计算机审计方法流程图编制规范

计算机审计方法流程图编制规范

——计算机审计实务公告第12号

中华人民共和国审计署

二oo八年三月

目录

1.前言............................................5

2.引言............................................5

3.符号说明........................................5

3.1基本符号.....................................5

3.2特定符号.....................................5

3.3流程图.......................................6

3.4审计方法流程图..............................6

4.常用符号列表...................................6

5.约定............................................8

5.1符号..........................................8

5.2图的布局.....................................8

5.3符号的形状...................................8

5.4符号内的说明性文字..........................9

5.5流线符号.....................................9

5.6标准流向.....................................9

5.7箭头的使用...................................9

5.8流线的交叉...................................9

5.9连接符.......................................9

5.10流线的汇集.................................10

5.11互连........................................10

5.12多个出口..................................11

5.13重复的表示................................12

6.流程图示例......................................13

示例1...................................................................................13

示例2...................................................................................14

计算机审计方法流程图编制规范

1.前言

本规范的附录为规范性附录。

本规范由审计署计算机技术中心、信息化建设办公室提

出。

本规范的起草单位：审计署计算机技术中心、信息化建

设办公室。

2.引言

本规范采用国家标准GB1526—89《信息处理一数据流

程、程序流程图、系统流程图、程序网络图、系统资源图

的文件编制符号及约定》中审计所需的部分内容，并结合

计算机审计方法流程图编制的需要，进行必要的适应性调

整。

3.符号说明

3.1.基本符号

当处理或数据媒体的精确性质或形式未知时，或者当

不需要描述实际的媒体时所使用的符号。

3.2特定符号

当处理或数据的精确性质或形式已经知道时所使用的

符号。

3.3流程图

对某一个问题的定义、分析或解法的图形表示，图中

用各种符号来表示操作、数据、流向以及装置等。

在处理符号的前后都应是数据符号。数据流程图以数

据符号开始和结束。

3.4审计方法流程图

审计方法流程图表示计算机审计方法的操作步骤和数

据流向。

审计方法流程图包括：

（1）指明数据存在的数据符号，这些数据符号也可指

明该数据的存储形式以及业务意义；

（2）定义要执行的逻辑路径以及指明对数据执行的操

作的处理符号；

（3）指明各处理和（或）数据间数据流向的流线符

号；

（4）便于读、写系统流程图的特殊符号。

4.常用符号列表

常用符号列表

二级类

一级类别符号符号名计算机审计方法描述定义

别

此符号在审计方法流程图用于

数据

基本数描述审计分析结果数据

数据符号

据符号U

存储数此符号用于描述已按照数据规

(--------------------------7-

据划要求规范整理好的审计基础

二级类

一级类别符号符号名计算机审计方法描述定义

别

表数据或根据审计业务需求整

理好的分析表数据

直接存

此符号用于描述被审计单位原

取存储

始数据

a器

此符号用于描述各类无法由程

文件序直接比较分析的非结构化数

.__■—据，如各类纸质文书

此符号用于描述审计人员的输

入数据，输入可以是各类数据库

人工输

------------一查询语句，ASL语句或相关的操

入

作步獴，在处理过程中，信息以

人工方式送入

此符号表示一个已命名的处理

基本处集合，该处理无法借助计算机程

处理

理符号序直接实现，由已事先定义好的

a一个或多个处理步骤所组成。

此符号表示一个已命名的处理

既定处集合，该处理可借助计算机程序

处理符号—

理直接实现，由已事先定义好的一

个或多个处理步骤所组成。

特定处

此符号用于描述判断，该符号只

理符号

有一个入口，但可以有若干个可

选择的出口，可在对符号中定义

判断

的条件进行求值后，有一个且仅

有一个出口被激活。求值结果可

O在表示路径的流线附近写出

为了增强可读性，可以在流线上

基本符

流线加_1_箭头；但在必要时，必须加

号

—上箭头指示流向

流线符号

此符号表示两个或更多符号间

虚线的选择关系；也可用来标出被注

—释区

二级类

一级类别符号符号名计算机审计方法描述定义

别

此符号表示转向流程图它处，或

自流程图它处转入，它用来作为

连接符一条流线的断点，使该流线在

别处继续下去。对应的连接符应

O有同一标记。

特殊符

此符号表示审计方法流程的开

号端点符

co始或结束

此符号用来标识注解内容。注解

—符的虚线要连接在相关的符号

注解符

上或框住一组符号。注解的正文

应该靠近边线

5.约定

5.1符号

符号的用途是用图形来标识它所表示的功能，而不考虑

符号内的内容。

5.2图的布局

在图中，应对各个符号均匀地分配空间，连线应保持合

理长度，要尽量少使用长线。

5.3符号的形状

在本规范中，大多数符号都被设计成能在符号内列出说

明性文字。

实际使用各种符号时须参照本标准所给符号的形状，尤

其不要改变角度和其他影响符号形状的因素，尽可能统一各

种符号的大小。

描绘符号的方向是任意选定的，可能的话最好取水平方

向。符号形状的镜象表达同样的功能，但建议不予使用。

5.4符号内的说明性文字

应该把理解某个符号的功能所需要的最低限度的说明

性文字置于符号内。它们应该按从左至右和自上向下的方式

来书写，与流向无关。若说明性文字的篇幅很大而不便放进

符号时，可以使用一个注解符。

5.5流线符号

流线可以指示数据流或控制流。

5.6标准流向

标准流向是从左到右和自上而下。

5.7箭头的使用

为了图的清晰，可随时在流线上使用箭头指示流向（例

如在交结点处）。

5.8流线的交叉

应当尽量避免流线的交叉。即使出现流线的交叉，交叉

的流线之间也没有任何逻辑关系，不对流向产生任何影响。

5.9连接符

为了避免在同一张图上出现跨越多根流线的交叉和使

用长线，或者为了将图在另一页上继续，需要用连接符将流

线截断。截断开始处的连接符称作出口连接符，截断结束处

的连接符称作入口连接符。换页引用可以用与连接符相连的

一个注解表示。

例如：

换页引用

H4口连接符入口连接符

------:入1到32页接14页入1-----------

页内引用

5・10流线的汇集

两根或更多的进入线可以汇集为一根输出线。当两根或

更多流线汇集为一枝流线时，各连接点应相互错开以提高清

晰度，并在必要时使用箭头表示流向。

5.11互连

一般情况下流线应从符号的左边或顶端进入。从右边或

底端离开。它们都应对准符号的中心。

5.12多个出口

(1)一个符号如有多个出口，应按下述两种方法的某一

种来表示：

直接从该符号引出通向其他符号的若干条流线；

例：-L

⑵从该符号引出一条流线，这条流线分支成若干条流线。

(3)一个符号的每一个出口都应标有适当的条件