景德镇学院《纳税实务》2025-2026学年期末试卷

景德镇学院《纳税实务》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.企业在计算企业所得税时，下列哪项不得扣除？（）

A.工资薪金支出B.职工福利费C.资产折旧D.赞助支出

2.个人所得税的征收方式包括哪些？（）

A.查账征收B.比例征收C.定额征收D.以上都是

3.增值税一般纳税人适用的税率是多少？（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

4.企业在出口货物时，可以享受的税收优惠政策有哪些？（）

A.出口退税B.出口免税C.出口补贴D.以上都是

5.土地使用税的计税依据是什么？（）

A.土地面积B.土地价值C.土地租金D.土地使用年限

6.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除哪些费用？（）

A.广告费B.业务招待费C.研发费用D.以上都是

7.个人在购买住房时，可以享受的税收优惠政策有哪些？（）

A.购房补贴B.营业税减免C.个人所得税减免D.以上都是

8.企业在计算增值税时，下列哪项可以作为进项税额抵扣？（）

A.购进原材料B.购进固定资产C.购进服务D.以上都是

9.企业在计算企业所得税时，下列哪项可以作为税前扣除项目？（）

A.工资薪金B.职工福利费C.资产折旧D.以上都是

10.个人所得税的纳税义务人包括哪些？（）

A.工资收入者B.经营所得者C.利息所得者D.以上都是

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

1.企业在计算企业所得税时，下列哪些费用可以税前扣除？（）

A.工资薪金B.职工福利费C.资产折旧D.营业外支出

2.个人所得税的征收方式包括哪些？（）

A.查账征收B.比例征收C.定额征收D.汇算清缴

3.增值税一般纳税人适用的税率有哪些？（）

A.13%B.9%C.6%D.0%

4.企业在出口货物时，可以享受的税收优惠政策有哪些？（）

A.出口退税B.出口免税C.出口补贴D.出口退税和免税

5.个人在购买住房时，可以享受的税收优惠政策有哪些？（）

A.购房补贴B.营业税减免C.个人所得税减免D.营业税减免和个人所得税减免

三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.企业在计算增值税时，进项税额不得抵扣。（）

2.个人所得税的纳税义务人包括工资收入者、经营所得者和利息所得者。（）

3.企业在出口货物时，可以享受出口退税和出口免税的优惠政策。（）

4.土地使用税的计税依据是土地面积。（）

5.企业在计算企业所得税时，工资薪金、职工福利费和资产折旧可以作为税前扣除项目。（）

6.个人在购买住房时，可以享受营业税减免和个人所得税减免的优惠政策。（）

7.增值税一般纳税人适用的税率有13%、9%、6%和0%。（）

8.企业在计算增值税时，购进原材料、购进固定资产和购进服务可以作为进项税额抵扣。（）

9.个人所得税的征收方式包括查账征收、比例征收和定额征收。（）

10.企业在计算企业所得税时，营业外支出可以作为税前扣除项目。（）

四、材料题（本大题共2小题，共30分）

材料一：某企业为增值税一般纳税人，2025年1月购进原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明金额为100万元，税率为13%。当月销售货物取得收入200万元，税率为13%。假设该企业月初无进项税额，计算该企业1月份应缴纳的增值税。

材料二：某个人2025年1月工资收入为10000元，其他收入包括利息收入2000元，股息收入3000元。假设该个人适用个人所得税税率为3%，计算该个人1月份应缴纳的个人所得税。

1.根据材料一，计算该企业1月份应缴纳的增值税。（15分）

2.根据材料二，计算该个人1月份应缴纳的个人所得税。（15分）

五、论述题（本大题共1小题，共30分）

材料一：某企业为增值税一般纳税人，2025年1月购进原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明金额为100万元，税率为13%。当月销售货物取得收入200万元，税率为13%。假设该企业月初无进项税额，计算该企业1月份应缴纳的增值税。

材料二：某个人2025年1月工资收入为10000元，其他收入包括利息收入2000元