三级医院财务科工作制度

PAGE三级医院财务科工作制度一、总则1.目的本制度旨在规范三级医院财务科的工作流程，加强财务管理，提高资金使用效益，确保医院财务工作的顺利开展，为医院的稳定运营和发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于三级医院财务科全体工作人员。3.依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》以及相关财经法律法规制定。二、财务科职责1.预算管理根据医院发展规划和年度工作计划，编制医院年度财务预算草案，并组织实施。定期对预算执行情况进行分析、评价和调整，确保预算的严格执行。2.会计核算按照国家统一的会计制度进行会计核算，及时、准确、完整地记录医院的经济业务。编制财务报表，如实反映医院的财务状况、经营成果和现金流量。3.财务管理负责医院资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。加强成本核算与控制，降低医院运营成本，提高经济效益。建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。4.财务监督对医院财务收支活动进行监督检查，确保各项财务制度的执行。配合审计、财政等部门的监督检查工作，及时提供相关财务资料。5.资产管理负责医院固定资产、流动资产等各类资产的核算与管理。定期进行资产清查，确保资产的安全完整，提高资产使用效益。6.物价管理贯彻执行国家物价政策，负责医院医疗服务价格的管理。定期对医疗服务价格执行情况进行检查，确保收费合理合规。7.财务分析定期对医院财务状况和经营成果进行分析，为医院决策提供财务依据。撰写财务分析报告，提出改进建议和措施。三、岗位设置与职责1.科长岗位职责负责财务科的全面工作，制定工作计划和目标，并组织实施。组织编制医院年度财务预算、决算，审核财务报表。协调财务科与医院其他部门的工作关系，参与医院重大经济决策。根据医院发展规划，制定财务管理制度和内部控制制度，并监督执行。负责财务科人员的考核、培训和队伍建设。2.会计岗位职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。定期核对账目，及时清理往来款项，确保账目清晰。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳岗位职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理暂行条例和银行结算制度的规定进行操作。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。协助会计做好其他财务工作。4.成本核算员岗位职责负责医院成本核算工作，制定成本核算方案和指标体系。收集、整理成本核算数据，进行成本分析和控制。定期编制成本报表，为医院成本管理提供决策依据。5.物价管理员岗位职责根据国家物价政策，制定医院医疗服务价格目录和收费标准。负责医疗服务价格的审核、备案和调整工作。定期对医疗服务价格执行情况进行检查，纠正违规收费行为。解答患者和临床科室关于医疗服务价格的咨询。四、财务工作流程1.预算编制流程每年[具体时间]，各科室根据医院年度工作计划和业务发展需求，编制本科室下一年度预算草案，并报送财务科。财务科对各科室预算草案进行汇总、审核和分析，结合医院财务状况和发展目标，编制医院年度财务预算草案。医院年度财务预算草案经院长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。将批准后的预算下达至各科室，并组织实施。2.会计核算流程经济业务发生后，经办人员及时取得或填制原始凭证，并将其送交财务科。会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。定期进行账账核对、账实核对，确保账目相符。期末，根据账簿记录编制财务报表。3.资金收付流程资金收入：业务科室开具收费票据，患者缴费后，收费人员将款项及时缴存银行，并将相关票据和收款信息传递给财务科。财务科会计人员根据收款信息进行账务处理。资金支出：业务科室填写费用报销单或付款申请单，经科室负责人、分管领导审批后，送交财务科。财务科审核人员对报销单或付款申请单进行审核，审核通过后交出纳办理付款手续。出纳根据审核后的报销单或付款申请单，通过银行转账、支票、现金等方式支付款项，并登记现金日记账和银行存款日记账。五、财务管理制度1.预算管理制度医院预算实行“统一领导、分级管理、归口负责、全员参与”的管理体制。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，参考上年度预算执行情况和本年度业务发展计划，科学合理地编制。加强预算执行的监控和分析，定期对预算执行情况进行检查，及时发现问题并采取措施加以解决。严格控制预算调整，确因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。2.收入管理制度医院各项收入应严格按照国家规定的收费标准和物价政策执行，做到应收尽收。加强收费票据管理，收费票据由财务科统一领购、保管和发放，收费人员应按照规定使用收费票据，不得擅自转借、转让、代开收费票据。建立健全收入台账，定期核对收入账目，确保收入数据的准确无误。加强对医保结算、财政补助等收入的管理，及时与相关部门核对账目，确保资金及时足额到账。3.支出管理制度医院各项支出应严格执行国家有关财务制度和财经纪律，按照规定的审批程序进行审批。加强支出控制，严格执行预算，不得超预算支出；严格控制费用开支标准，杜绝不合理支出。建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批流程。一般支出由科室负责人、分管领导审批；重大支出需经院长办公会审议通过。加强对支出凭证的审核，确保支出凭证的真实性、合法性和完整性。定期对支出情况进行分析，优化支出结构，提高资金使用效益。4.成本核算制度根据医院管理需要，建立健全成本核算体系，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。加强成本核算基础工作，规范成本核算流程，确保成本核算数据的准确可靠。定期进行成本分析，找出成本控制的关键点和存在的问题，采取有效措施降低成本。将成本核算结果与科室绩效考核挂钩，激励科室加强成本管理，降低医疗成本。5.资产管理制度医院资产分为固定资产、流动资产和无形资产等。应建立健全资产管理制度，加强资产的核算与管理。固定资产应按照国家规定的折旧方法计提折旧，定期进行清查盘点，确保资产的安全完整。流动资产应加强库存现金、银行存款、应收账款、存货等的管理，定期进行清查核对，确保资金安全和资产账实相符。无形资产应按照规定进行摊销，加强对医院品牌、专利等无形资产的保护和管理。建立资产处置制度，资产处置应按照规定的程序进行审批，确保资产处置的公开、公正、公平。6.财务内部控制制度建立健全财务内部控制制度，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。加强财务风险防控，对财务收支、资金运作、资产处置等关键环节进行重点监控，及时发现和化解财务风险。定期对财务内部控制制度的执行情况进行检查和评价，发现问题及时整改，确保内部控制制度的有效执行。六、财务监督与检查1.内部监督财务科应定期对自身财务工作进行自查，检查财务制度的执行情况、会计核算的准确性、资金收支的合规性等。建立内部审计制度，定期对医院财务收支、经济活动进行内部审计，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.外部监督积极配合审计、财政、税务等部门的监督检查工作，如实提供相关财务资料和信息。对于监督检查中发现的问题，应认真整改，并及时将整改情况反馈给相关部门。七、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、预算资料、合同协议、收费票据存根、银行对账单、审计报告等。2.档案整理会计人员应按照档案管理要求，定期对财务档案进行整理、分类和装订。3.档案保管财务档案应指定专人负责保管，存放于专门设置的档案柜中，确保档案的安全完整。