吉林师范成人高等教育期末考试-财政学复习题及参考答案

《财政学》试卷（A卷）2.t±界上大多数国家（地区）都同时行使两种税收管辖权，但是（）同

年级成绩时行使三种税收管辖权.

A美国B中国C英国D中国香港

—一、名词解释（每题4分，共20分.）

1.收益成本比率：3.外在时滞主要包括（）。

专业

A决策时滞B执行时滞

C：收果时滞D认识时滞

2.免征额：

4.各国政府借还国债的基本手段是（）。

姓名«

A设立偿债基金B预算盈余C经常性预算收支）发行新债

订

3.预算管理体制：

5.不列不属于财政政策特征的是（）。

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A:去制性B稳定性C概括性I）系统性

装

4.认识时滞：

二列指标中.反映国债规校的是（）.

订6.

线A当年发行债务总粒B当年到期需要还本付息的俵务总额

5.PPP模式：

内C政府偌还率D国债负担率

不7.消费税实行一次课征制.通常它的纳税环节选择在（）。

二、不定项选择题（单选1分，多选2分，共30分。将正确答案的序号填入题

要A零售环节B批发环节C消费环节D生产环节

干后的括号内.）

答

8.公债的作用包括（）。

是一项综合指标,全面反映本国偿债能力和外债规模的对应关系，

题1.（）

A弥补财政赤字B调节预算收支差额

A负债率B偿债率C债务率）债权率

C为加快经济建设、调节产业结构筹集资金

D同节宏观经济运行

9.在经济款条、存在通货紧缩时，政府通过增加财政支出，减少税收等，扩大A特别扣除法B税率调整法C实际所得调整法）边际税率法

总需求,拉动经济增长，过休现了财政政策的（）„17.我国的工商税制改革，在商品课税税制的设计上也体现了（）原则.

R导向功能B资源配置功能ABCDC控制功能D稳定功能A税收负担B税收转嫁

10.财政政策与货币政策的主要区别有（）。C税收中性【）税收替代

A在实行扩张目标中作用不同B在实行紧缩目标上作用不同18.一般来说，税收努力取决于哪两类因素？（）

C在对供给的作用上不同D在对需求上的作用不同A一国的人均收入水平B税务管理效率

11.教科卫支出属于一种（）C税制的完善程度I）税务部门的征收管理水平

A社会消费性支出B积累性支出19.计划经济体制下我国财政赤字生产的原因主要是（）.

C转移性支出D生产性支出A基建规模过大B消费水平太高

12.下面税种中属于环境税收的有（）.C经济发展水平低D劳动生产率低下

A二氧化硫税B噪音税C避税D垃圾税20.社会保障资金的筹集方式（）.

13.按照国际惯例.外债偿债率应保持在（）。A完全基金制B企业积累制C现收现付制D部分基金制

A.25*»B.2佻C.60%I）.100%

三、判断超（每物1分，共10分.判断正确在强干后的括号内划7",错误

14.财政蛀移性支出直接表现为资金的无偿、单方曲轨移.下面哪些支出属于如

划3.）

移性支出？（）

L税收的国际化,主要是由所得税和财产税的跨国课征引起的，因而国际税收

R债务支出B财政补贴C国家物资储备支出D国防支出

的研究对象主要是在所得税和财产税课征上所发生的国家之间的权拄关系。

15.按财政收入的管理方式将财政收入分类为（）。

R税收收入B非税收收入。预算内收入I）预算外收入

16.以下®于税收指数化方法的是（)

2.从外在时滞来看，财政政策措施要通过立法机构，经过立法程序，决策时滞L简述我国财政赤字的原因？

较长；相比之下,货币政策可由中央银行的公开市场业务直接影响货币数量.

时滞比较短.因此货币政策可比财政政策更快达到目标。()

3.紧的财政政策和松的货币政策的配合目的在于保持经济适度增长的同时尽可

傕地避免通货膨胀“()

2.什么是个人所得税中居民纳税人和非居民纳税人？界定标准?

4.转移支付有三种模式纵向转移、横向徒移以及纵横向转移交错的混合模

式，我国一般是以横向转移为主，辅之以纵向转移。()

5.我国分税制预算管理体制中.属于共享税的税种有增值税、资源税、证券交

易税等，()

6.我国现行增值税属于价内税。()

7.如果政府课税改变了消费者以获取给大效用为目的的消费行为，或改变了生3.如何实现扩张性财政政策？

产者以获取或大利涧为目的的市场行为,就会改变私人部门原来(税前)的资源

配道状况，这种改变就被视为税收的非中性。()

8.在合理调节财政收入规模的基本政策思珞中.坚决实行•以收定支.的方

针。()

9,当今中国政府不断加大对教育的投入和支出,而教育产品既具有私人产品的

性质又具有公共物品的性质，()

10.财政平衡可以间接调节社会总需求.直接调节社会总供给。()1.简述完善我国转移支付制度的基本途径？

四、简答题(每题5分，共20分.)

