北京化工大学《纳税筹划》2025-2026学年期末试卷

北京化工大学《纳税筹划》2025-2026学年期末试卷

一、单项选择题（总共20题，每题2分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填写在括号内）1.纳税筹划的最终目标是（）。A.降低税负B.实现企业价值最大化C.少缴纳税款D.合理避税2.下列不属于纳税筹划特点的是（）。A.合法性B.筹划性C.收益性D.随意性3.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%4.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）。A.销售农机B.销售图书C.销售化妆品D.销售自来水5.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。A.工资、薪金所得适用比例税率B.劳务报酬所得适用超额累进税率C.稿酬所得按应纳税额减征30%D.偶然所得以每次收入额减除费用后的余额为应纳税所得额6.企业通过合理安排生产经营活动，推迟收入确认时间，从而达到延迟纳税的目的，这属于纳税筹划的（）方法。A.利用税收优惠政策B.利用税法漏洞C.利用会计核算方法D.利用收入确认时间7.某企业将自产的产品用于在建工程，该产品成本为10万元，市场售价为15万元，增值税税率为13%，则该企业应确认的销项税额为（）万元。A.1.3B.1.95C.0D.2.558.下列不属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于投资C.将外购货物用于个人消费D.将自产货物无偿赠送他人9.企业所得税的税率一般为（）。A.20%B.25%C.15%D.30%10.下列关于消费税的说法，错误的是（）。A.消费税是价内税B.消费税的计税依据是不含增值税的销售额C.消费税实行单一环节征收D.消费税的纳税期限与增值税相同11.某企业为增值税小规模纳税人，本月销售货物取得含税销售额10.3万元，则该企业应缴纳的增值税为（）万元。A.0.3B.0.309C.0.5D.0.51512.企业在进行纳税筹划时，应遵循的原则不包括（）。A.合法性原则B.成本效益原则C.稳健性原则D.及时性原则13.下列关于房产税的说法，正确的是（）。A.房产税的计税依据是房产原值B.房产税的税率为1.从价计征；2.从租计征C.个人所有非营业用的房产免征房产税D.房产税按年计算，分期缴纳，纳税期限由省级人民政府确定14.某企业2025年度实现会计利润100万元，当年通过民政部门向灾区捐赠15万元，已知企业所得税税率为25%，则该企业2025年度应缴纳企业所得税（）万元。A.25B.26.25C.23.75D.28.7515.下列关于城镇土地使用税的说法，错误的是（）。A.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据B.城镇土地使用税实行有幅度的差别税额C.经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准D.城镇土地使用税按年计算，分期缴纳，纳税期限由省级人民政府确定16.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。A.税收滞纳金B.罚金、罚款和被没收财物的损失C.赞助支出D.企业按照规定计算的固定资产折旧17.下列关于印花税的说法，正确的是（）。A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税B.印花税的税率分为比例税率和定额税率两种C.印花税的纳税义务人包括立合同人、立账簿人、立据人、领受人、使用人D.以上说法都正确18.某企业签订一份货物销售合同，合同金额为100万元，则该企业应缴纳印花税（）元。A.100B.300C.500D.100019.下列关于契税的说法，错误的是（）。A.契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人B.契税的计税依据是成交价格C.契税的税率为3%-5%D.契税实行幅度比例税率，具体适用税率由省级人民政府在规定的幅度内根据实际情况确定20.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免，该比例为（）。A.10%B.15%C.20%D.25%二、多项选择题（总共10题，每题3分，每题至少有两个正确答案，请将正确答案填写在括号内，多选、少选、错选均不得分）1.纳税筹划的基本方法包括（）。A.利用税收优惠政策B.利用税法漏洞C.利用会计核算方法D.利用收入确认时间E.利用成本费用的扣除标准2.下列属于增值税免税项目的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.避孕药品和用具C.古旧图书D.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备E.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备3.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.联营企业E.股份制企业4.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）。A.子女教育专项附加扣除按照每个子女每月1000元的标准定额扣除B.继续教育专项附加扣除分为学历（学位）继续教育和职业资格继续教育C.大病医疗专项附加扣除在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除D.住房贷款利息专项附加扣除首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月E.赡养老人专项附加扣除独生子女每月按标准扣除2000元，非独生子女与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元5.下列关于消费税计税依据的说法，正确的有（）。A.实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额B.实行从量定额办法计算应纳税额的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售数量C.实行复合计税办法计算应纳税额的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额和销售数量D.应税消费品的销售额，是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括应向购货方收取的增值税税款E.应税消费品的销售数量，是指应税消费品的实际销售数量6.企业在进行纳税筹划时，应考虑的因素有（）。A.税收政策B.企业自身情况C.市场环境D.法律法规E.社会舆论7.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期当天E.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天8.下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的有（）。A.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税B.国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税C.企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税D.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免E.企业安置残疾人员所支付的工资，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除9.下列关于房产税的计税依据，说法正确的有（）。A.从价计征的房产税，是以房产余值为计税依据B.房产余值是指房产原值一次减除10%-30%后的余值C.从租计征的房产税，是以房屋出租取得的租金收入为计税依据D.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税E.对以劳务或其他形式作为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房产的租金水平，确定一个标准租金额从租计征房产税10.下列关于印花税的说法，正确的有（）。A.印花税的纳税人包括立合同人、立账簿人、立据人、领受人、使用人B.印花税的税率分为比例税率和定额税率两种C.印花税的纳税义务发生时间为应税凭证书立或者领受时D.印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票（以下简称贴花）的缴纳办法E.应纳税额较大或者贴花次数频繁的，纳税人可向税务机关提出申请，采取以缴款书代替贴花或者按期汇总缴纳的办法三、判断题（总共10题，每题2分，请判断下列说法的对错，在括号内打“√”或“×”）1.纳税筹划就是偷税漏税，是违法的行为。（）2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）3.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利，其进项税额不得从销项税额中