存货出入库管理制度

存货出入库管理制度存货管理制度存货是指企业在生产经营过程中为生产产品所耗用或为销售而储备的物资，包括原材料、辅料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品等。一、存货成本计价原则存货的计价遵循实际成本原则，具体包括：外购存货的实际成本包括买价、运杂费（不含市内短途运费）、应负担的税金（不含增值税）及其他与采购直接相关的费用。自制半成品的实际成本包括原材料成本、直接人工成本、直接费用和制造费用。委外加工原材料实际成本由原材料成本、加工费及应负担的税金等构成。委外加工自制半成品实际成本包括自制半成品成本、加工费及相关税金。产成品的实际成本由直接材料、直接人工、直接费用和制造费用组成。盘盈存货按同类存货的重置成本计价。二、采购与合同管理物资采购应严格遵循货比三家、比值比价原则。采购前需开展市场调研，结合库存状况与生产计划，合理制定采购计划。在比价基础上，优先选择价格低、质量优、交货快的供应商，并签订供货合同。采购部门需将签订完毕的合同正本提交财务部门备案。财务部门依据合同条款审核付款进度、金额与时间，报批后执行付款。采购部门应结合生产任务、库存及应付款项，编制月度用款预算计划，提交财务部门综合平衡，按批复预算执行。销售合同由业务部门签订，合同正本及相关文件应移交财务部门备案。财务部门依据合同内容审核结算条件，开具发票并办理相关业务。三、存货出入库管理（一）外购存货入库流程货物到厂后，采购人员须现场核验品种、规格、数量及交货时间是否符合合同要求。如有差异，须及时向供应商提出并协商解决。检验合格后，凭检验确认单、发票或送货单办理入库。仓库人员依据单据清点实物，打印入库单并签字。实收数量与发票不符时，按实收数量入库，单价按总价除以实收数量计算，保持总金额不变。特制产品或按单生产的物资，超量部分控制在合同数量的1%至1.5%之间，超出部分不予接收。长期合作供应商须严格按合同数量交货和结算，实行一单一清。分批次到货的长单物资，每批入库须注明合同编号，以便财务核对。直发第三方的货物，公司人员须到场清点检验，并于到货10日内完成入库与报账手续，同时取得客户验收确认单。入库单联次分配：白联：财务部，作成本核算依据；粉联：采购部，作报账依据；蓝联：供应商，作结算核对依据；黄联：品管部，作检验附件；绿联：仓库，作明细账登记依据。（二）存货发出流程车间领料须填写领料单，仓库按生产工艺消耗定额审核，与生产任务单核对后发料。材料会计据此打印出库单。常用消耗材料按需求预测发放，临时领料须经单位负责人和主管部门审批。次品、废品须经品管确认后以旧换新，办理退库手续，抵减应付账款。生产报废须经总经理批准后方可补料。（三）产成品出入库产成品入库须经品管检验合格，仓库清点后办理入库手续。退库返修由生产部填红字入库单，返修后重新检验入库。产成品出库按销售申请单执行，附件配件按1:1.005比例配发，严禁超量。发货前须核对数量，交接过程须签收确认。异地调拨比照发货流程执行。残损产成品须经品管、生产部门确认后退库返修。包装更换费用计入营业费用。（四）委外加工存货出入库发出加工材料须凭合同出具其他出库单，加工返回经检验合格后办理其他入库。（五）盘盈盘亏处理依据批准的盘盈盘亏报告表调整库存与账务。四、采购报账要求采购人员须在入库后10日内将发票及入库单提交财务报账，严格执行一单一清。发票未到的，暂不付款。预付款采购需按比例扣减税点（增值税发票20%，普通发票10%），发票到位后支付余款。料到单未到的业务，月末按合同价暂估入库，单据到后按实调整。单到料未到的，列入应付账款核算。运输合理损耗计入成本，非合理损失由责任方赔偿。五、存货清查与盘点仓库及生产管理部门每月定期盘点，财务部门不定期抽盘。年度进行全面清查，确保账实相符。盘点内容包括：核对账面与实际数量，查明盘盈、盘亏及毁损；检查存货质量状态；核实委托加工与在途存货。盘点后编制明细表与汇总表，说明差异原因，按审批程序处理。自然损耗计入管理费用