《财政学》复习题

一、名词解释

1.收益成本比率：BCR=收益现值总额♦成本现值总额。这一指标与NPV实质

是相同的，仅仅表达式不同而已。BCR大于或等于1,投资项目可取，BCR

越高，投资越有利，BCR小于1,投资项目不可取。

2.免征额：

3.预算管理体制：是处理中央财政和地方财政以及地方财政各级之间的财政关

系的基本制度，是财政管理体制的主导环节，是国家预算编制、执行、决算

以及实施预算监督的制度依据和法律依据。

4.认识时滞：是指从经济现象发生变化到决策者对这种需要调整的变化有所认

识所经过的时间，这段延迟时间的长短主要取决于行政部门掌握经济信息和

准确预测的能力。

5.PPP模式：即政府和社会资本合作，是公共基础设施中的一种项目运作模

式。在该模式下，鼓励私营企业、民营资本与政府进行合作，参与公共基础

设施的建设。

二、不定项选择题

1.()是一项综合指标，全面反映本国偿债能力和外债规模的对应关系。

A.|负债率

B.偿债率

C债务率

D.债权率

2.世界上大多数国家（地区）都同时行使两种税收管辖权，但是（）同时

行使三种税收管辖权。

A.M国

B.中国

C.英国

D.中国香港

3.外在时滞主要包括（）。

A.决策时滞

B.执行时滞

C.效果时滞

D.认识时滞

4.各国政府偿还国债的基本手段是（）。

A.设立偿债基金

B.预算盈余

C.经常性预算收支

以k行新债

5.下列不属于财政政策特征的是（）。

A.法制性

B.稳定性

c.k括性

D.系统性

6.下列指标中，反映国债规模的是（）。

A.当年发行债务总额

B.当年到期需要还本，寸息的债务总额

C.政府偿还率

D.国债负担率

7.消费税实行一次课征制，通常它的纳税环节选驿在（）。

A.零售环节

B.批发环节

C.消费环节

D.k产环节

8.公债的作用包括（）。

A.弥补财政赤字

B.调节预算收支差额

C.为加快经济建设、调节产业结构筹集资金

D.调节宏观经济运行

9.在经济萧条、存在通货紧缩时，政府通过增加财政支出，减少税收等，扩大

总需求，拉动经济增长，这体现了财政政策的（）。

A.导向功能

R.资源配置功能

C.控制功能

D.稳定功能

10.财政政策与货币政策的主要区别有（）。

A.在实行扩张目标中作用不同

B.在实行紧缩目标上作用不同

C.在对供给的作用上不同

D.在对需求上的作用不同

11.教科卫支出属于一种（）

，1.卜土会消费性支出

B.积累性支出

C.转移性支出

D.生产性支出

12.下面税种中属于环境税收的有（）。

A.二氧化硫税

B.噪音税

C.碳税

D.垃圾税

13.按照国际惯例，外债偿债率应保持在（）。

A.25%

B.20%

C.60%

D.100%

14.财政转移性支出直接表现为资金的无偿、单方面转移,R面哪些支出属于转

移性支出？（）

A.债务支出

B.财政补贴

C.国家物资储备支出

D.国防支出

15.按财政收入的管理方式将财政收入分类为（）。

A.税收收入

B.非税收收入

C.预算内收入

D.预算外收入

16.以下属于税收指数化方法的是（）

A.特别扣除法

B.税率调整法

C.实际所得调整法

D.边际税率法

17.我国的工商税制改革，在商品课税税制的设计上也体现了（）原则。

A.税收负担

B.税收转嫁

C.税收中性

D.税收替代

18.一般来说，税收努力取决于哪两类因素？（）

A.一国的人均收入水平

R.税务管理效率

C.税制的完善程度

D.税务部门的征收管理水平

19.计划经济体制下我国财政赤字生产的原因主要是（）。

A.9建规模过大

B.消费水平太高

C.经济发展水平低

D.劳动生产率低下

20.社会保障资金的筹集方式（）。

A.完全基金制

B.企业积累制

C.现收现付制

D.部分基金制

三、判断题

1.税收的国际化，主要是由所得税和财产税的跨国课征引起的，因而国际税收

的研究对象主要是在所得税和财产税课征上所发生的国家之间的权益关系。

正确

2.从外在时滞来看，财政政策措施要通过立法机构，经过立法程序，决策时滞

