建筑工程竣工结算管控措施及审核管理办法

建筑工程竣工结算管控措施及审核管理办法为规范建筑工程竣工结算工作，提高工程造价管理水平，有效控制建设成本，防范经济风险，确保结算过程的合规性、真实性与准确性，特制定本建筑工程竣工结算管控措施及审核管理办法。本办法旨在明确各相关部门职责，规范结算编制与审核流程，强化全过程造价管控，通过科学的管理手段与技术措施，实现工程经济效益的最大化。第一章总则1.1管理目标竣工结算管理是工程造价管理的最后环节，也是确定工程最终造价、考核投资效果的关键依据。本办法的核心目标在于：通过建立严密的审核体系，杜绝高估冒算、虚报冒领等行为，确保结算价款真实反映工程实际成本；通过标准化流程控制，缩短结算周期，提高工作效率；通过明确责任分工，形成相互制约、相互监督的良性机制，防范廉洁风险。1.2适用范围本办法适用于公司及所属各单位开发建设的所有新建、改建、扩建的建筑工程项目，以及与之相关的装饰装修、安装、市政、园林等专业的竣工结算管理。凡是涉及工程价款最终结算的活动，均须遵守本办法规定。1.3管理原则结算管理工作应遵循以下原则：（1）合法性原则：所有结算编制与审核必须符合国家及地方有关法律法规、计价规范及合同约定。（2）客观性原则：以事实为依据，以合同为准绳，实事求是地反映工程实际情况。（3）时效性原则：严格遵守合同约定的结算时限，及时提报、及时审核、及时批复。（4）责任制原则：实行“谁编制、谁负责；谁审核、谁负责”的责任追究制度。第二章组织机构与职责分工2.1造价管理部门职责公司造价管理部是竣工结算的主管部门，负责建立健全结算管理制度，指导项目结算工作，审核重大项目的结算报告，协调处理结算过程中的重大争议。其核心职责包括：（1）制定并修订结算管理办法及操作细则。（2）负责对项目部报送的结算资料进行合规性复核。（3）组织委托外部造价咨询机构进行结算审核，并对咨询成果进行质量考评。（4）统筹协调公司与施工单位、监理单位及咨询单位的关系。2.2项目经理部职责项目部作为结算工作的具体执行主体，负责结算基础资料的收集、整理、初审与报送。具体职责包括：（1）负责收集、整理、归档所有与结算相关的工程资料，确保资料的完整性、真实性和连续性。（2）负责对施工单位提交的结算书进行初步形式审查，核对工程量完成情况。（3）配合造价咨询机构进行现场踏勘、工程量核对及争议谈判。（4）确认现场签证、设计变更、工程联系单等资料的执行情况。2.3监理单位职责监理单位应严格履行合同约定的造价控制职责，对施工单位提交的结算资料进行实质性审核。具体包括：（1）审核工程质量的验收情况，对未达标或未验收的项目不予结算。（2）复核工程量，特别是隐蔽工程量及现场签证量的真实性。（3）对施工过程中的违规行为、违约行为提出处理建议，并提供相关证据。第三章竣工结算资料管控结算资料是结算审核的基础，其质量直接决定结算的准确性与效率。必须实行严格的资料清单管理制度，确保“一事一档、据实结算”。3.1结算资料清单施工单位在提交竣工结算报告时，必须同步提交完整的结算资料。资料清单应包括但不限于以下内容：序号资料类别具体文件名称资料要求及管控要点1基础合同招标文件、投标文件、中标通知书、施工合同必须为原件扫描件或盖章副本，重点关注合同条款中的计价模式、风险范围、调差机制。2竣工图纸竣工图（建筑、结构、机电等）必须有竣工图章，且经监理、设计、项目负责人签字确认。严禁以施工图代替竣工图。3变更签证设计变更通知单、工程签证单、技术核定单每份变更必须附有完整的审批流程记录、影像资料及计算书，严禁补签。4过程文件开工报告、竣工验收报告、隐蔽工程验收记录验收记录必须签署齐全，隐蔽工程必须有影像佐证。5造价文件结算书、工程量计算书、预算软件电子文件结算书必须加盖公章，工程量计算书必须详细列明计算式，电子文件需与纸质一致。6其他材料会议纪要、索赔报告、甲供材清单、水电费扣单会议纪要需明确涉及造价的决议；索赔需附证据链。3.2资料审核标准项目部在接收结算资料时，应进行严格的形式审查。对于资料缺失、签字盖章不全、逻辑矛盾的，应一次性书面告知施工单位限期补正。未通过资料审查的，不得启动实质性的造价审核程序。特别要严查“阴阳资料”和“后补资料”，对于无法提供原件或原件存疑的复印件，一律不予认可。第四章竣工结算编制管控4.1结算编制原则施工单位编制竣工结算书时，必须严格按照合同约定的计价方式进行。（1）总价合同：除合同约定的风险范围外，工程量应据实调整，但单价应保持不变。重点核对工程量增减部分。（2）单价合同：工程量必须按竣工图重新计算，单价按合同单价执行。