会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）模拟试卷20

会计专业技术资格初级经济法基础（企

业所得税、个人所得税法律制度）模拟

试卷20

一、单项选择题（本题共“题，每题分，共〃

分。）

1、某国有企业2009年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以

用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（）年。

A、2012

B、2011

C、2013

D、2014

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

2、根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是（）。

A、按月征收

B、按季计征，分月预缴

C、按季征收

D、按年计征，分月或分季预缴

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

3、中国居民黄先生2013年1〜12月份取得每月工薪收入4200元，12月取得全年

一次性奖金36000元，黄先生2013年取得的全年一次性奖金应纳个人所得税是（）

兀O

A、4975

B、5275

C、3495

D、7735

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

4、国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载2个月，2个月的稿酬收入分别为

3000元、4000元。该作家2个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。

A、1316

B、784

C、1568

D、1920

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

5、下列各项，属于个人所得税“工资、薪金所得”的是（）。

A、误餐补

13、独生子女补

C、劳动分

D、托儿补助费

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

6、个人对企事业单位承包经营后，工商登记改变为个体工商户的，适用个人所得

税的税目是（）。

A、工资、薪金所得

B、个体工商户的生产、经营所得

C、企业、事业单位的承包经营、承租经营所得

D、劳务报酬所得

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

7、根据《个人所得税法》的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是（）。

A、超额累进税率

B、全额累进税率

C、超率累进税率

D、超倍累进税率

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

8、在计算应纳税所得额时，一般允许从个人的应税收入中减去税法规定的扣除项

目或扣除金额。下列选项中，适用定额扣除的是（），

A、工资、薪金所得

B、个体工商户的生产、经营所得

C、财产租赁所得

D、红利所得

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

9、某个人独资企业2014年度工资薪金总额为305000元，拨缴的工会经费、发生

的职工福利费、职工教育经费支出。对于上述费用支出，该企业当年可以在税前扣

除的数额最高为（）元。

A、30976

B、36521

C、47658

D、56425

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

10、根据现行个人所得税法律制度的规定，下列利息收入中应缴纳个人所得税的是

（）。

A、国家发行的金融债券利息

B、国债利息

C、储蓄存款利息

D、参加企业集资取得的利息

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

II、根据个人所得税法规定，纳税人在自行申报纳税时从两处或两处以上取得应纳

税所得的，其纳税地点的选择是（）。

A、收入来源地

B、税务局指定地点

C、纳税人户籍所在地

D、纳税人选择固定一地申报纳税

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

二、多项选择题（本题共12题，每题1.0分，共72

分。）

12、下列各项，属于企业所得税征税范围的有（）。

标准答案：A,B,D

知识点解析：暂无解析

13、根据企业所得税法律制度规定，下列各项中属于企业所得税纳税人的有（）。

标准答案：A,B,D

知识点解析：暂无解析

14、企业下列各项所得中，可以免征或减征企业所得税的有（）。

标准答案：A,B,C

知识点解析：暂无解析

15、个人所得税纳税义务人，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的情形有

（）。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析•：暂无解析

16、根据《个人所得税法》的规定，下列所得中适用比例税率的有（）。

标准答案：A,B

知识点解析：暂无解析

17、根据我国个人所得税法规定，下列选项中，属于居民纳税人的有（）。

标准答案：A,C,D

知识点解析：暂无解析

18、劳务报酬所得，是由个人独立从事非雇佣的各种劳务所取得的所得.内容包括

（）。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：暂无解析

19、下列选项中，不适用加成征收的个人所得税税目有（）。

标准答案：A,B,D

知识点解析：暂无解析

20、个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应税所得额时，可以扣除的项目有

（）。

标准答案：B,D

知识点解析：暂无解析

21、下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（）。

标准答案：B,D

知识点解析：暂无解析

22、关于个人所得税的费用扣除，下列表述正确的有（）。

标准答案：A,B,D

知识点解析：暂无解析

23、外籍专家取得的工资、薪金所得，可免征个人所得税的条件包括()。

标准答案：A,B,C

知识点解析：暂无解析

三、判断题(本题共10题，每题1.0分，共10分。)

24、对于在中国境内无住所，但居住超过5年的个人，以后的各年度中，就其来源

于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税。()

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

25、个人所得税的征税对象是个人取得的应税所得，个人所得的形式是指现金。()

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：哲无解析

26、对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。()

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

27、出租车属于个人所有，但挂靠出租汽车经营单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理

费的，比照工资、薪金所得项目征税。()

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

28、个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬性质，按劳务报酬所得

项目征税。()

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

29、作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，比照稿

酬所得征收个人所得税。()

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

30、投资者兴办两个企业的，年度终了时，应汇总从所有企业取得的应纳税所得

额，据此确定适用税率并计算缴纳个人所得税。（）

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

31、在计算个人所得税时，个体工商户在生产、经营期间借款利息支出不得扣除。

（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

32、个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一

起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税

前扣除。（）

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

33、职工与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入，免征个人所得税。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

四、不定项选择题（本题共4题，每题L0分，共4

分。）

陈某是中国国内某大学的教授，2015年陈某取得如下收入；（1）每月工资收入6800

元：（2）保险赔款26000元；（3）为其他公司提供技术咨询，一次性取得报酬22000

元；（4）出租用于居住的住房，租期1年，月租金收入为5000元；（5）公司债券利

息收入4200元；（6）在A国讲学取得收入40000元，在B国取得特许权使用费收

入70000元，已经分别按照收入来源国税法规定缴纳了个人所得税7000元和

18000元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

34、陈某的下列收入中，应当缴纳个人所得税的项目是（）。

标准答案