较长；相比之下，货币政策可由中央银行的公开市场业务直接影响货币数量，

时滞比较短，因此货币政策可比财政政策更快达到目标。

错误

3.紧的财政政策和松的货币政策的配合目的在于保持经济适度增长的同时尽可

能地避免通货膨胀。

错误

4.转移支付有三种模式：纵向转移、横向转移以及纵横向转移交错的混合模

式，我国一般是以横向转移为主，辅之以纵向转承。

错误

5.我国分税制预算管理体制中，属于共享税的税种有增值税、资源税、证券交

易税等。

正确

6.我国现行增值税属于价内税。

错误

7.如果政府课税改变〉消费者以获取最大效用为目的的消费行为，或改变生

产者以获取最大利润为目的的市场行为，就会改变私人部门原来（税前）的货源

配置状况，这种改变就被视为税收的非中性。

正确

8.在合理调节财政收入规模的基本政策思路中，坚决实行“以收定支”的方

针。

错误

9.当今中国政府不断加大对教育的投入和支出，而教育产品既具有私人产品的

性质又具有公共物品的性质。

正确

10.财政平衡可以间接调节社会总需求，直接调节社会总供给。

错误

五、简答题

1.简述我国财政赤字的原因。

国财政赤字产生的主要原因是经济发展和经济体制改革。

1）我国仍是一个发展中国家，人口众多，农业比重过大，总体生产率低下。国

家财政首先要满足众多人口的生存和政府机构运行的需要，维系社会安定。而

政府职能的转变和政府机构的精简不是短期内可以实现的，国家财政还担负着

繁重的经济建设任务，特别是要加大基础产业的投资，缓解经济增长的“瓶

颈”。

2）我国的经济体制正处于转轨过程中，政府陆续实施了各项改革措施，而每项

改革措施对财政来说不是减收就是增支。一方面，自改革开放以来，财政收入

占GDP的比重在不断下降；另一方面，财政支出刚性增长，支出结构僵化调整

的弹性很小。在收入增长较慢而支出增长较快的情况下，出现财政赤字就是不

可避免的。因此，改革和发展中的赤字，是我国财政赤字的主要特征。我国财

政赤字在很大程度上属于经济改革和经济发展的线价，可视为经济改革和经济

发展的机会成本，因而带有较强的过渡性特征。

2.个人所得税中居民纳税人和非居民纳税人分别是什么？界定标准？

居民纳税人：是指在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人。

非居民纳税人：是指在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满

一年的个人。

为了有效地行使税收管辖权，我国根据国际惯例，对居民纳税人和非居民纳税

人的划分采用了各国常用的住所和居住时间两个判定标准。

3.如何实现扩张性财政政策？

一般来说，减税可以增加民间的可支配收入，在财政支出规模不变的情况下，

也可以扩大社会总需求。同时，减税的种类和方式不同，其扩张效应也不同。

流转税的减税在增加需求的同时，对供给的刺激作用更大，所以，它的扩张效

应主要表现在供给方面。所得税尤其是个人所得税的减税主要在于增加人们的

可支配收入，它的扩张效应体现在需求方面。

4.简述完善我国转移支付制度的基本途径？

当前我国的转移支付制度存在先天性制度缺陷，完善转移支付制度应当对症下

药。

1）多种转移支付形式并存，还不够规范。目前的转移支付形式有自上而下的税

收返还、体制补助、结算补助和专项拨款等，形式多样，不够规范，透明度

差，人为操作因素较大，政策性调节较弱，因而可以考虑根据多年运行的实际

情况加以归并，比如统一归并为“税收返还”，戒少人为因素，增强政策调节

的内涵。

2）当前自上而下的转格支付中的主要部分是税收返还，因而关键还在于完善税

收返还制度。

六、论述题

1.如何判断我国自改革开放以来GDP分配格局变化对财政收入增长趋势的影

响？

我们必须对我国GDP分配格局变化的原因进行分析。GDP分配格局变化的原

因是复杂的，是国民经济运行中各种因素综合作用的结果。

1)它是经济体制转轨的必然结果。分配体制和分配模式是由经济体制决定的，

过去计划经济实行的是统收统支体制，分配模式是“先扣除、后分配”，实行

低工资、低收入制度，当时财政收入占GDP的比重是最高的。但这一分配体

制在市