工厂出纳工作制度及流程

PAGE工厂出纳工作制度及流程一、总则1.目的本制度旨在规范工厂出纳工作流程，确保资金收付安全、准确、及时，加强财务管理，提高资金使用效率，保障工厂财务活动的正常运转，维护工厂及相关利益方的合法权益。2.适用范围本制度适用于[工厂名称]的出纳工作，涵盖工厂内所有涉及资金收付的业务活动。3.职责分工出纳人员负责办理现金收付、银行结算等基础财务工作，确保资金的安全与完整，并及时、准确地记录相关财务信息。财务主管负责对出纳工作进行指导、监督和审核，保证出纳工作符合财务制度和法律法规要求。二、现金管理制度1.现金库存限额根据工厂日常资金使用情况，结合银行规定，确定合理的现金库存限额。库存现金不得超过限额，超出部分应及时存入银行。2.现金收付原则严格按照国家现金管理规定，办理现金收付业务。收付现金必须有合法的原始凭证，经审核无误后，方可办理。收入现金应及时存入银行，不得坐支现金。因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准，并在规定的范围内进行坐支。支付现金应从库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。3.现金收付流程收款流程业务人员收到现金款项后，应及时填写收款收据或相关收款凭证，注明收款日期、款项来源、金额等信息，并签字确认。将收款凭证交给出纳人员，出纳人员对收款凭证及所收现金进行核对，确保金额一致、凭证真实有效。出纳人员在收款凭证上加盖“现金收讫”章，并登记现金日记账。将现金存入银行，同时取得银行存款回单，作为记账依据。付款流程业务部门或相关人员填写付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位等信息，并经部门负责人、财务主管审核签字。出纳人员对付款申请单进行审核，重点审核付款金额、付款对象、付款方式等是否符合规定，审核无误后，按照审批意见办理付款。若为现金付款，出纳人员从库存现金中支付，并要求收款人在付款凭证上签字确认；若为银行付款，出纳人员通过网银或其他银行结算方式进行支付，并取得银行付款回单。出纳人员登记现金日记账或银行存款日记账，确保资金收付记录准确无误。4.现金盘点出纳人员应每日对库存现金进行盘点，确保账实相符。盘点工作应在营业终了后进行，由出纳人员自行盘点，盘点结果应与现金日记账余额核对。如发现现金长款或短款，应及时查明原因，并编制现金盘点报告表。长款应及时入账，短款应根据具体情况进行处理。属于出纳人员责任的，由出纳人员负责赔偿；属于其他原因造成的，应及时报告财务主管，并按照规定进行处理。财务主管应定期对出纳人员的现金盘点工作进行监督检查，确保现金盘点工作的真实性和准确性。三、银行存款管理制度1.银行账户管理工厂应按照国家法律法规及银行规定，开立和使用银行账户。银行账户的开立、变更、撤销应报经财务主管批准，并按照规定办理相关手续。严格遵守银行账户的使用规定，不得出租、出借银行账户，不得利用银行账户进行非法活动。定期核对银行账户余额，确保银行存款账实相符。如有未达账项，应编制银行存款余额调节表进行调节。2.银行结算方式根据工厂业务需要，选择合适的银行结算方式，如支票、汇票、本票、汇兑、委托收款、托收承付等。办理银行结算业务时，应严格按照银行结算规定填写结算凭证，确保凭证内容准确无误。对银行结算凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，防止发生结算风险。3.银行存款收付流程收款流程业务人员收到银行款项后，应及时将银行收款回单交给出纳人员。出纳人员核对收款回单与相关业务凭证，确认款项来源和金额无误后，登记银行存款日记账。付款流程业务部门或相关人员填写付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位、付款方式等信息，并经部门负责人、财务主管审核签字。出纳人员对付款申请单进行审核，审核无误后，根据付款方式办理付款手续。若为支票付款，出纳人员应按照支票管理规定填写支票，加盖预留银行印鉴，并登记支票登记簿。支票交付收款人时，应要求收款人在支票存根上签字确认。若为银行汇票、本票、汇兑等其他结算方式付款，出纳人员应按照相关规定办理付款手续，并取得相应的结算凭证，作为记账依据。出纳人员登记银行存款日记账，确保银行存款收付记录准确无误。4.银行对账单管理每月末，银行应向工厂提供银行对账单。出纳人员应及时取回银行对账单，并与银行存款日记账进行核对。如发现银行对账单与银行存款日记账余额不符，应编制银行存款余额调节表进行调节。调节表应由出纳人员编制，财务主管审核签字。对未达账项应及时查明原因，跟踪处理。属于正常业务往来的未达账项，应在规定期限内清理完毕；属于异常情况的未达账项，应及时报告财务主管，并采取相应措施进行处理。