审计专硕考研试题及答案

审计专硕考研试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列审计证据中，可靠性最强的是（）A.被审计单位提供的销售发票B.被审计单位的银行对账单C.被审计单位管理层的声明书D.被审计单位内部的会计记录2.审计的最基本职能是（）A.经济评价B.经济鉴证C.经济监督D.经济司法3.注册会计师在对被审计单位的存货进行监盘时，应当特别关注存货的（）A.所有权B.计价C.数量D.质量4.下列关于审计重要性的表述中，错误的是（）A.重要性是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度B.重要性水平越高，审计风险越低C.重要性水平与审计证据数量成反向关系D.重要性水平的确定需要运用职业判断5.下列审计程序中，属于实质性程序的是（）A.观察内部控制的执行情况B.检查内部控制的设计是否合理C.对存货进行监盘D.询问被审计单位管理层6.注册会计师在审计过程中发现被审计单位存在重大错报，应当（）A.直接发表否定意见的审计报告B.要求被审计单位调整会计报表C.发表保留意见的审计报告D.发表无法表示意见的审计报告7.下列关于审计工作底稿的表述中，正确的是（）A.审计工作底稿是审计证据的载体B.审计工作底稿可以代替审计报告C.审计工作底稿的所有权属于被审计单位D.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后60天内8.下列关于内部控制的表述中，错误的是（）A.内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序B.内部控制的目标是绝对保证财务报告的可靠性C.内部控制可以分为控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动和对控制的监督五个要素D.内部控制存在固有局限性9.注册会计师在进行审计时，应当保持（）A.独立性B.客观性C.公正性D.以上都是10.下列关于审计报告的表述中，正确的是（）A.审计报告是注册会计师对被审计单位会计报表发表审计意见的书面文件B.审计报告可以分为标准审计报告和非标准审计报告C.标准审计报告是指不含有说明段、强调事项段、其他事项段或其他任何修饰性用语的无保留意见的审计报告D.以上都是答案：1.B2.C3.D4.B5.C6.B7.A8.B9.D10.D二、多项选择题（每题2分，共20分）1.审计按目的和内容可以分为（）A.财务报表审计B.合规审计C.经营审计D.内部审计2.下列属于审计证据的有（）A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据3.注册会计师在确定审计程序的性质、时间和范围时，应当考虑的因素有（）A.审计风险B.重要性水平C.被审计单位的内部控制D.审计资源4.下列关于审计抽样的表述中，正确的有（）A.审计抽样是指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会B.审计抽样可以分为统计抽样和非统计抽样C.统计抽样能够客观地计量抽样风险，并通过调整样本规模精确地控制风险D.非统计抽样不能有效设计样本5.下列关于内部控制测试的表述中，正确的有（）A.内部控制测试是指注册会计师为了确定内部控制是否有效运行而实施的审计程序B.内部控制测试的目的是评价内部控制的有效性C.内部控制测试的范围越大越好D.内部控制测试可以采用询问、观察、检查、重新执行等方法6.下列关于实质性程序的表述中，正确的有（）A.实质性程序是指注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序B.实质性程序包括细节测试和实质性分析程序C.实质性程序的时间可以在期中或期末进行D.实质性程序的范围应当根据评估的重大错报风险确定7.下列关于审计工作底稿的作用的表述中，正确的有（）A.审计工作底稿是形成审计结论、发表审计意见的直接依据B.审计工作底稿是评价注册会计师工作业绩、专业胜任能力的依据C.审计工作底稿是审计质量控制与监督的基础D.审计工作底稿可以为以后的审计提供参考8.下列关于审计报告的类型的表述中，正确的有（）A.无保留意见的审计报告表明被审计单位的会计报表在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制并实现公允反映B.保留意见的审计报告表明被审计单位的会计报表整体是公允的，但存在一些重大错报C.否定意见的审计报告表明被审计单位的会计报表没有按照适用的财务报告编制基础编制，未能在所有重大方面实现公允反映D.无法表示意见的审计报告表明注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础9.下列关于注册会计师职业道德的表述中，正确的有（）A.注册会计师应当遵守独立、客观、公正的原则B.注册会计师应当保持应有的职业谨慎C.注册会计师应当对客户的商业秘密保密D.注册会计师可以接受客户的礼品和款待10.下列关于审计质量控制的表述中，正确的有（）A.审计质量控制是指会计师事务所为了确保审计质量符合审计准则的要求而建立和实施的控制政策和程序B.审计质量控制的要素包括对业务质量承担的领导责任、相关职业道德要求、客户关系和具体业务的接受与保持、人力资源、业务执行、监控C.会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证会计师事务所及其人员遵守职业道德规范D.会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证会计师事务所能够保持独立性答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABC10.ABCD三、判断题（每题2分，共20分）1.审计就是查账。（）2.审计证据的充分性和适当性是相互独立的，不存在相互影响。（）3.注册会计师在审计过程中可以根据需要随时修改审计计划。（）4.内部控制测试的范围越大，审计风险越低。（）5.实质性程序是审计工作的核心程序。（）6.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后90天内。（）7.无保留意见的审计报告意味着被审计单位的会计报表没有任何错误。（）8.注册会计师在审计过程中应当保持独立性，但在某些情况下可以适当妥协。（）9.审计质量控制是会计师事务所的内部管理活动，与注册会计师的职业道德无关。（）10.审计抽样可以适用于所有的审计程序。（）答案：1.×2.×3.×4.×5.√6.×7.×8.×9.×10.×四、简答题（每题5分，共20分）1.简述审计的定义和特征。答：审计是由独立的专门机构或人员接受委托或根据授权，对国家行政、事业单位和企业单位及其他经济组织的会计报表和其他资料及其所反映的经济活动进行审查并发表意见。其特征有独立性、权威性、公正性，独立性是本质特征，保障能客观公正审查评价。2.简述审计证据的分类。答：审计证据按外形特征分为实物证据、书面证据、口头证据和环境证据。实物证据证明存在性；书面证据是主要证据；口头证据可发掘线索；环境证据助于理解情况、评估风险。3.简述内部控制的要素。答：内部控制要素有控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动和对控制的监督。控制环境奠定基础，风险评估识别风险，信息系统传递信息，控制活动防范风险，监督保障有效运行。4.简述审计报告的基本内容。答：审计报告基本内容有标题、收件人、引言段、管理层对财务报表的责任段、注册会计师的责任段、审计意见段、注册会计师签名和盖章、会计师事务所名称地址及盖章、报告日期。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论审计在企业治理中的作用。答：审计可监督企业财务活动，确保财务信息真实准确，为利益相关者提供可靠依据。能发现内部控制缺陷，促进企业完善制度，防范风险。还能评价企业经营效率和效果，提出改进建议，助力企业提升管理水平和竞争力。2.讨论审计重要性水平的确定方法和影响因素。答：确定方法有定量和定性。定量可采用固定比率、变动比率等。影响因素有企业规模、性质、行业状况、法律法规要求等。规模大、业务复杂，重要性水平相对高；法规严则重要性水平低。3.讨论内部控制测试与实质性程序的关系。答：二者相辅相成。内部控制测试评