福建体育职业技术学院《纳税筹划》2025-2026学年期末试卷

福建体育职业技术学院《纳税筹划》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.纳税筹划的核心原则是（）。

A.合法合规B.最大化税负C.规避法律责任D.隐瞒收入

2.企业选择分公司形式进行纳税筹划的主要优势在于（）。

A.税率优惠B.财务集中管理C.独立纳税资格D.降低管理成本

3.个人所得税的税率形式属于（）。

A.比例税率B.超额累进税率C.全额累进税率D.定额税率

4.企业通过捐赠进行税前扣除的限额是（）。

A.年度利润的12%B.年度利润的8%C.年度应纳税所得额的30%D.年度应纳税所得额的15%

5.税收征收管理法规定，税务机关对纳税人的税务检查期限是（）。

A.3年B.5年C.7年D.10年

6.企业选择增值税一般纳税人身份的主要考虑因素是（）。

A.销售额大小B.进项税额多少C.税率高低D.管理便利性

7.个人通过股权投资获得的收益，其纳税方式是（）。

A.按工资薪金纳税B.按利息所得纳税C.按股息红利纳税D.免税

8.企业并购重组中的纳税筹划主要体现在（）。

A.资产转让优惠B.员工安置补贴C.股权转让收益D.研发费用加计扣除

9.以下哪种情况不属于税收滞纳金的计算范围（）。

A.未按时申报纳税B.未按时缴纳税款C.未按规定设置账簿D.未按规定报送资料

10.企业出口业务中的退（免）税政策主要基于（）。

A.国际贸易规则B.国内税收政策C.外汇管理规定D.行业发展需求

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.纳税筹划的基本原则包括（）。

A.合法性原则B.筹划性原则C.效益性原则D.风险性原则E.公平性原则

2.企业常见的税收优惠政策有（）。

A.高新技术企业税收优惠B.小型微利企业税收优惠C.研发费用加计扣除D.资源综合利用税收优惠E.环保节能税收优惠

3.个人所得税的应税项目包括（）。

A.工资薪金所得B.经营所得C.财产租赁所得D.股息红利所得E.利息所得

4.税收征收管理中的强制执行措施包括（）。

A.拍卖财产B.强制划拨存款C.限制出境D.没收违法所得E.处以罚款

5.企业税务风险管理的主要内容包括（）。

A.税务合规风险B.税务筹划风险C.税务筹划收益风险D.税务筹划成本风险E.税务筹划政策变化风险

三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.纳税筹划等同于偷税漏税。（）

2.企业通过关联交易进行利润转移属于合法的纳税筹划行为。（）

3.个人所得税的专项附加扣除政策适用于所有纳税人。（）

4.税收征收管理法规定，税务机关可以对纳税人进行税务检查。（）

5.企业选择增值税小规模纳税人身份可以享受更低的税率。（）

6.个人通过股权投资获得的收益需要缴纳个人所得税。（）

7.企业并购重组中的债务重组收益可以免税。（）

8.税收滞纳金的计算基础是应纳税额。（）

9.企业出口业务中的退（免）税政策适用于所有出口产品。（）

10.税务筹划的风险主要包括政策变化风险和合规风险。（）

四、材料分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：某高新技术企业A公司2024年度营业收入为5000万元，研发费用为800万元，应纳税所得额为200万元。根据现行税收政策，高新技术企业可以享受15%的所得税税率，研发费用可以加计75%扣除。

材料二：某个人投资者B通过直接投资某有限责任公司获得股息红利收入100万元，该公司为一般企业，未享受任何税收优惠政策。根据现行个人所得税政策，股息红利所得适用20%的税率。

问题：

1.分析A公司如何进行纳税筹划以降低税负。

2.分析B投资者如何进行纳税筹划以降低税负。

五、案例分析题（本大题共1小题，共25分）

材料一：某大型制造企业C公司计划进行并购重组，并购对象为同行业的D公司。并购方式为股权收购，并购价格为8000万元。并购前，C公司应纳税所得额为3000万元，D公司应纳税所得额为1000万元。根据现行税收政策，企业并购重组中的债务重组收益可以免税。

材料二：并购后，C公司对D公司进行整合，发现D公司存在大量未及时申报的应纳税款，导致并购后的C公司面临税务风险