新增单价需按合同约定组价原则重新组价，并经审核确认。（3）成本加酬金合同：严格审核实际发生成本凭证，控制酬金计取比例。4.2工程量计算管控工程量是结算的核心，必须实行“背靠背”计算与复核机制。（1）计算依据：必须以竣工图为依据，结合变更签证。对于未施工或未完成的项目，必须予以扣减。（2）计算规则：严格执行《建设工程工程量清单计价规范》或当地定额计算规则。严禁混淆“图示尺寸”与“实量尺寸”，严禁混淆“清单工程量”与“定额工程量”。（3）重叠扣减：重点审查构件交接部位（如梁柱交接、墙顶交接）是否存在重复计算，装饰工程中抹灰、涂料是否存在重叠算量。4.3综合单价与取费管控（1）单价套用：审核结算单价是否与合同清单单价一致。对于新增项目，必须分析其组价内容，人工、材料、机械消耗量及单价是否合理，是否参照了类似项目价格。（2）材料价差：严格审核材料调差。对于合同约定可调差的主要材料，必须核对施工期间的采购凭证、发票及信息价，防止施工单位虚报采购时间或采购价格。对于非主要材料，通常不进行调差。（3）取费标准：管理费、利润、规费及税金的计取基数和费率必须符合合同约定及现行造价政策。对于让利承诺，必须严格执行。第五章竣工结算审核流程与实施结算审核应实行“三级复核制”，即初审、复核、终审，确保审核质量。5.1审核流程图解（1）施工单位提交：提交完整结算报告及资料。（2）监理初审：监理单位对工程量、质量、签证真实性进行审核，签署初审意见。（3）项目部复审：项目部对资料完整性、合同执行情况进行复核，并组织现场踏勘。（4）造价咨询/成本部审核：专业造价工程师进行工程量、价、费的全面计算与核对。（5）争议解决：针对审核差异，组织多方对账、谈判。（6）内部审批：按公司权限流程序报批。（7）定案签署：签署《工程结算定案表》，出具最终结算报告。5.2关键审核环节实施细则5.2.1现场踏勘与核实审核人员必须深入施工现场，进行实地踏勘。（1）核对实际施工范围与图纸是否一致，是否存在图纸外未施工的项目。（2）核对变更签证的执行情况，是否真的发生了变更，变更后的做法是否与描述一致。（3）核对材料品牌、规格是否与合同约定及报批样品一致，是否存在以次充好现象。（4）对于拆除工程、零星用工等难以用图纸衡量的项目，必须进行现场复核或测量。5.2.2工程量审核技巧（1）统筹法：利用“三线一面”等基数，统筹计算各分部分项工程量，提高效率并发现逻辑错误。（2）筛选法：针对造价占比高（如混凝土、钢筋、外立面面积）的项目进行重点筛选审核。（3）对比法：对比各楼层、各单元的工程量指标，分析是否存在异常偏差。5.2.3签证变更审核深度（1）合规性审核：签证单是否有编号、是否有监理工程师及甲方代表签字、是否盖有项目章。紧急签证是否在规定时间内补办了手续。（2）合理性审核：签证内容是否合乎逻辑，是否存在将合同内工作内容拆解为签证以重复计价的情况。例如，土方工程中的湿土排水，若措施费中已包含，则不应另行签证。（3）准确性审核：签证中的数量、尺寸是否准确，是否有计算依据。对于点工签证，必须注明工作内容、工日数及起止时间。5.2.4索赔事件审核（1）时效性：审查索赔意向通知书及索赔报告是否在合同约定的28天内提交，超出时限的视为放弃索赔权利。（2）因果关系：审查索赔事件是否非施工单位原因造成，如是否为甲方图纸延误、场地移交延误、重大设计变更等。（3）费用计算：索赔费用只能计算直接损失，不包括利润。重点审核窝工机械闲置费、人员窝工费的计算标准，通常需参照当地定额或市场信息价下浮计算。第六章常见风险点与管控措施在结算审核中，施工单位常采用各种手段虚增造价，审核人员需具备敏锐的识别能力，采取针对性管控措施。6.1常见舞弊手段及应对策略风险类型常见手段描述管控及审核应对措施工程量虚报1.利用竣工图与施工图差异，重复计算。2.混淆体积与面积、延长米等单位。3.虚增未施工的构件。1.严格以竣工图为准，结合隐蔽记录。2.运用广联达等软件三维核对，扣减重叠部分。3.现场实地盘点，特别是拆除、恢复项目。高套定额1.低标准套高标准定额（如普通混凝土套膨胀混凝土）。2.土方工程中虚报土质类别，将一类土套为三类土。3.石方工程中虚报岩石硬度。1.核对设计说明及施工记录，确认实际做法。2.查阅地勘报告，核实土质及岩石情况。3.检查配合比单、材料验收单。材料价格虚高1.虚报材料采购价，提供虚假发票。2.将暂估价材料调至市场最高价。3.未施工主材却计入结算。1.建立材料信息库，参考当地造价信息及市场询价。2.对于暂估价，严格按核价程序确认。3.核对材料进场台账及领用记录。重复计价1.