审计局内部审计工作制度

PAGE审计局内部审计工作制度一、总则（一）制定目的为了加强审计局内部审计工作，规范内部审计行为，提高内部审计质量，充分发挥内部审计的监督、评价和服务职能，促进审计局各项工作的健康发展，依据国家有关法律法规和审计准则，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于审计局机关及所属各单位的内部审计工作。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应依据事实，客观地进行审计评价和提出审计建议。3.公正性原则：内部审计工作应遵循公正的原则，确保审计结果的公平、公正，维护各方的合法权益。4.专业性原则：内部审计人员应具备必要的专业知识和技能，熟悉审计业务和相关法律法规，保证审计工作的质量。（四）内部审计定义本制度所称内部审计，是指审计局内部审计机构和人员对本单位及所属单位的财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等进行独立、客观的监督、评价和建议，以促进单位完善治理、实现目标的活动。二、内部审计机构和人员（一）机构设置审计局设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的内部审计人员。内部审计机构在审计局负责人的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。（二）人员配备1.专业要求：内部审计人员应具备审计、会计、经济、法律、管理等相关专业知识和技能。2.资格条件：内部审计人员应取得国家认可的内部审计专业资格证书或相关职业资格证书。3.人员数量：根据审计工作需要，合理确定内部审计人员数量，确保审计工作的顺利开展。（三）人员职责1.审计人员职责遵守国家法律法规和内部审计准则，依法履行审计职责。编制审计计划，实施审计程序，获取审计证据，撰写审计报告。对审计发现的问题进行分析和评价，提出改进建议和措施。跟踪审计建议的执行情况，检查审计效果。保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。参加内部审计业务培训和继续教育，不断提高业务素质和专业能力。2.内部审计机构负责人职责负责内部审计机构的日常管理工作，制定内部审计工作计划和规章制度。组织实施内部审计项目，审核审计报告，提出审计意见和建议。协调内部审计机构与其他部门的关系，保障内部审计工作的顺利开展。对内部审计人员进行业务指导和培训，考核内部审计人员的工作业绩。向审计局负责人报告内部审计工作情况，及时反映审计发现的重大问题。三、内部审计工作内容（一）财政财务收支审计1.审查预算编制的真实性、完整性和合理性，以及预算执行情况。2.检查各项收入的真实性、合法性和完整性，是否存在截留、挪用、坐支等问题。3.审查各项支出的合规性、合理性和效益性，是否符合国家财经法规和单位内部财务管理制度的规定。4.监督财务报表的编制是否符合会计准则和相关制度的要求，财务信息是否真实、准确、完整。（二）经济责任审计1.对审计局领导干部和所属单位负责人任职期间的经济责任履行情况进行审计评价。2.审查其在财政财务收支、经济决策、内部控制、风险管理等方面的职责履行情况。3.评价其经济活动的合法性、合规性和效益性，以及对本单位财务状况和经营成果的影响。4.为组织人事部门考核任用干部提供参考依据。（三）内部控制审计1.检查单位内部控制制度的建立健全情况，是否涵盖各项业务和关键环节。2.评估内部控制制度的执行有效性，是否存在内部控制缺陷和风险。3.针对内部控制存在的问题，提出改进建议和措施，促进单位完善内部控制体系，提高管理水平。（四）风险管理审计1.识别、评估单位面临的各类风险，包括财务风险、经营风险、合规风险等。2.审查风险管理机制的建立和运行情况，是否有效防范和控制风险。3.对风险管理措施的有效性进行评价，提出优化风险管理的建议，帮助单位提高风险应对能力。（五）专项审计调查1.根据审计局工作需要和领导要求，对特定事项进行专项审计调查。2.深入了解相关事项的情况，分析存在的问题及其原因，提出针对性的建议和措施。3.为领导决策提供参考依据，促进单位加强管理，规范运作。四、内部审计工作程序（一）审计计划1.年度计划：内部审计机构应根据审计局的工作重点和要求，结合实际情况，制定年度内部审计工作计划，报审计局负责人批准后实施。年度审计工作计划应明确审计项目、审计目标、审计范围、审计时间安排等内容。2.项目计划：对于具体的审计项目，内部审计人员应编制项目审计计划，明确审计步骤、审计方法、审计人员分工等。项目审计计划应根据年度审计工作计划和被审计单位的实际情况制定，并报内部审计机构负责人审核批准。（二）审计准备1.成立审计组：根据审计项目的需要，选派具有相应专业知识和技能的审计人员组成审计组，并指定审计组组长。审计组组长负责审计项目的组织实施和协调工作。2.审前调查：审计组应开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、内部控制制度、财务状况、经营活动等，收集相关资料，为制定审计方案做好准备。3.制定审计方案：审计组应根据审前调查情况，制定具体的审计方案。