四、票据管理制度1.票据种类工厂涉及的票据主要包括支票、汇票、本票、发票、收据等。2.票据购买与保管出纳人员负责票据的购买、保管和发放工作。票据的购买应根据实际业务需要，按照银行规定办理相关手续。设立票据专用保管箱，对票据进行分类存放，确保票据安全。票据保管箱应配备必要的安全设施，如锁具、报警器等。建立票据登记簿，详细记录票据的购买、使用、作废、销毁等情况。票据登记簿应定期与实际票据库存进行核对，确保账实相符。3.票据使用严格按照票据使用规定使用票据，不得擅自扩大票据使用范围。开具票据时，应确保票据内容真实、准确、完整，字迹清晰，不得涂改、挖补。票据开具后，应及时交付收款人，并要求收款人在票据存根上签字确认。作废票据应加盖“作废”戳记，并与存根联一并保存，不得随意丢弃。4.票据核销与销毁定期对已使用的票据进行核销，核对票据存根与记账凭证，确保票据使用金额与记账金额一致。对超过保管期限且确无使用价值的票据，应按照规定进行销毁。票据销毁应填写票据销毁清单，经财务主管批准后，由专人负责监销。五、印章管理制度1.印章种类工厂涉及的印章主要包括财务专用章、法人章、发票专用章等。2.印章保管财务专用章、法人章由财务主管指定专人保管，发票专用章由出纳人员保管。印章保管人员应妥善保管印章，不得随意转借他人使用。设立印章保管登记簿，详细记录印章的领取、使用、归还等情况。印章保管登记簿应定期与实际印章库存进行核对，确保账实相符。3.印章使用严格按照印章使用规定使用印章，不得擅自扩大印章使用范围。使用印章时，应填写印章使用申请表，注明使用事由、使用部门、使用时间、使用金额等信息，并经部门负责人、财务主管审核签字。印章保管人员应根据审批意见，在规定的范围内使用印章，并对印章使用情况进行登记。严禁在空白票据、空白合同等文件上加盖印章。4.印章交接印章保管人员因工作调动、离职等原因需要交接印章时，应办理印章交接手续。交接手续应包括印章实物、印章保管登记簿等内容，并由财务主管监交。交接双方应在交接清单上签字确认，确保印章交接清楚、责任明确。六、财务报销制度1.报销范围工厂员工因工作需要发生的差旅费、业务招待费、办公费、通讯费、运输费、修理费等费用，符合工厂财务制度规定的，可以报销。报销费用应与实际工作业务相关，且必须取得合法有效的原始凭证。2.报销流程员工填写费用报销单，注明报销事由、金额、报销日期等信息，并附上相关原始凭证。将费用报销单提交给部门负责人，部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核签字。财务主管对报销单及原始凭证进行审核，重点审核报销金额、报销范围、审批手续等是否符合规定。审核无误后，在报销单上签字批准。出纳人员根据审批后的报销单支付款项，并登记现金日记账或银行存款日记账。3.报销审批权限设定不同费用额度的报销审批权限，如小额费用由部门负责人审批，较大额度费用由财务主管和工厂负责人共同审批等。具体审批权限根据工厂实际情况制定。4.报销时间规定员工应在费用发生后及时办理报销手续，原则上不得超过[规定天数]。对于特殊情况需要延期报销的，应提前向财务部门说明原因，并经批准后方可报销。七、财务档案管理制度1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、银行对账单、发票存根、收据存根、合同协议、财务文件等与财务工作相关的资料。2.档案整理与装订每月末，出纳人员应将本月的现金收付凭证、银行存款收付凭证等进行整理，按照编号顺序排列，确保凭证内容完整、手续齐全。会计人员负责对整理好的凭证进行装订，装订应牢固、整齐，便于查阅。装订后的凭证应在封面上注明年度、月份、凭证种类、起止号码等信息，并由装订人员和会计主管签字盖章。对会计账簿、财务报表等其他财务档案，也应按照规定进行整理和归档，确保档案资料的完整性和规范性。3.档案保管设置专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，如档案柜、防火设备、防潮设备等，确保财务档案的安全保管。财务档案应按照档案类别、年度、月份等进行分类存放，便于查找和使用。确定财务档案的保管期限，按照国家规定，会计凭证、会计账簿等主要财务档案保管期限为[具体年限]，其他财务档案根据实际情况确定保管期限。4.档案查阅与借阅因工作需要查阅财务档案的，应填写档案查阅申请表，注明查阅事由、查阅时间、查阅人员等信息，并经财务主管批准。查阅人员应在指定地点查阅档案，不得擅自将档案带出档案室。如需借阅财务档案，应填写档案借阅申请表，经财务主管和工厂负责人批准后，方可借阅。借阅期限一般不得超过[规定天数]，借阅人员应妥善保管档案，不得转借他人，不得在档案上涂改、标记、拆封等。借阅期满后，借阅人员应及时归还档案。5.档案销毁对超过保管期限且确无保存价值的财务档案，应按照规定进行销毁。档案销毁前，应