医院财务科出纳工作制度

PAGE医院财务科出纳工作制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范医院财务科出纳工作流程，确保医院资金的安全、准确、高效流转，保障医院财务工作的正常运行，维护医院的经济秩序。（二）适用范围本制度适用于医院财务科出纳岗位工作人员。（三）制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《医院财务制度》等相关法律法规及行业标准制定本制度。二、岗位职责（一）现金收付管理1.严格按照国家有关现金管理的规定，办理现金收付业务。对超过库存限额的现金及时送存银行。2.认真审核现金收付凭证（如发票、收据等），确保凭证真实、合法、有效，手续完备。对不符合规定的凭证有权拒绝受理。3.当面清点现金，做到收付准确，唱收唱付，如有差错应及时查找并处理。收付现金后，在相关凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记。4.每日下班前，盘点库存现金，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。（二）银行存款收付管理1.负责办理银行存款的收付业务，包括支票、汇票、本票等结算方式的使用。严格按照银行结算制度的规定，审核银行结算凭证，确保结算业务的合法性和准确性。2.及时登记银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，对未达账项及时查明原因，进行相应处理。3.妥善保管银行印鉴、空白支票、汇票、本票等重要票据和结算凭证，防止遗失、被盗用。严格按照规定的程序使用票据和凭证，确保票据和凭证的安全。（三）票据及印章管理1.负责保管各种收款收据、发票等票据，建立票据领用、使用、缴销登记制度。定期对票据进行盘点，确保票据的安全和完整。2.严格按照规定的用途和范围使用票据，不得转借、转让、代开票据。对已开具的票据存根联和作废票据，应妥善保管，按规定期限存档。3.负责保管财务专用章、法人章等印章，严格按照规定的权限和程序使用印章。印章使用时，必须进行登记，注明使用日期、用途、批准人等信息。印章保管人不得擅自将印章交他人使用，如因特殊原因需要委托他人使用印章，必须经过批准并进行登记。（四）资金报表编制1.每日编制现金流量日报表，及时反映医院现金收支情况。报表内容应包括现金收入、现金支出、现金余额等信息，并确保数据准确、清晰。2.定期编制银行存款余额调节表，详细记录银行存款日记账与银行对账单之间的差异及原因。调节表应经出纳人员与会计人员核对无误后签字确认。3.每月末编制资金状况月报表，全面反映医院当月资金的收支、结存情况以及资金的流向。报表应包括现金、银行存款、其他货币资金等项目的详细数据，并对资金变动情况进行简要分析。（五）财务档案管理1.负责整理、装订和保管出纳工作相关的各类凭证、账簿、报表等财务档案。档案应分类存放，便于查阅和保管。2.按照档案管理的规定，定期将财务档案移交医院档案室统一保管。移交时，应办理交接手续，确保档案的完整性和准确性。3.严格遵守财务档案的查阅、借阅制度，未经批准，不得擅自将财务档案提供给他人查阅或借阅。如因工作需要查阅或借阅财务档案，必须经过相关领导批准，并进行登记。查阅或借阅人员不得在档案上涂改、损坏、抽取或复制。（六）其他工作1.协助会计人员做好财务核算工作，提供相关的财务数据和资料。2.完成领导交办的其他临时性工作任务，积极配合医院其他部门的工作，提供必要的财务支持和服务。三、工作流程（一）现金收付流程1.收款流程患者或其他交款人持相关票据前来财务科交款。出纳人员审核票据的真实性、合法性、有效性及手续完备性。当面清点现金，确认金额无误后，开具收款收据（一式三联，分别为存根联、收据联、记账联），并在收据上加盖“现金收讫”戳记和出纳人员印章。将收据联交予交款人，存根联留存备查，记账联传递给会计人员进行账务处理。2.付款流程经办人员填写借款单或费用报销单等付款凭证，经相关领导审批签字后，提交给出纳人员。出纳人员审核付款凭证的审批手续是否齐全、内容是否真实、金额是否准确。核对库存现金，确保有足够的资金支付。如库存现金不足，应及时从银行提取现金。当面支付现金给出纳人员，要求收款人在付款凭证上签字确认。在付款凭证上加盖“现金付讫”戳记和出纳人员印章，并登记现金日记账。（二）银行存款收付流程1.收款流程收到银行收款通知（如支票进账、汇票解付等）后，出纳人员及时核对收款信息，包括收款单位、金额、款项来源等。审核相关原始凭证（如进账单、发票等），确保凭证真实、合法、有效。根据收款通知和原始凭证，编制收款记账凭证，并登记银行存款日记账。将记账凭证传递给会计人员进行账务处理。2.付款流程根据医院的资金使用计划和审批后的付款申请，出纳人员填写银行付款凭证（如支票、电汇凭证等）。审核付款凭证的内容是否准确、完整，审批手续是否齐全。在支票上加盖预留银行印鉴，并填写支票密码（如有）。将支票或电汇凭证等付款凭证提交银行办理付款手续。及时获取银行付款回单，核对付款金额和收款人信息是否一致。根据付款回单，编制付款记账凭证，并登记银行存款日记账。