审计方案应明确审计目标任务、审计范围内容、审计重点、审计方法步骤、审计时间安排、审计人员分工等事项。审计方案经内部审计机构负责人审核批准后实施。（三）审计实施1.下达审计通知书：审计组应在实施审计前3个工作日，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计依据、审计范围、审计时间、审计组人员名单等内容。2.开展审计工作：审计组应按照审计方案的要求，实施审计程序，获取审计证据。审计人员可以通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查取证等方式开展审计工作。审计人员应做好审计工作记录，编制审计工作底稿。3.审计证据收集与整理：审计人员应收集充分、适当的审计证据，以支持审计结论和审计建议。审计证据应具备真实性、相关性、合法性和充分性。审计人员应对收集的审计证据进行整理和分析，确保审计证据的有效性。（四）审计报告1.撰写审计报告：审计组在完成审计工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应客观、公正、准确地反映审计工作情况和审计结果。2.征求意见：审计组应将审计报告征求意见稿送达被审计单位，征求其意见。被审计单位应在收到审计报告征求意见稿之日起10个工作日内，将书面意见反馈给审计组。被审计单位对审计报告有异议的，审计组应进行核实和研究，必要时应修改审计报告。3.审核与批准：审计组应将审计报告及被审计单位的反馈意见报送内部审计机构负责人审核。内部审计机构负责人应在收到审计报告之日起10个工作日内完成审核工作，并将审核后的审计报告报审计局负责人批准。审计局负责人应在收到审计报告之日起5个工作日内作出批准意见。（五）审计结果执行1.下达审计意见书和审计决定书：审计局负责人批准审计报告后，应下达审计意见书和审计决定书。审计意见书应要求被审计单位针对审计发现的问题，采取有效措施进行整改，并将整改情况书面报告审计局。审计决定书应明确被审计单位应执行的审计决定和整改要求，以及整改期限。2.跟踪检查：内部审计机构应跟踪检查审计意见书和审计决定书的执行情况，督促被审计单位落实整改措施。被审计单位应在规定的整改期限内，将整改情况书面报告审计局。内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行检查和评估，确保审计发现的问题得到有效整改。3.结果运用：审计局应将内部审计结果作为加强内部管理、完善内部控制、考核评价干部的重要依据。对于审计发现的重大问题，应及时向局领导报告，并按照有关规定进行处理。五、内部审计质量控制（一）质量控制目标1.确保内部审计工作符合国家法律法规和内部审计准则的要求。2.保证内部审计工作的质量，提高审计工作的效率和效果。3.促进内部审计人员不断提高业务素质和专业能力，规范审计行为。（二）质量控制措施1.建立健全质量控制制度：内部审计机构应建立健全内部审计质量控制制度，明确质量控制的目标、原则、内容和方法，确保质量控制工作有章可循。2.加强审计项目管理：内部审计机构应加强对审计项目的全过程管理，从审计计划制定、审计方案编制、审计实施、审计报告撰写到审计结果执行，每个环节都应进行严格的质量控制。审计组组长应加强对审计项目的现场管理，及时解决审计过程中出现的问题。3.严格审计工作底稿和审计报告审核：内部审计人员应认真编制审计工作底稿，确保审计工作底稿记录完整、准确、清晰。审计工作底稿应经审计组组长审核后签字确认。审计报告应经内部审计机构负责人审核后报审计局负责人批准。审核人员应严格按照质量控制制度的要求，对审计工作底稿和审计报告进行审核，提出审核意见，确保审计工作质量。4.开展内部审计质量检查：内部审计机构应定期开展内部审计质量检查，对审计项目的质量进行全面检查和评估。质量检查可以采取自查、互查、抽查等方式进行。通过质量检查，发现存在的问题，分析原因，提出改进措施，不断提高内部审计工作质量。5.加强内部审计人员培训：内部审计机构应加强对内部审计人员的培训，提高其业务素质和专业能力。培训内容应包括国家法律法规、内部审计准则、审计业务知识、职业道德等方面。通过培训，使内部审计人员熟悉审计业务和相关法律法规，掌握先进的审计技术和方法，提高审计工作质量。六、内部审计档案管理（一）档案管理职责1.内部审计机构负责内部审计档案的收集、整理、归档、保管和利用等工作。2.内部审计人员应按照档案管理的要求，及时将审计项目实施过程中形成的各种文件资料收集齐全，整理规范，移交档案管理人员归档保管。（二）档案内容内部审计档案应包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见、审计决定书、审计意见书、整改报告等与审计项目相关的资料。（三）档案整理与归档1.审计项目结束后，审计组应及时对审计档案进行整理。整理工作应按照档案管理的要求，对审计文件资料进行分类、编号、装订等，确保档案资料的整齐、规范。2.审计组应将整理好的审计档案移交内部审计机构档案管理人员归档保管。档案管理人员应按照档案管理的规定，对审计档案进行分类存放，建立档案目录和索引，便于查询和利用。（四）档案保管与利用1.内部审计机构应建立健全档案保管制度，确保审计档案的安全和完整。档案保管期限应按照国家有关规定执行，一般分为永久、长期和短期。2.