北京化工大学《税法》2025-2026学年期末试卷

北京化工大学《税法》2025-2026学年期末试卷

一、单项选择题（总共20题，每题2分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填写在答题纸上）1.下列税种中，属于流转税的是（）A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税2.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）A.销售农机B.销售图书C.销售天然气D.销售服装3.下列行为中，应征收增值税的是（）A.单位员工为本单位提供取得工资的服务B.单位聘用的员工为本单位提供加工、修理修配劳务C.个体工商户为聘用的员工提供服务D.单位向其他单位无偿转让不动产4.某企业为增值税一般纳税人，2025年10月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票注明税额8万元，已知该企业销售货物适用税率为13%，则该企业10月应缴纳增值税（）万元。A.5B.7C.10D.135.下列各项中，属于消费税征收范围的是（）A.电动汽车B.卡丁车C.高尔夫车D.小轿车6.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2025年11月销售高档化妆品取得含税销售额45.2万元，收取手续费1.5万元，另收取包装物押金1万元。已知高档化妆品消费税税率为15%，则该化妆品厂11月应缴纳消费税（）万元。A.6B.6.15C.6.3D.6.457.下列各项中，应征收资源税的是（）A.人造石油B.已税原煤加工的洗选煤C.与原油同时开采的天然气D.地面抽采煤层气8.某煤矿2025年12月开采原煤200万吨，对外销售160万吨，取得不含税销售额8000万元，另将40万吨原煤移送加工洗选煤，当月全部对外销售，取得不含税销售额5000万元。已知原煤资源税税率为8%，洗选煤资源税税率为5%，则该煤矿12月应缴纳资源税（）万元。A.1040B.1100C.1160D.12409.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）A.房地产的出租B.企业间房地产的交换C.房地产的代建行为D.房地产的抵押10.某房地产开发企业开发一栋写字楼，取得土地使用权支付金额3000万元，发生开发成本2000万元，利息支出无法提供金融机构证明，已知该企业所在地政府规定房地产开发费用扣除比例为10%，则该企业计算土地增值税时允许扣除的房地产开发费用为（）万元。A.500B.300C.200D.10011.下列各项中，属于房产税征税范围的是（）A.农村的房屋B.在农村的室外游泳池C.建制镇的房屋D.房地产开发企业建造的商品房，在出售前已使用的12.某企业2025年拥有房产原值共计10000万元，其中生产经营用房原值8000万元、内部职工医院用房原值800万元、附属学校用房原值700万元、商业门市部用房原值500万元。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，则该企业2025年应缴纳房产税（）万元。A.76.8B.79.2C.80D.9613.下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是（）A.军队自用的土地B.公园自用的土地C.企业厂区内绿化用地D.直接用于农业的生产用地14.某城市的一家企业，实际占地面积230（）平方米，由于生产规模扩大，2025年1月1日该公司又受让了一块尚未办理土地使用证的土地3000平方米，公司按其当年开发使用的2000平方米土地面积进行申报纳税，以上土地均适用每平方米2元的城镇土地使用税税率。该公司当年应缴纳城镇土地使用税（）元。A.46000B.48000C.50000D.5200015.下列各项中，属于车辆购置税应税行为的是（）A.购买使用二手车B.进口使用应税车辆C.销售应税车辆D.自产自用应税车辆16.某汽车贸易公司2025年10月进口11辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售8辆，取得含税销售收入240万元；2辆企业自用，1辆用于抵偿债务。合同约定的含税价格为30万元。已知小轿车关税税率为28%，消费税税率为9%，则该汽车贸易公司应缴纳车辆购置税（）万元。A.7.03B.5.00C.7.50D.10.5517.下列各项中，属于印花税纳税人的是（）A.合同担保人B.合同鉴定人C.合同证人D.合同签订人18.甲公司与乙公司签订一份加工承揽合同，合同载明由受托方乙公司提供原材料200万元，并收取加工费40万元；另订立财产保险合同一份，保险金额1000万元，支付保险费10万元。已知加工承揽合同印花税税率为0.3‰，财产保险合同印花税税率为1‰，则甲公司应缴纳印花税（）元。A.600B.680C.1100D.118019.下列各项中，属于契税征税对象的是（）A.房屋抵押B.房屋典当C.房屋出租D.房屋买卖20.居民甲某有四套住房，将一套价值120万元的别墅折价给乙某抵偿了100万元的债务；用市场价值70万元的第二、三两套两室住房与丙某交换一套四室住房，另取得丙某赠送价值12万元的小轿车一辆；将第四套市场价值50万元的公寓房折成股份投入本人独资经营的企业。当地确定的契税税率为3%，甲、乙、丙缴纳契税的情况是（）A.甲不缴纳，乙30000元，丙3600元B.甲3600元，乙30Q00元，丙不缴纳C.甲不缴纳，乙36000元，丙21000元D.甲15000元，乙36000元，丙不缴纳二、多项选择题（总共10题，每题3分，每题至少有两个正确答案，请将正确答案填写在答题纸上，少选、多选、错选均不得分）1.下列各项中，属于税收法律关系主体的有（）A.税务机关B.海关C.纳税人D.扣缴义务人2.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产3.下列各项中，适用9%增值税税率的有（）A.销售天然气B.销售居民用煤炭制品C.销售图书D.销售农机4.下列各项中，应缴纳消费税的有（）A.生产销售小汽车B.零售金银首饰C.进口高档化妆品D.委托加工白酒5.下列各项中，属于资源税征税范围的有（）A.原油B.天然气C.煤炭D.盐6.下列各项中，属于土地增值税扣除项目的有（）A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金7.下列各项中，属于房产税纳税人的有（）A.产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人B.产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人C.产权出典的，承典人为纳税人D.产权所有人、承典人均不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人8.下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有（）A.军队用于出租的土地B.寺庙内宗教人员的生活用地C.企业厂区内的绿化用地D.公园内附设的饮食部用地9.下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（）A.购买使用应税车辆B.进口使用应税车辆C.受赠使用应税车辆D.自产自用应税车辆10.下列各项中，属于印花税征税范围的有（）A.购销合同B.加工承揽合同C.财产租赁合同D.技术合同三、判断题（总共10题，每题2分，请将判断结果填写在答题纸上，正确的填“√”，错误的填“×”）1.税收法律关系的内容就是权利主体所享有的权利及所应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西。（）2.增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按规定开具红字增值税专用发票的，增值税额不得从销项税额中扣减。（）3.纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量；未分别核算销售额、销售数量的，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。（）4.资源税纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税；自用于其他方面的，视同销售，依照规定缴纳资源税。（）5.土地增值税纳税人转让房地产的增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。（）6.对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。（）7.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。（）8.车辆购置税实行一次征收制度，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（）9.印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式。（）10.契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。（）四、综合分析题（总共2题，每题25分，请根据题目要求，结合所学知识进行分析和解答，答案应条理清晰、逻辑严密）材料：某企业为增值税一般纳税人，主要从事货物销售业务。2025年发生以下经济业务：1.销售A产品一批，开具增值税专用发票，注明销售额200万元，税额26万元；同时收取包装费11.3万元，开具普通发票。2.将自产的B产品用于本企业在建工程，该产品成本为80万元，同类产品不含税售价为100万元。3.购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款120