基层卫生院审计工作制度

PAGE基层卫生院审计工作制度一、总则（一）制定目的为加强基层卫生院财务管理，规范财务收支行为，提高资金使用效益，保障卫生院健康发展，根据国家相关法律法规和医疗卫生行业财务制度，结合基层卫生院实际情况，制定本审计工作制度。（二）适用范围本制度适用于基层卫生院及其所属各部门、科室的财务收支、经济活动及相关内部控制的审计监督。（三）基本原则1.依法审计原则。严格按照国家法律法规、医疗卫生行业财务制度和审计准则开展审计工作。2.客观公正原则。以事实为依据，以法律为准绳，客观、公正地评价被审计对象的财务收支和经济活动。3.全面监督原则。对基层卫生院财务收支、经济活动的全过程进行审计监督，确保各项经济活动合法合规。4.服务发展原则。通过审计监督，促进基层卫生院加强财务管理，提高经济效益，保障医疗卫生事业健康发展。二、审计机构与人员（一）审计机构设置基层卫生院应设立独立的审计部门，配备专职审计人员，负责本单位的审计工作。审计部门在院长领导下开展工作，向院长负责并报告工作。（二）审计人员职责1.审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规、医疗卫生行业财务制度和审计业务。2.负责编制审计计划，实施审计程序，收集审计证据，撰写审计报告。3.对审计发现的问题进行分析研究，提出改进建议，并跟踪督促整改落实。4.保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。5.定期参加业务培训，不断提高业务水平和综合素质。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查基层卫生院各项收入的真实性、合法性和完整性，包括医疗收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。重点检查收入是否及时足额入账，有无截留、隐匿、坐支收入等问题。2.审查各项支出的合规性、合理性和效益性，包括医疗支出（人员经费、卫生材料费、药品费、固定资产折旧费等）、财政专项支出、其他支出等。重点检查支出是否符合国家有关规定和卫生院财务制度，有无超标准、超范围支出，有无虚列支出、套取资金等问题。（二）预算执行审计1.审查基层卫生院预算编制的科学性、合理性和准确性，是否符合国家有关政策和卫生院事业发展规划。2.检查预算执行情况，包括预算收入完成情况、预算支出执行进度、预算调整的合规性等。重点关注预算执行过程中是否存在无预算支出或者超预算支出等问题。3.评价预算执行效果，分析预算执行差异的原因，提出改进预算管理的建议。（三）资产管理审计1.审查固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的内部控制制度是否健全有效。2.检查固定资产的账实相符情况，是否存在账外资产、资产流失等问题。3.审查流动资产的管理情况，包括货币资金、库存物资、应收款项等，重点检查库存物资的采购、验收、保管、领用等环节是否规范，有无积压浪费、损失被盗等问题。（四）内部控制审计1.审查基层卫生院内部控制制度的建立健全情况，包括财务管理制度、物资采购制度、资产管理制度、工程项目管理制度、合同管理制度等。2.评价内部控制制度的执行效果，检查各项内部控制措施是否得到有效执行，有无失控、漏洞等问题。3.针对内部控制存在的问题，提出改进建议，促进卫生院加强内部控制，防范经营风险。（五）经济责任审计1.在基层卫生院领导干部离任或者任期届满时，对其任职期间履行经济责任情况进行审计。2.审查领导干部任职期间财务收支、预算执行、资产管理、内部控制等方面的情况，评价其经济责任履行情况。3.出具经济责任审计报告，为组织人事部门考核任用干部提供参考依据。四、审计程序（一）审计计划制定审计部门应根据基层卫生院年度工作计划和实际工作需要，制定年度审计计划，明确审计项目、审计范围、审计重点和审计时间安排等。审计计划经院长批准后实施。（二）审计通知下达审计部门在实施审计前，应向被审计对象送达审计通知书，告知审计的目的、范围、内容、时间和要求等。审计通知书应提前[X]个工作日送达被审计对象。（三）审计实施1.审计人员应根据审计通知书和审计计划，制定具体的审计实施方案，明确审计步骤、方法和人员分工等。2.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅相关文件资料，实地盘点资产，向有关人员调查询问等方式，收集审计证据。3.在审计过程中，审计人员应做好审计工作底稿的编制工作，详细记录审计过程和审计发现的问题。审计工作底稿应真实、完整、清晰，能够反映审计事项的全貌。（四）审计报告撰写1.审计结束后，审计人员应根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计对象的意见。被审计对象应在接到审计报告征求意见稿之日起[X]个工作日内，将书面意见反馈给审计部门。审计部门应对被审计对象提出的意见进行认真研究，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经审计部门负责人审核后，报院长审批。院长应在[X]个工作日内作出审批意见。（五）审计结果执行1.被审计对象应根据审计报告提出的审计建议，制定整改措施，认真落实整改工作，并在规定的时间内将整改情况书面报告审计部门。2.审计部门应对被审计对象的整改情况进行跟踪检查，确保审计发现的问题得到有效整改。对整改不力的，应提出批评意见，并督促其继续整改。3.审计结果及整改情况应作为基层卫生院内部考核、奖惩的重要依据。五、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计人员应及时将审计过程中形成的各种文件资料，包括审计通知书、审计实施方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计对象反馈意见及整改情况报告等，收集整理齐全。（二）档案整理审计人员应按照档案管理的要求，对收集到的文件资料进行分类、编号、装订，编制档案目录，建立审计档案。审计档案应做到内容完整、资料齐全、分类合理、装订整齐、便于查阅。（三）档案保管审计部门应设立专门的档案保管场所，配备必要的档案保管设备，确保审计档案的安全保管。审计档案应按照国家有关规定和档案保管期限进行保管，不得擅自销毁。（四）档案查阅因工作需要查阅审计档案的，应经审计部门负责人批准，并办理查阅登记手续。查阅人员不得擅自涂改、抽取、销毁审计档案资料。查阅结束后，应及时归还审计档案。六、审计工作的考核与奖惩（一）考核1.建立健全审计工作考核制度，对审计部门和审计人员的工作业绩进行考核评价。2.考核内容包括审计计划完成情况、审计质量、审计效率、审计建议采纳情况、审计档案管理等方面。3.考核方式采取定期考核与不定期考核相结合的方式，定期考核每年进行一次，不定期考核根据工作需要随时进行。（二）奖惩1.对审计工作成绩突出的审计部门和审计人员，给予表彰和奖励。奖励方式包括通报表扬、奖金奖励、晋升职务等。2.对审计工作中存在问题的审计部门和审计人员，视情节轻重给予批评教育、责令改正、扣发奖金、