围的是（）。A.汽车B.摩托车C.电动自行车D.挂车16.契税的纳税义务发生时间是（）。A.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天B.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内C.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的15日内D.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内17.下列各项中，不属于印花税应税凭证的是（）。A.无息、贴息贷款合同B.发电厂与电网之间签订的电力购售合同C.财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据D.银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿18.资源税的纳税义务人不包括（）。A.开采应税资源的矿产品或者生产盐的外商投资企业B.中外合作开采石油、天然气企业C.开采应税资源的矿产品或者生产盐的国有企业D.开采应税资源的矿产品或者生产盐的个体经营者19.城市维护建设税的计税依据是（）。A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额B.纳税人应缴纳的增值税、消费税税额C.纳税人实际缴纳的企业所得税税额D.纳税人应缴纳的企业所得税税额20.教育费附加的征收比率为（）。A.1%B.2%C.3%D.5%二、多项选择题（总共10题，每题3分，每题至少有两个正确答案，请将正确答案填写在括号内，多选、少选、错选均不得分）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性2.下列属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将购进的货物用于对外投资C.将购进的货物用于非增值税应税项目D.将自产的货物无偿赠送他人3.下列各项中，应计入增值税销售额的有（）。A.向购买方收取的违约金B.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税D.在同一张发票上分别注明的折扣额4.下列消费品中，属于消费税征税范围的有（）。A.烟B.酒C.高档化妆品D.实木地板5.企业所得税的税收优惠形式包括（）。A.免税收入B.加计扣除C.加速折旧D.税额抵免6.下列各项中，计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠有（）。A.通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠B.通过非营利性的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠C.通过非营利性的社会团体和国家机关向公益性青少年活动场所的捐赠D.通过非营利性的社会团体向贫困地区的捐赠7.下列房产中，免征房产税的有（）。A.国家机关、人民团体、军队自用的房产B.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产C.个人所有非营业用的房产D.企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产8.下列各项中，属于车辆购置税应税行为（）。A.购买使用行为B.进口使用行为C.受赠使用行为D.自产自用行为9.下列各项中，属于印花税纳税人的有（）。A.立合同人B.立据人C.领受人D.使用人10.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的有（）。A.城市维护建设税实行差别比例税率B.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额C.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税D.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税三、判断题（总共10题，每题1分，请判断下列说法的对错，正确的打“√”，错误的打“×”）1.税收是国家凭借政治权力取得的财政收入。（）2.增值税一般纳税人购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（）3.消费税的计税销售额中应包括向购买方收取的增值税税款。（）4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。（）5.个人取得的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用5000元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。（）6.房产税的征税范围不包括农村。（）7.城镇土地使用税的征税范围包括在城市、县城、建制镇和工矿区内的国家所有和集体所有的土地。（）8.车辆购置税实行一次征收制度，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（）9.契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。（）10.印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式。（）四、综合分析题（25分）某企业为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。2024年10月发生以下经济业务：1.购进一批原材料，取得增值税专用发票注明价款200万元，增值税税额26万元，支付运输费用取得增值税专用发票注明运费10万元，增值税税额0.9万元。该批原材料在运输途中因管理不善丢失10%。2.销售产品一批，开具增值税专用发票注明价款500万元，增值税税额65万元，另收取包装物租金5.65万元（含税）。3.将自产的新产品用于本企业职工福利，该新产品成本价为30万元，成本利润率为10%，无同类产品市场销售价格。4.销售2016年购进的一台设备，取得含税销售额22.6万元，该设备购进时已抵扣进项税额。5.月末盘点发现上月购进的一批钢材被盗，该批钢材账面价值为10万元（购进时已抵扣进项税额）。要求：1.计算该企业当月准予抵扣的进项税额。（10分）2.计算该企业当月的增值税销项税额。（10分）3.计算该企业当月应缴纳的增值税税额。（5分）五、案例分析题（25分）甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。2024年度有关经营情况如下：1.取得销售商品收入9000万元，提供修理劳务收入500万元，出租包装物收入60万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元。2.发生符合条件的广告费和业务宣传费支出1500万元。3.发生与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元。4.发生自然灾害，损失外购原材料成本60万元，取得保险公司赔款15万元。5.接受捐赠收入100万元。6.缴纳增值税100万元，消费税100万元，城市维护建设税14万元，教育费附加6万元。已知：广告费和业务宣传费支出