将记账凭证传递给会计人员进行账务处理。（三）票据及印章使用流程1.票据使用流程（1）领用票据时，出纳人员填写票据领用登记表，注明领用日期、票据种类、数量、起止号码等信息，并签字确认。（2）按照规定的用途和范围使用票据，逐份填写票据内容，确保字迹清晰、内容准确、印章齐全。（3）使用完毕的票据，应及时进行缴销。出纳人员填写票据缴销登记表，注明缴销日期、票据种类、数量、起止号码、使用情况等信息，并附上已使用票据的存根联。经会计人员审核无误后，在缴销登记表上签字确认。（4）定期对未使用的票据进行盘点，检查票据的数量、号码是否相符，如有短缺或遗失，应及时查明原因，并按规定进行处理。2.印章使用流程（1）印章使用前，必须填写印章使用申请表，注明使用日期、用途、金额、批准人等信息。（2）经相关领导批准后，印章保管人方可使用印章。使用时，应在印章使用登记表上进行登记，注明使用日期、用途、金额、批准人、使用人等信息。（3）印章使用完毕后，应立即将印章归还原保管人，并在印章使用登记表上注明归还日期。（4）严禁在空白票据或凭证上加盖印章。如因特殊原因需要在空白票据或凭证上预留印章，必须经过严格的审批程序，并采取相应的防范措施，确保印章的安全使用。四、工作规范（一）操作规范1.严格遵守国家财经法规和医院财务制度，按照规定的程序和方法办理各项出纳业务。2.熟练掌握现金、银行存款等收付业务的操作技能，确保业务办理的准确性和及时性。3.认真执行财务安全制度，妥善保管现金、票据、印章等重要财物，防止丢失、被盗或损坏。4.严格遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守医院财务秘密。（二）账务处理规范1.按照会计制度的要求，及时、准确地登记现金日记账和银行存款日记账，并做到日清月结。2.记账凭证应按照规定的格式和内容填写，摘要清晰、准确，会计科目使用正确，金额计算无误。3.定期与会计人员核对账目，确保账账相符。如发现账目不符，应及时查明原因，并进行相应的调整。（三）财务报表编制规范1.报表编制应遵循真实性、准确性、完整性、及时性的原则，数据来源可靠，计算方法正确。2.报表格式应符合医院财务制度和相关会计制度的规定，内容完整，项目齐全，数据清晰。3.报表编制完成后，应认真审核，确保报表数据准确无误。审核内容包括报表项目之间的逻辑关系、数据的勾稽关系等。（四）档案管理规范1.财务档案应按照分类标准进行整理、装订和保管，并建立档案索引，便于查阅。2.档案保管期限应符合国家有关规定，不得擅自销毁档案。如因特殊原因需要销毁档案，必须经过严格的审批程序，并按照规定的方法进行销毁。3.档案查阅和借阅应严格按照规定的程序进行登记，查阅或借阅人员不得擅自复制、抽取或涂改档案内容。五、监督与检查（一）内部监督1.财务科负责人定期对出纳工作进行检查，包括现金盘点、银行存款核对、票据管理、账务处理等方面，确保出纳工作符合制度要求。2.会计人员对出纳工作进行日常监督，审核出纳编制的记账凭证、报表等资料，发现问题及时提出整改意见。3.医院内部审计部门定期对财务科出纳工作进行审计，检查出纳工作的合规性、准确性和效益性，发现问题及时督促整改，并向医院领导汇报审计结果。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等政府部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和信息。2.按照要求定期报送财务报表和相关资料，接受社会审计机构的审计监督，确保医院财务工作的透明度和公信力。六、培训与考核（一）培训1.定期组织出纳人员参加医院内部的财务培训课程，学习国家财经法规、医院财务制度、出纳业务知识等内容，提高业务水平和综合素质。2.根据出纳人员的业务需求和工作实际情况，安排参加外部专业培训或学术交流活动，拓宽视野，了解行业最新动态和发展趋势。3.鼓励出纳人员自主学习，通过阅读专业书籍、期刊杂志、参加在线学习课程等方式，不断更新知识结构，提升自身业务能力。（二）考核1.建立出纳人员考核制度，定期对出纳人员的工作表现进行考核。考核内容包括工作业绩、业务能力、职业素养、团队协作等方面。2.考核方式采用定量与定性相结合的方法，通过工作任务完成情况、差错率、工作效率、客户满意度等指标进行量化考核，同时结合领导评价、同事评价、自我评价等进行定性评价。3.根据考核结果，对表现优秀的出纳人员给予表彰和奖励，对存在问题的出纳人员进行批评教育，并提出整改要求。考核结果作为出纳人员晋升、调薪、岗位调整等的重要依据。七、奖励与惩罚（一）奖励1.在出纳工作中表现突出，如严格遵守财务制度、工作认真负责、及时准确完成各项任务、为医院节约资金等，给予表彰和奖励。2.提出合理化建议并被医院采纳，对提高出纳工作效率、降低财务风险、优化财务管理流程等方面做出显著贡献的，给予相应的奖励。3.在应对突发财务事件或紧急任务时，表现出高度的责任心和专业素养，出色完成工作任务的，给予奖励。（二）惩罚1.违反国家财经法规、医院财务制度或本工作制度，如贪污挪用公款、擅自更改财务数据、违规使用票据和印章等，视情节轻重给予警告、罚款、降职、撤职等处罚，情节严重的依