变更签证取消了部分工程，但结算书未扣除。2.合同内已包含的措施费（如脚手架），签证中又单独计取。3.总包服务费与分包工程配合费重复计算。1.建立变更台账，正向增减，负向扣减。2.熟读合同条款，明确措施费包含范围。3.厘清总包与分包界面，明确计费基数。隐蔽工程造假1.隐蔽记录描述与实际不符，虚增钢筋量、混凝土量。2.签证中描述土方超挖深度与实际不符。1.重点审核隐蔽验收记录的影像资料。2.必要时进行无损检测或开挖抽查。3.结合地质报告分析超挖的合理性。6.2甲供材与水电费管控（1）甲供材超扣：严格审核甲供材的消耗量。结算书中甲供材的数量应按预算含量计算，对于施工单位实际领用量超过预算量的部分，必须按合同约定进行超领扣款（通常按市场价或采购价加手续费扣回）。（2）水电费扣除：核对现场独立挂表记录。如未挂表，需按定额含量或建筑面积折算水电费，并在结算款中全额扣除。防止施工单位在计取了工程款的同时，未扣除甲供水电费。第七章结算争议解决机制在结算审核过程中，发承包双方对工程量、单价、取费等产生分歧是常态。应建立分级争议解决机制，避免久拖不决。7.1争议处理流程（1）技术核对：双方造价人员就具体争议点进行技术性核对，摆事实、列依据，尝试达成一致。（2）内部协商：对于技术核对无法解决的，由项目经理与施工单位项目负责人进行协商。（3）专家调解：涉及复杂技术或计价问题的，可邀请行业专家或造价管理部门进行调解。（4）仲裁/诉讼：对于无法通过协商解决的争议，且涉及金额巨大的，可按合同约定提交仲裁机构仲裁或向人民法院起诉。7.2争议处理原则（1）以合同为优先：在合同条款约定不明确时，参照《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-2013）及相关解释执行。（2）证据为王：双方应提供充分、有效的书面证据。口头承诺、未经确认的会议纪要不得作为结算依据。（3）暂定处理：对于不影响大局的小额争议，可先按双方意见较小值暂定，留待后续解决，以保证整体结算进度。第八章考核与奖惩8.1结算时效考核设定明确的结算时限节点。例如：工程竣工验收合格后，施工单位应在30天内提交结算书；监理单位应在15天内完成初审；造价咨询部门应在60天内完成审核（含核对时间）。对于无故拖延结算进度的单位或个人，纳入绩效考核。8.2审核质量考核建立结算审核质量评价体系。（1）偏差率考核：计算最终审定造价与送审造价的偏差率（核减率）。对于核减率异常低或异常高的项目，进行复审。（2）错漏追究：如因审核人员重大失误（如漏算、错算）导致公司经济损失的，应追究审核人员及复核人员的经济责任。（3）外部咨询考评：对于委托的外部造价咨询机构，实行“按质付费”。若审计结果被第三方复核发现重大错误，扣减咨询费用，并列入黑名单。8.3奖励机制对于在结算审核工作中发现重大舞弊行为、为公司挽回重大经济损失的个人，给予专项奖励。对于结算工作规范、资料整理完备、配合度高的项目部，给予年度评优资格。第九章信息化管理9.1数据库建设利用工程造价数据库，将历史项目的结算指标（如单方造价、钢筋含量、混凝土含量、各分部造价比例）进行沉淀。在新项目结算审核时，通过大数据分析快速识别异常指标，提高审核精准度。9.2在线协同审核推广使用在线造价管理平台，实现结算资料在线上传、审批、流转。所有审核过程留痕，可追溯。利用平台自动对比功能，快速筛选工程量差异，减少人工计算误差。第十章附则10.1解释权本办法由公司造价管理部负责解释。10.2生效日期本办法自发布之日起施行。原相关规定与本办法不一致的，以本办法为准。10.3动态调整本办法将根据国家政策变化及市场环境调整，适时进行修订，以保持其适用性和先进性。附录：结算审核核心指标控制表指标名称控制标准风险预警处置措施核减率视项目类型而定，通常5%-15%核减率<3%（可能虚报风险低或审核不严）核减率>20%（可能送审质量极差）<3%时进行复审；>20%时约谈施工单位并考察其履约能力。单方造价不超过同类项目历史均值±10%超出历史均值上限重点审核装修标准、材料品牌及工程量计算。钢筋含量符合设计规范及图纸要求超出理论计算值+合理损耗重新计算钢筋工程量，抽查隐蔽记录。变更签证占比不超过合同总价的5%-10%占比过高审查变更的必要性，核查是否存在拆分合同规避招标行为。结算周期竣工验收后3-6个月内超过6个月查明延误原因，责任到人，限期完成。实施细则补充说明关于隐蔽工程影像资料的强制要求为确保隐蔽工程结算的真实性，所有隐蔽工程在隐蔽前，必须由施工单位拍摄清晰的影像资料。影像资料应包含时间水印、参照物及具体施工细节。影像资料